稅務(wù)師考試模擬測(cè)試題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.福利費(fèi)支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.資產(chǎn)處置收入

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易征收

B.小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人

D.跨境電商

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.合伙企業(yè)

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目

C.從事國(guó)家規(guī)定的減稅項(xiàng)目

D.從事國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目并取得免稅資格的企業(yè)

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于成本費(fèi)用？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的費(fèi)用

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

D.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠政策

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.稅基扣除法

D.稅率扣除法

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅附列資料

C.企業(yè)所得稅減免稅證明

D.企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅附列資料

C.增值稅減免稅證明

D.增值稅匯算清繳報(bào)告

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

19.下列哪些屬于增值稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額

B.購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額

D.出口貨物的銷(xiāo)售額

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.納稅人自行申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度申報(bào)繳納。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上沒(méi)有區(qū)別。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

5.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)作為費(fèi)用扣除。（）

6.企業(yè)在出口貨物時(shí)，可以同時(shí)享受增值稅退免稅政策。（）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因違反稅法規(guī)定而支付的滯納金。（）

8.增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)郵寄方式完成。（）

9.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以同時(shí)申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅。（）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念，并列舉計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基本步驟。

3.描述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象及其特點(diǎn)。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施。

2.分析企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響，并探討如何合理利用企業(yè)所得稅政策降低企業(yè)稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，工資薪金支出、福利費(fèi)支出和利息支出在符合條件的情況下可以在稅前扣除，而稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.A,B,D

解析思路：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額由營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和資產(chǎn)處置收入構(gòu)成，營(yíng)業(yè)外支出不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.A,B

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，一般納稅人按照正常計(jì)稅方法。

5.A,B,C,D

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅，包括原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和合伙企業(yè)。

7.A,B,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、從事國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目以及取得免稅資格的企業(yè)。

8.A,B,C,D

解析思路：成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的費(fèi)用。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費(fèi)稅、退關(guān)稅以及同時(shí)退增值稅和消費(fèi)稅。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、減免稅優(yōu)惠政策和抵免優(yōu)惠政策。

11.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天，以及出口貨物的當(dāng)天。

12.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式可以是紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)或代理申報(bào)。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、附列資料、減免稅證明和匯算清繳報(bào)告。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、附列資料、減免稅證明和匯算清繳報(bào)告。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、稅收滯納金和稅收罰款。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額和出口銷(xiāo)售額。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求包括真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和納稅人自行申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按月或季申報(bào)，年終匯算清繳。

3.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上有所區(qū)別，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在規(guī)定限額內(nèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

5.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅不能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)作為費(fèi)用扣除，但可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

6.√

解析思路：企業(yè)在出口貨物時(shí)，可以同時(shí)享受增值稅退免稅政策。

7.×

解析思路：企業(yè)因違反稅法規(guī)定而支付的滯納金不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

8.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)郵寄方式完成。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅和增值稅的申報(bào)是分開(kāi)進(jìn)行的，不能同時(shí)申報(bào)。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念，并列舉計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基本步驟。

解析思路：應(yīng)納稅所得額是企業(yè)納稅的基礎(chǔ)，計(jì)算步驟包括收入總額、減去成本、費(fèi)用、稅金及附加、捐贈(zèng)支出等。

3.描述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象及其特點(diǎn)。

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，特點(diǎn)是稅率低、計(jì)算簡(jiǎn)單。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)的影響。

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，對(duì)企業(yè)有降低稅負(fù)、鼓勵(lì)創(chuàng)新等影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)