打造高效備考計(jì)劃2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目？（）

A.水電費(fèi)

B.招待費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.折舊費(fèi)用

2.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.廉潔

D.客觀

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.職工福利費(fèi)

6.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，下列哪些行為屬于違法行為？（）

A.擅自提供虛假稅務(wù)資料

B.拒不履行稅務(wù)代理職責(zé)

C.損害委托人合法權(quán)益

D.違反保密規(guī)定

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？（）

A.提供加工、修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.提供住宿服務(wù)

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）

A.獨(dú)立原則

B.客觀原則

C.誠(chéng)信原則

D.廉潔原則

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.利息支出

B.捐贈(zèng)支出

C.職工福利費(fèi)

D.稅收滯納金

13.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

14.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）

A.獨(dú)立原則

B.客觀原則

C.誠(chéng)信原則

D.廉潔原則

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

16.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？（）

A.提供加工、修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.提供住宿服務(wù)

17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）

A.獨(dú)立原則

B.客觀原則

C.誠(chéng)信原則

D.廉潔原則

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.利息支出

B.捐贈(zèng)支出

C.職工福利費(fèi)

D.稅收滯納金

20.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

2.增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)納稅。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)委托人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因管理不善造成的存貨損失。（）

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢(xún)問(wèn)有權(quán)拒絕回答。（）

8.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工教育經(jīng)費(fèi)。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)業(yè)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

2.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中“其他所得”的概念及其征稅規(guī)定。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”政策的具體內(nèi)容和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃中的作用和意義，結(jié)合實(shí)際案例分析其應(yīng)用效果。

2.探討在當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，如何提高稅務(wù)師的服務(wù)質(zhì)量，以適應(yīng)企業(yè)和市場(chǎng)的發(fā)展需求。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案

1.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循以下原則：合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、前瞻性原則、保密性原則。實(shí)際案例分析時(shí)，可以從企業(yè)實(shí)際操作中如何通過(guò)稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面展開(kāi)。

2.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人以及特定條件下的一般納稅人。該方法簡(jiǎn)化了計(jì)稅程序，降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

3.“其他所得”是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的除工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以外的所得。

4.企業(yè)所得稅中的“加計(jì)扣除”政策是指企業(yè)在一定條件下，可以按照規(guī)定的比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除一些支出。具體內(nèi)容包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、職工教育經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除等，旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入和人才培養(yǎng)。

四、論述題答案

1.稅務(wù)師在幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃中的作用和意義包括：降低企業(yè)稅負(fù)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。案例分析時(shí)，可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，如通過(guò)稅務(wù)籌劃成功降低稅負(fù)的案