全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試模擬卷（拾一）基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________部門：________________________一.單項選擇題(共25題，每題1分,共25分。在每題列出的選項中只有1個選項是最符合題意的,請將對的選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)1.甲有限責(zé)任企業(yè)欲與乙有限責(zé)任企業(yè)簽訂一份買賣協(xié)議，在簽字前，甲企業(yè)負(fù)責(zé)人看到了報紙上刊登的有關(guān)乙企業(yè)等單位欠繳稅款狀況的公告，遂決定取消與乙企業(yè)答訂協(xié)議的計劃。這體現(xiàn)了稅法的（）[單項選擇題]*A.指導(dǎo)作用B.評價作用C.預(yù)測作用D.教育作用2.稅務(wù)行政懲罰決定生效的時間點是（）[單項選擇題]*A.局長簽發(fā)決定書時B.在決定書上加蓋稅務(wù)機關(guān)印章時C.將決定書依法送達(dá)行政相對人時D.決定書中規(guī)定的履行期限屆滿時3服務(wù)機關(guān)辦案，獲得的證景應(yīng)省具各真實性。這裏的真實性是指證品必須（）。[單項選擇題]*A.可以反應(yīng)案件的客觀狀況B.可以反應(yīng)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況c.可以反應(yīng)納稅人實行違法行為的狀況D.可以反應(yīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的事實4.下列原因中，不是受暗罪構(gòu)成要件的是（）[單項選擇題]*A.主現(xiàn)方面有故意B.收受財物C運用職務(wù)便利D.為行賄人牟利5.裝運送企業(yè)，在沒有發(fā)生對應(yīng)運榆業(yè)務(wù)的狀況下，收取他人的開票費，為他人大量開具增值稅專用發(fā)票，其行為為涉嫌（）[單項選擇題]*A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C.非法發(fā)售發(fā)票罪D.非法發(fā)售用于抵扣稅款發(fā)票罪6某納稅人偷稅，偷稅數(shù)額到達(dá)5萬元且應(yīng)納稅額10%以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)下達(dá)追繳告知後仍然拒絕繳納，被依法追究刑事責(zé)任，其涉嫌的罪名（）。[單項選擇題]*A.偷稅罪B.逃稅罪C.逃避追繳欠稅罪D.抗稅罪7.根據(jù)《立法法》規(guī)定，國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章，應(yīng)當(dāng)使用的文號類別是（）。[單項選擇題]*A國家稅務(wù)總局令B.稅務(wù)發(fā)C稅務(wù)函D.國家稅務(wù)總局公告8.行政相對人依法獲得行政許可後，行政機關(guān)又依法吊銷其獲得的行政許可證照，這種吊銷許可證照行為屬于（）。[單項選擇題]*A.行政許可的撒回B.行政許可的撤銷C.行政懲罰D.行政處分9從法律規(guī)范的內(nèi)容上看,《稅收征收管理法》（）[單項選擇題]*A.所有規(guī)范均屬于實體法B.所有規(guī)范均屬于程序法C.以程序法為主，也有部分實體法D.以實體法為主，也有部分程序法10.《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全,屬于（）。[單項選擇題]*A.行政懲罰措施B.納稅擔(dān)保措施C.行政強制措施D.行政強制執(zhí)行11.《發(fā)票管理措施》規(guī)定，對于虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，并處以罰款。其中，沒收違法所得屬于（）[單項選擇題]*A.行政懲罰B.行政強制C.行政處分D.行政征收12.某縣稅務(wù)局稽查局?jǐn)M將納稅人往年的納稅資料調(diào)回檢查，有權(quán)作出該項同意的是（）。[單項選擇題]*A.稽查局局長B.稽查局主管檢查的副局長C.縣稅務(wù)局局長D縣稅務(wù)局主管稽查工作的領(lǐng)導(dǎo)13.在行政訴論中，被告的行政機關(guān)的舉證期限為（）曰[單項選擇題]*A10B.15C.30D.6014.財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內(nèi)容是（）。[單項選擇題]*A.量能課稅B.稅收法定主義C.稅收額外承擔(dān)最小D.稅收收入彈性15.下列有關(guān)增值稅視同銷售行為的說法中，對的的是（）[單項選擇題]*A購進(jìn)的貨品用于免征增值稅項目的B.購進(jìn)的貨品用于個人消費的C.位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)間的貨品移交銷售的D.購進(jìn)的貨品用于免費贈送給其他單位的16根據(jù)消費民的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中實行以量定額與從價定率相結(jié)合征稅措施的是（）[單項選擇題]*A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒17.下列各項中，不符合企業(yè)所得稅扣除項目原則的是（）[單項選擇題]*A企業(yè)實際支付的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.除已經(jīng)計入資產(chǎn)成本及向所有者利潤分派的有關(guān)部分外的匯兌損失，準(zhǔn)予在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在後來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣D提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專題資金,準(zhǔn)予扣除18根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列有關(guān)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中，錯誤的是（）[單項選擇題]*A外購的生產(chǎn)產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購置價款和支付的有關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)B通過債務(wù)重組方式獲得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計權(quán)基礎(chǔ)C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃協(xié)議約定的付款總額和承租人在簽訂租賃協(xié)議過程中發(fā)生的有關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃協(xié)議未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃協(xié)議過程中發(fā)生的有關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)D自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，已開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件後至到達(dá)預(yù)訂用途前發(fā)生的支付為計稅基礎(chǔ)19.甲企業(yè)購置一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零件價款2340元，車輛裝飾費4000元，支付銷售企業(yè)代收保險費等5000元，支付的各項價款均有銷售企業(yè)開具統(tǒng)一發(fā)票。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。[單項選擇題]*A.15000B.15200C.15969.23D.1868420.個人獲得的下列所得，應(yīng)微納個人所得稅的是（）[單項選擇題]*A獲得量化資產(chǎn)參與分派獲得的股息B.國債利息C.國家發(fā)行的金融債券利息D.退休工資21.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地尤其少的地，耕地占用稅的使用稅額可以合適提高，但提高幅度最高不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例（）[單項選擇題]*A.20%B.30%C.50%D.100%22對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行上地增值稅清算時，下列說法對的的是（）[單項選擇題]*A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外.不得扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用就料不實的，不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算規(guī)定的.不得扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%23.根據(jù)房產(chǎn)稅的政策規(guī)定,房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為根據(jù)的，應(yīng)以房產(chǎn)原值一次扣除一定比例後的余值計算繳納，該與定比例是指（）[單項選擇題]*A.3%-5%B.5%~10%C.10%-30%D.15%-30%24.按照資源稅的規(guī)定，下列表述對的的是（）[單項選擇題]*A.開采原油過程中用于加熱的原油.減半征收資源稅B.對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按液體鹽稅顏征稅D.納稅人開果應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，免稅25.下列稅收管轄權(quán)類型中.為發(fā)展中國家所側(cè)重的是（）[單項選擇題]*A.居民管轄權(quán)B.公民管轄權(quán)C.地城管轄權(quán)D.國際管轄權(quán)二、多選題(共20題,每題2分,共40分。每題的備選項中,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分,請將對的選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。)1.下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）*A.依法可不設(shè)置賬簿的B.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的C.私自銷毀賬簿D.申報計稅根據(jù)明顯偏低,但有合法理由2稅務(wù)機關(guān)必須通過民事訴論才能實現(xiàn)的稅收保障措施有（）*A.納稅擔(dān)保B.代位權(quán)C.優(yōu)先權(quán)D.撤銷權(quán)3.稅務(wù)機關(guān)權(quán)對某納稅人的違法行為處以1萬元的罰款，在《稅務(wù)行政懲罰事項告知書》中，依法應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利包括（）*A.陳說申辯權(quán)B.聽證申請權(quán)C.回避申請權(quán)D.復(fù)議申請權(quán)4.稅務(wù)機關(guān)實行的下列行為中，屬于稅務(wù)行政懲罰的有（）*A對未按期申報的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正告知書B.對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，告知出入境管理部門制止其出境C.對未按規(guī)定開其發(fā)票的納稅人，處以1萬元下的罰款D.對某出口企業(yè)，臨時停止辦理出口退稅5.根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有（）*A.稅務(wù)機關(guān)工作人員人的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為B.稅務(wù)機關(guān)工作人員的過錯行為C.因納稅人自已行為導(dǎo)致的損害D.稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同導(dǎo)致的損害6.稅務(wù)檢查人員對納內(nèi)稅人實行檢查時，應(yīng)當(dāng)遵照的法定規(guī)定有（）*A.出示稅務(wù)檢查證B出示稅務(wù)檢在告知書C為被檢查人保守秘密D依法實行搜索7.稅收執(zhí)法過錯追究中，假如承接人的過錯行為通過同意，則（）*A同意人承擔(dān)重要責(zé)任B承接人承擔(dān)次委責(zé)任C承接人承擔(dān)重要責(zé)任D同意人承擔(dān)次要責(zé)任8.下列國家機關(guān)中，享有行政許可在行政許可設(shè)定權(quán)的有（）*A.國務(wù)院B.國家稅務(wù)總局C.省人民代表大會常務(wù)委員會D.財政部9.稅務(wù)機關(guān)在對納稅人作出行政處決定前，應(yīng)當(dāng)告知其依法享有的（）*A.陳說權(quán)B.申辯權(quán)C.申請復(fù)議權(quán)D.提起行政訴訟權(quán)10.下列各項中，無權(quán)設(shè)定行政強制執(zhí)行的是（）*A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.規(guī)章11.稅收的職能是稅收所具有的滿國家需要的能力，重要包括（）。*A調(diào)整職能B.友好職能C.財政職能D.監(jiān)督職能12.增值稅的特點有（）*A.不反復(fù)征稅B.既普遍征收又多環(huán)節(jié)征收C.同種產(chǎn)品售價相似,稅負(fù)相似D.按行業(yè)設(shè)計稅率13.下列行為中,屬于增值稅征稅范圍特殊規(guī)定的有（）*A.視同銷售貨品B.混合銷售行為C.兼營銷售行為D.不動產(chǎn)融資租賃14.下列有關(guān)金銀飾品征收消費稅的說法中，對的的有（）*A.金銀飾品的納稅人是境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人B.經(jīng)營單位將金銀首飾用于職工福利視同零售業(yè)務(wù)C.帶料加工的金銀首飾,應(yīng)按委托方收回金銀首飾的銷售價格確定計稅根據(jù)D.納稅人銷售的金銀首飾的計稅根據(jù)為含消費稅的銷售額15.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅事的說法中，對的的有（）*A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.符合條件小型微利企業(yè)政按10%征稅C國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)政15%征稅D非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得減按20%證稅16.下列項目在計算所得稅時，不得在稅前扣除的有（）*A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.業(yè)務(wù)招待費D.總機構(gòu)分?jǐn)傎M用17.下列有關(guān)現(xiàn)行個人所得稅工薪所得征免稅項目,說法對的的有（）*A.年終加新獲得的所得,按工薪所得征稅B補充養(yǎng)老基金屬于免稅項目C.從破產(chǎn)企業(yè)獲得的一次性安頓費收入應(yīng)按偶爾所得征稅D.超過原則的經(jīng)濟(jì)賠償金屬于征稅項目18.下列有關(guān)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)，說法對的的有（）*A對經(jīng)營自用房屋，以房產(chǎn)計稅原值為計稅根據(jù)B.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建的，要對應(yīng)增長房屋的原值C.具有房產(chǎn)功能的地下建筑，不征收房產(chǎn)稅D.房屋出租的，以租金收人為計稅根據(jù)19.下列有關(guān)車船稅的征收管理，說法對的的有（）*A.納稅義務(wù)發(fā)生時間為購置車船的當(dāng)月B.車船稅按季申報C納稅地點一般為車船的登記地或扣繳義務(wù)人所在地D.養(yǎng)殖漁船免征車船稅20下列防止國際反復(fù)征稅的措施中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國單方面防止，使有用最多的措施重要有兩種，這兩種措施重要包括（）*A扣除法B.免稅法C.抵免法D.抵稅法三、判斷題(共15題,每題1分,共15分。對的的打“√”，錯誤的打“×”，請將對的答案填在括號內(nèi)）。1.人民法院審理行政訴訟案件不合用調(diào)整，不過，行政賠償、賠償以及行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解。[單項選擇題]*對錯2.行政復(fù)議中，詳細(xì)行政行為違反法定程序的，復(fù)議機關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該詳細(xì)行政行為，責(zé)令重新作出詳細(xì)行政行為的決定。[單項選擇題]*對錯3.誠實守信是一種道德規(guī)定，而非依法行政的規(guī)定。（）[單項選擇題]*對錯4稅務(wù)機關(guān)對非法攜帶、郵寄、運送或者寄存空白的行政對人，同步處以收繳發(fā)票、沒收非法所得和罰款，這種做法違反了一事不再罰原則。[單項選擇題]*對錯5.對當(dāng)事人的同一違法行為不得予以兩次以上罰款的行政懲罰。[單項選擇題]*對錯6企業(yè)印刷發(fā)票審批需要在企業(yè)提出申請後按照行政許可程序懲罰。[單項選擇題]*對錯7.法律可以設(shè)定各類行政許可的，尚未制定法律的，行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可，必要時，國務(wù)院可以采用公布決定的方式設(shè)定行政許可。[單項選擇題]*對錯8采用非行政強制手段可以到達(dá)行政管理目的的，不得實行行政強制。[單項選擇題]*對錯9稅收管區(qū)權(quán)一種國家在稅收領(lǐng)域的主權(quán)，一般包括居民管轄權(quán)和地區(qū)管轄權(quán)兩種基本形式。[單項選擇題]*對錯10.稅務(wù)管轄權(quán)可分為平?；楹蛯０富閮深悺單項選擇題]*對錯11用搬遷收入購置的固定資產(chǎn)可計提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除。[單項選擇題]*對錯12車輛購置稅實行從價和從量相結(jié)合的計稅措施。[單項選擇題]*對錯13現(xiàn)行消費稅規(guī)定，啤酒、黃酒、化妝品、成品油采用以量計征消費稅。[單項選擇題]*對錯14商業(yè)企業(yè)向購貨方收取的多種返還收入，一律不得開其增值稅專用發(fā)票。[單項選擇題]*對錯15.契稅的特點是屬于財產(chǎn)稅，由財產(chǎn)發(fā)售入繳納。[單項選擇題]*對錯四，綜合題(共3題10同，每間2分,共20分,請將對的選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）（一）A科技企業(yè)系B市大型股份制企業(yè)。B市稅務(wù)局積在局對A科技企業(yè)的納稅狀況依達(dá)實行檢查，發(fā)現(xiàn)A科技企業(yè)6月至12月存在未按規(guī)定申報納稅的狀況。B市稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅收法律法現(xiàn)和有關(guān)規(guī)定，作出《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令A(yù)科技企業(yè)補繳稅款326.90萬元并繳納對應(yīng)的滯納金。該決定書依法送達(dá)A科技企業(yè)。A科技企業(yè)認(rèn)為，稅務(wù)處理決定認(rèn)定事實不精確，合用根據(jù)錯誤,遂在履行法律規(guī)定的有關(guān)程序後，依法向該市視務(wù)局申請復(fù)議,祈求撤銷稅務(wù)處理決定。B市稅務(wù)局作出復(fù)議決定，維持被申請人B市稅務(wù)局稽查局作出的權(quán)務(wù)處理決定。A科技企業(yè)對復(fù)議決定不服，遂向法院提起訴論。法院依法進(jìn)行審理。1.在本案復(fù)議階段，有關(guān)行政復(fù)議機構(gòu)（）*A有權(quán)責(zé)令被申請人糾正違法的任權(quán)行為B.應(yīng)當(dāng)自受理申請之曰起7曰內(nèi)，將申請書副本發(fā)送被申請人C.按照規(guī)定的職責(zé)所獲得的有關(guān)材料，不得作為支持被申請人有關(guān)征稅行為的證據(jù)D.如有條件，可以接受A科技企業(yè)以電子郵件形式提出的復(fù)議申請答案解析：本題考核行政復(fù)議的受理、審理期限、決定、證據(jù)。行政復(fù)議決定包括維持決定；履行決定、撒銷、交更或者確認(rèn)違法決定、責(zé)令被申請人賠信的決定。行政機關(guān)行政復(fù)議機關(guān)通過對詳細(xì)行政行為的審查，認(rèn)為詳細(xì)行政行為有下列情形之一的，決定撒銷、變更該詳細(xì)行為或者確認(rèn)詳細(xì)行政行為違法；決定撤銷或者確認(rèn)詳細(xì)行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出詳細(xì)行政行為：①重要事實不清、證據(jù)局限性的；②合用根據(jù)錯誤的；③違反法定程序的；④超越或者濫用職權(quán)的；⑤詳細(xì)行政行為明顯不妥的。沒有責(zé)令糾正違反行為的服役決定。2.根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，若A科技企業(yè)申請復(fù)議前擬提供對應(yīng)的擔(dān)保，則符合規(guī)定的擔(dān)保方式有（）。*A.權(quán)利質(zhì)押B.預(yù)交保證金C.動產(chǎn)抵押D.第三人保證答案解析：本期考核稅務(wù)擔(dān)保的內(nèi)容。稅務(wù)行政復(fù)議申請人提供擔(dān)保的方式保證、抵押及質(zhì)押。3.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行》的規(guī)定，若A科技公同提供對應(yīng)的擔(dān)保,然後申請復(fù)議，則可以（）內(nèi)提出復(fù)議申請。[單項選擇題]*A.《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)之曰起60曰B.擔(dān)保得到B市稅務(wù)局稽在局確認(rèn)之曰起30曰C.擔(dān)保得到B市稅務(wù)局稽查局確認(rèn)之曰起60曰D.擔(dān)保得到B市稅務(wù)局確認(rèn)之曰起60曰答案解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的申請局限。對征稅行為不服提起行政復(fù)議，申請人提供擔(dān)保的，可以在所提供得到作出行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)之曰起60曰內(nèi)行政復(fù)議申請。4.復(fù)議期間，若A科技企業(yè)認(rèn)為,B市稅務(wù)局稽查局所根據(jù)的國家稅務(wù)總局稅收規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定不合法，但在對稅務(wù)處理決定提出復(fù)議申請時尚不懂得該規(guī)定，則A科技企業(yè)（）向復(fù)議機關(guān)提出對該文獻(xiàn)規(guī)定的審在申請。[單項選擇題]*A可以在證據(jù)材料證明其懂得該規(guī)定之曰起60曰內(nèi)B.應(yīng)當(dāng)在復(fù)議案件調(diào)在終止前C.經(jīng)省稅務(wù)局同意可以D.可以在復(fù)議機關(guān)作出復(fù)議決定前答案解析：本期考核行政復(fù)議中的抽象行政行為審查。申請人在對詳細(xì)行政復(fù)議申請時尚不懂得該詳細(xì)行政行為根據(jù)的規(guī)定的，可以在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定前向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。(二)某企業(yè)為增值稅一股納稅人，年10月購進(jìn)原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票上注明價格為160000元，增值稅25600元，材料驗收入庫發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證。本月生產(chǎn)加工批新產(chǎn)品450件，每件成本價格380元（同類產(chǎn)品市場價格,成本利潤率為10%），所有發(fā)放給本企業(yè)職工。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材科被盜，成本為50000元（其中含分?jǐn)偟倪\送費4650元）。規(guī)定：根據(jù)上這資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答問題:1.本月銷項稅額為（）元，[單項選擇題]*A29070B.188100C.31977D.300962.本月進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額為（）元。[單項選擇題]*A.8500B.7721C.9290.5D.8059.503.則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）元，[單項選擇題]*A.12836.5B.12217C.13277D.1165