?財(cái)務(wù)職權(quán)分理管理制度一、總則（一）目的為了明確公司財(cái)務(wù)各崗位的職權(quán)范圍，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的高效、準(zhǔn)確運(yùn)行，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財(cái)務(wù)部門及相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)職權(quán)的設(shè)定與行使必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.相互制約原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)職權(quán)應(yīng)相互分離、相互制約，形成有效的監(jiān)督機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各崗位的財(cái)務(wù)職權(quán)與責(zé)任，做到職權(quán)與責(zé)任相匹配。4.效率原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)職權(quán)分理，提高工作效率。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)1.全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。2.組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)。3.參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和支持。4.負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。5.審核公司重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)部經(jīng)理1.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)工作流程。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員管理，合理安排工作任務(wù)。3.組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析。4.審核財(cái)務(wù)收支憑證，監(jiān)督財(cái)務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。5.負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。（三）會(huì)計(jì)崗位1.負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.配合財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)檢查工作，提供相關(guān)資料和解釋。（四）出納崗位1.辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。4.協(xié)助編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金收支情況。5.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)職權(quán)分理（一）預(yù)算管理職權(quán)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)組織制定公司年度預(yù)算編制的總體原則和方法。審核公司年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)和建議。監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織公司年度預(yù)算的具體編制工作，匯總各部門預(yù)算草案。對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行初步審核和平衡，提出調(diào)整建議。跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。3.會(huì)計(jì)崗位協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。4.出納崗位按照預(yù)算安排辦理資金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制資金支出。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金收支異常情況。（二）資金管理職權(quán)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)制定公司資金管理制度和資金使用計(jì)劃。審核重大資金支出事項(xiàng)，如對(duì)外投資、大額借款等。協(xié)調(diào)公司與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，確保資金的合理籌集和使用。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)資金日常管理工作，合理安排資金調(diào)度。審核資金收支憑證，確保資金支付的合規(guī)性。定期編制資金報(bào)表，分析資金狀況，向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。3.會(huì)計(jì)崗位對(duì)資金收支進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄資金流向。協(xié)助編制資金報(bào)表，提供資金相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。4.出納崗位具體辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）財(cái)務(wù)核算職權(quán)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)審批財(cái)務(wù)核算方法和會(huì)計(jì)政策的選擇與變更。審核重要財(cái)務(wù)核算事項(xiàng)的處理，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織制定財(cái)務(wù)核算流程和規(guī)范，指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核算工作。審核財(cái)務(wù)憑證、賬簿和報(bào)表，保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.會(huì)計(jì)崗位按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，保證報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。4.出納崗位：不涉及財(cái)務(wù)核算職權(quán)，但應(yīng)及時(shí)提供資金收付相關(guān)原始憑證，配合會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）成本費(fèi)用管理職權(quán)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)制定成本費(fèi)用管理制度和控制目標(biāo)。審核重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，如大額采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置等。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織開展成本費(fèi)用核算和分析工作，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表。制定成本費(fèi)用控制措施，監(jiān)督各部門成本費(fèi)用執(zhí)行情況。審核成本費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性。3.會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行成本費(fèi)用的核算與歸集，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提供成本費(fèi)用分析報(bào)告。協(xié)助制定成本費(fèi)用控制指標(biāo)，并跟蹤執(zhí)行情況。4.出納崗位：按照成本費(fèi)用報(bào)銷制度辦理資金支付，對(duì)不合理的費(fèi)用支出有權(quán)拒絕支付。（五）稅務(wù)管理職權(quán)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)制定公司稅務(wù)管理策略，指導(dǎo)稅務(wù)工作的開展。審核重大稅務(wù)事項(xiàng)的處理，如稅收籌劃方案、稅務(wù)申報(bào)等。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織稅務(wù)申報(bào)工作，確保按時(shí)、準(zhǔn)確繳納稅款。研究稅收政策變化，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)。3.會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行稅務(wù)核算，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。編制稅務(wù)報(bào)表，辦理納稅申報(bào)手續(xù)。收集、整理稅務(wù)相關(guān)資料，建立稅務(wù)檔案。4.出納崗位：不涉及稅務(wù)管理職權(quán)，但應(yīng)協(xié)助提供納稅資金支付相關(guān)工作。（六）財(cái)務(wù)審計(jì)職權(quán)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)組織制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度和審計(jì)計(jì)劃。審核內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)重大審計(jì)問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理配合內(nèi)部審計(jì)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)，跟蹤整改情況。3.會(huì)計(jì)崗位協(xié)助內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的查閱和核對(duì)工作。根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。4.出納崗位：配合審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款等方面的審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)情況。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷審批1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、事由等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核報(bào)銷憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后簽字。4.財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)金額大小進(jìn)行審批：金額較小的費(fèi)用報(bào)銷，由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。金額較大的費(fèi)用報(bào)銷，由財(cái)務(wù)總監(jiān)親自審批。5.出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。（二）采購(gòu)付款審批1.采購(gòu)部門填寫采購(gòu)付款申請(qǐng)單，附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性和合同執(zhí)行情況，簽字確認(rèn)。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門核對(duì)驗(yàn)收單與實(shí)際入庫(kù)情況，簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核付款申請(qǐng)的合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后簽字。5.財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)金額大小進(jìn)行審批：金額較小的采購(gòu)付款，由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。金額較大的采購(gòu)付款，由財(cái)務(wù)總監(jiān)親自審批。6.出納根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)。（三）資金支出審批1.資金支出部門填寫資金支出審批表，說(shuō)明資金用途、金額、支付方式等。2.部門負(fù)責(zé)人審核資金支出的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核資金支出的合規(guī)性、資金安排情況，審核通過(guò)后簽字。4.財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)金額大小進(jìn)行審批：金額較小的資金支出，由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。金額較大的資金支出，由財(cái)務(wù)總監(jiān)親自審批。5.如需公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批的，按公司規(guī)定流程報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。6.出納根據(jù)最終審批結(jié)果辦理資金支付。（四）預(yù)算內(nèi)資金審批1.資金使用部門在預(yù)算范圍內(nèi)申請(qǐng)資金，填寫資金使用申請(qǐng)表。2.部門負(fù)責(zé)人審核申請(qǐng)的合理性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核資金申請(qǐng)是否在預(yù)算額度內(nèi)，審核通過(guò)后簽字。4.財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，如無(wú)異議簽字批準(zhǔn)。5.出納辦理資金支付。（五）預(yù)算外資金審批1.資金使用部門提出預(yù)算外資金申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明原因和必要性。2.部門負(fù)責(zé)人審核并簽字，提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核申請(qǐng)的合理性和對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，提出意見(jiàn)后簽字。4.財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行初步審核，如認(rèn)為需要提交公司管理層決策的，組織相關(guān)會(huì)議討論。5.經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)。6.出納辦理資金支付。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金管理的安全性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。3.各崗位財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并糾正。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供審計(jì)所需資料，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改落實(shí)。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)分析原因，制定整改措施。2.明確整改責(zé)任人，規(guī)定整改期限，確保問(wèn)題得到有效解決。3.將監(jiān)督檢查結(jié)果及整改情況向公司管理層匯報(bào)，作為考核財(cái)務(wù)工作和相關(guān)人員績(jī)效的依據(jù)。六、財(cái)務(wù)工作交接（一）交接原則1.財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要辦理交接手續(xù)的，應(yīng)遵循及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的原則。2.交接過(guò)程應(yīng)形成書面記錄，確保交接事項(xiàng)清晰、責(zé)任明確。（二）交接內(nèi)容1.會(huì)計(jì)崗位交接會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的交接。未完成的會(huì)計(jì)核算工作及相關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明。財(cái)務(wù)軟件的操作密碼、數(shù)據(jù)備份等。會(huì)計(jì)檔案的交接清單。2.出納崗位交接庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券的交接，核對(duì)賬實(shí)是否相符。銀行存款賬戶余額及未達(dá)賬項(xiàng)的交接，提供銀行對(duì)賬單。印章、空白票據(jù)等重要物品的交接?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的交接。（三）交接程序1.交接人填寫財(cái)務(wù)工作交接清單，詳細(xì)列出交接內(nèi)容。2.接收人對(duì)交接內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，如有疑問(wèn)及時(shí)提出。3.交接雙方及監(jiān)交人在交接清單上簽字確認(rèn)。4.監(jiān)交人一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)