財(cái)務(wù)合同審核管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)合同審核管理，規(guī)范合同審核流程，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各類涉及財(cái)務(wù)收支、資金結(jié)算、資產(chǎn)處置、債權(quán)債務(wù)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合同審核管理。基本原則1.合法性原則：合同內(nèi)容必須符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定，不得違反法律強(qiáng)制性條款。2.真實(shí)性原則：合同雙方應(yīng)如實(shí)陳述合同簽訂的背景、目的、交易內(nèi)容等，確保合同真實(shí)有效。3.準(zhǔn)確性原則：合同條款應(yīng)明確、具體、準(zhǔn)確，避免模糊不清或產(chǎn)生歧義，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和結(jié)算方式準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：合同應(yīng)涵蓋交易的各個(gè)關(guān)鍵要素，包括但不限于標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等，確保合同內(nèi)容完整。5.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)合同履行過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估和分析，采取有效措施加以防范和控制，確保公司財(cái)務(wù)安全。合同審核職責(zé)分工業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)合同的起草、談判、簽約前的準(zhǔn)備工作，對(duì)合同涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容、技術(shù)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付時(shí)間等條款的真實(shí)性、完整性、可行性負(fù)責(zé)。2.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合同財(cái)務(wù)條款的審核，提供必要的業(yè)務(wù)信息和資料，解答財(cái)務(wù)部門提出的疑問。3.負(fù)責(zé)合同的履行跟蹤，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋合同履行情況，協(xié)助處理合同執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)問題。財(cái)務(wù)部門1.參與合同的起草、談判等前期工作，從財(cái)務(wù)角度對(duì)合同條款進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支、資金結(jié)算、稅務(wù)處理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.審核合同中的財(cái)務(wù)條款，包括但不限于價(jià)款支付方式、結(jié)算周期、發(fā)票開具與取得、資金預(yù)算安排、違約責(zé)任的財(cái)務(wù)承擔(dān)方式等，確保合同財(cái)務(wù)條款符合公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。3.對(duì)合同履行過程中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)合同執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。4.根據(jù)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映合同交易實(shí)質(zhì)。法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)合同的合法性進(jìn)行審核，審查合同條款是否符合法律法規(guī)規(guī)定，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。2.協(xié)助業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門處理合同履行過程中的法律糾紛，提供法律意見和支持。3.參與重大合同的起草、談判和審核工作，從法律專業(yè)角度對(duì)合同條款進(jìn)行把關(guān)，確保合同合法有效。其他相關(guān)部門根據(jù)合同涉及的具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域，相關(guān)部門應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門，提供專業(yè)意見和建議，協(xié)助做好合同審核管理工作。合同審核流程合同起草與初審1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的起草工作，合同初稿應(yīng)包含合同雙方基本信息、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款。2.業(yè)務(wù)部門完成合同初稿后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部初審，審核合同條款是否符合業(yè)務(wù)實(shí)際需求，是否存在重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合同的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。初審?fù)ㄟ^后，將合同初稿提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)條款審核。財(cái)務(wù)條款審核1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的合同初稿后，應(yīng)及時(shí)安排專人進(jìn)行財(cái)務(wù)條款審核。審核人員應(yīng)仔細(xì)審查合同中的財(cái)務(wù)條款，包括但不限于：價(jià)款支付方式：明確約定付款方式（如現(xiàn)金、支票、匯票、電匯等）、付款期限、付款條件等，確保付款安排符合公司資金管理要求和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則。結(jié)算周期：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和交易特點(diǎn)，合理確定結(jié)算周期，避免結(jié)算周期過長導(dǎo)致資金占用成本增加或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。發(fā)票開具與取得：明確規(guī)定發(fā)票的類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、開具時(shí)間、內(nèi)容要求等，確保公司能夠及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票，用于財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。資金預(yù)算安排：審核合同涉及的資金收支是否納入公司年度資金預(yù)算，如超出預(yù)算范圍，需評(píng)估其合理性及資金來源渠道。違約責(zé)任的財(cái)務(wù)承擔(dān)方式：明確約定違約方應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任，如違約金的計(jì)算方式、賠償金額的確定方法等，確保公司在合同違約情況下能夠獲得合理的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2.財(cái)務(wù)審核人員在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)合同財(cái)務(wù)條款存在問題或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)商，提出修改意見和建議。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的意見對(duì)合同進(jìn)行修改完善，并再次提交財(cái)務(wù)部門審核。法務(wù)審核1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過的合同，應(yīng)提交法務(wù)部門進(jìn)行合法性審核。法務(wù)部門審核人員應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，對(duì)合同的合法性、合規(guī)性進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注合同條款是否存在法律漏洞、潛在法律風(fēng)險(xiǎn)以及是否符合公司利益。2.法務(wù)審核人員在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)合同存在法律問題或風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門溝通，提出法律意見和修改建議。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)法務(wù)部門的意見對(duì)合同進(jìn)行修改，確保合同符合法律法規(guī)要求。修改后的合同需再次提交法務(wù)部門審核確認(rèn)。合同審批與簽署1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門審核通過的合同，按照公司合同審批流程提交各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批過程中，審批人員應(yīng)全面審查合同的各項(xiàng)條款，綜合考慮業(yè)務(wù)需求、財(cái)務(wù)狀況、法律風(fēng)險(xiǎn)等因素，做出審批決策。2.合同經(jīng)審批同意后，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與合同對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行簽署。簽署后的合同原件應(yīng)及時(shí)交回公司檔案室存檔，并由財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門留存復(fù)印件，以備查閱和執(zhí)行。合同履行與跟蹤1.合同簽署生效后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織合同的履行，按照合同約定的條款和時(shí)間要求，及時(shí)完成合同義務(wù)。在合同履行過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門反饋合同執(zhí)行情況，包括但不限于業(yè)務(wù)進(jìn)展、款項(xiàng)收付、發(fā)票開具與取得等情況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)合同履行過程中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，根據(jù)業(yè)務(wù)部門反饋的信息，及時(shí)核對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確反映合同交易情況。如發(fā)現(xiàn)合同履行過程中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或異常情況，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，共同采取措施加以解決。3.對(duì)于合同履行過程中涉及的變更、補(bǔ)充、解除等事項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照公司合同管理制度的規(guī)定，重新履行合同審核和審批流程，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。財(cái)務(wù)合同審核要點(diǎn)合同價(jià)款與支付條款1.明確合同價(jià)款的具體金額、計(jì)價(jià)方式（如固定總價(jià)、單價(jià)、成本加成等）及價(jià)格調(diào)整機(jī)制。確保價(jià)款金額準(zhǔn)確合理，計(jì)價(jià)方式符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況，價(jià)格調(diào)整機(jī)制具有可操作性和合理性。2.詳細(xì)規(guī)定付款方式、付款期限和付款條件。付款方式應(yīng)符合公司資金管理要求，付款期限應(yīng)合理確定，避免過長或過短，付款條件應(yīng)明確具體，便于雙方執(zhí)行和財(cái)務(wù)核算。3.對(duì)于分期支付的合同，應(yīng)明確各期付款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和金額，確保公司資金流出與業(yè)務(wù)進(jìn)度相匹配，同時(shí)防范因?qū)Ψ接馄诟犊顚?dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票條款1.明確發(fā)票的類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、開具時(shí)間、內(nèi)容要求等。確保公司能夠及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票，用于財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。2.規(guī)定如因發(fā)票問題導(dǎo)致公司損失的賠償責(zé)任，明確對(duì)方應(yīng)承擔(dān)的法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以保障公司合法權(quán)益。資金預(yù)算與資金來源1.審核合同涉及的資金收支是否納入公司年度資金預(yù)算。對(duì)于超出預(yù)算范圍的合同，需評(píng)估其合理性及資金來源渠道，確保公司資金安排合理，避免資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。2.如合同履行需要外部融資，應(yīng)明確融資責(zé)任和融資成本承擔(dān)方式，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)，融資成本可控。違約責(zé)任條款1.明確約定違約方應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任，包括違約金的計(jì)算方式、賠償金額的確定方法等。違約責(zé)任應(yīng)具有明確性和可操作性，能夠有效約束合同雙方的行為，保障公司在合同違約情況下能夠獲得合理的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2.對(duì)于可能導(dǎo)致重大財(cái)務(wù)損失的違約情形，應(yīng)加大違約責(zé)任的力度，以降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保密條款1.涉及商業(yè)秘密、技術(shù)秘密等敏感信息的合同，應(yīng)明確保密條款，規(guī)定雙方在合同履行過程中及合同終止后的保密義務(wù)、保密期限和違約責(zé)任。2.保密條款應(yīng)符合法律法規(guī)要求，確保公司的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密得到有效保護(hù)，防止因信息泄露給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。爭議解決條款1.明確合同爭議的解決方式，如協(xié)商、仲裁或訴訟。選擇合適的爭議解決方式，有助于及時(shí)、有效地解決合同糾紛，降低公司的法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)成本。2.如選擇仲裁方式解決爭議，應(yīng)明確仲裁機(jī)構(gòu)的名稱和仲裁規(guī)則；如選擇訴訟方式解決爭議，應(yīng)考慮管轄法院的便利性和公正性。財(cái)務(wù)合同審核風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立合同審核風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)合同履行過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理和分析，包括但不限于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)合同審核過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)的合同事項(xiàng)，可以采取常規(guī)的審核和監(jiān)控措施；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)的合同事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)審核力度，增加風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控頻率；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的合同事項(xiàng)，應(yīng)采取特殊的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加風(fēng)險(xiǎn)保證金等。2.在合同履行過程中，應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立合同審核風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到或接近預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理1.制定財(cái)務(wù)合同審核風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理預(yù)案，明確在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。2.定期對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練和評(píng)估，確保在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，保障公司正常運(yùn)營。合同檔案管理合同歸檔1.合同簽署生效后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同原件整理歸檔，并提交給公司檔案室統(tǒng)一保管。歸檔的合同應(yīng)包括合同正本、副本、補(bǔ)充協(xié)議、變更協(xié)議、審批文件等相關(guān)資料。2.檔案室應(yīng)建立合同檔案目錄，對(duì)合同檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、登記，確保檔案資料完整、準(zhǔn)確、便于查閱。合同查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱合同檔案時(shí)，應(yīng)填寫《合同查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審批后，到檔案室辦理查閱手續(xù)。2.檔案室工作人員應(yīng)按照申請(qǐng)表的要求提供合同檔案資料，并對(duì)查閱過程進(jìn)行登記和監(jiān)督，確保合同檔案的安全和保密。查閱人員不得擅自復(fù)印、拍照、帶出合同檔案原件。合同保管期限1.合同檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定確定。一般情況下，合同保管期限為自合同履行完畢之日起[x]年。2.對(duì)于涉及重要資產(chǎn)、重大交易、長期合作等關(guān)鍵合同，保管期限應(yīng)適當(dāng)延長，以滿足公司后續(xù)審計(jì)、查詢等工作需要。合同銷