2025年稅務(wù)師核心知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.提供建筑安裝勞務(wù)的企業(yè)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？（）

A.工資薪金支出

B.福利費(fèi)支出

C.招待費(fèi)支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)工業(yè)品

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)礦產(chǎn)品

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)處置收益

6.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.金融債券利息收入

C.企業(yè)債券利息收入

D.按照規(guī)定可以免稅的其他收入

10.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額？（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)處置收益

12.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

14.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.金融債券利息收入

C.企業(yè)債券利息收入

D.按照規(guī)定可以免稅的其他收入

16.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額？（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)處置收益

18.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

20.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供建筑安裝勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)、外國(guó)企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收益。（）

6.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）

8.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。（）

9.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入、企業(yè)債券利息收入和按規(guī)定可以免稅的其他收入。（）

10.增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說明企業(yè)所得稅中哪些收入屬于免稅收入。

3.列舉企業(yè)所得稅計(jì)算中允許扣除的主要費(fèi)用項(xiàng)目。

4.解釋增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)。

2.AB

解析思路：福利費(fèi)支出、招待費(fèi)支出通常被視為非必要支出，不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)、外國(guó)企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.AB

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收益。

6.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。

7.ABD

解析思路：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用可以作為扣除項(xiàng)目，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)通常有限制。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入、企業(yè)債券利息收入和按規(guī)定可以免稅的其他收入。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收益。

12.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。

13.ABD

解析思路：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用可以作為扣除項(xiàng)目，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)通常有限制。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

15.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入、企業(yè)債券利息收入和按規(guī)定可以免稅的其他收入。

16.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收益。

18.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售服務(wù)。

19.ABD

解析思路：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用可以作為扣除項(xiàng)目，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)通常有限制。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個(gè)體工商戶和其他組織。

2.×

解析思路：并非所有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出都可以扣除，如違法罰款等。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)、外國(guó)企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.√

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收益。

6.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于多種銷售和服務(wù)行為。

7.×

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)在一定范圍內(nèi)可以作為扣除項(xiàng)目。

8.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括多種經(jīng)濟(jì)行為。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括多種類型。

10.√

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括多種銷售和服務(wù)行為。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，能夠依法進(jìn)行稅務(wù)登記和申報(bào)納稅。

2.企業(yè)所得稅中免稅收入包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入、企業(yè)債券利息收入、符合條件的股息收入、符合條件的租金收入、符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

3.企業(yè)所得稅計(jì)算中允許扣除的主要費(fèi)用項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)等。

4.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是稅負(fù)較低，手續(xù)簡(jiǎn)便，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。其適用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)