2025年稅務師備考進展記錄與反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪些行為屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，以下說法正確的有：

A.一般納稅人實行進項稅額抵扣制度

B.小規(guī)模納稅人不能進行進項稅額抵扣

C.一般納稅人應納稅額=應稅銷售額×適用稅率

D.小規(guī)模納稅人應納稅額=應稅銷售額×征收率

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.稅收滯納金

C.職工福利費

D.研發(fā)費用

6.個人所得稅的征收方式主要有：

A.按月預扣預繳

B.按年匯總申報

C.按次申報

D.按季度申報

7.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的有：

A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領用

B.專用發(fā)票可以抵扣進項稅額

C.專用發(fā)票不得用于出口退稅

D.專用發(fā)票應當在規(guī)定的期限內(nèi)開具

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

9.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

10.下列關于增值稅進項稅額抵扣，說法正確的有：

A.進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅

B.進項稅額可以抵扣應納稅額

C.進項稅額的抵扣期限為自購進貨物或接受應稅勞務之日起180天內(nèi)

D.進項稅額的抵扣需取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證

11.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有：

A.國家對高新技術企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免

B.國家對小型微利企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免

C.國家對西部地區(qū)給予企業(yè)所得稅減免

D.國家對特定行業(yè)給予企業(yè)所得稅減免

12.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的有：

A.工資、薪金所得適用7級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3級超額累進稅率

C.特許權使用費所得適用3級超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

13.下列關于增值稅專用發(fā)票的開具，說法正確的有：

A.專用發(fā)票應當在發(fā)生應稅行為后開具

B.專用發(fā)票應當按照規(guī)定的格式開具

C.專用發(fā)票應當加蓋發(fā)票專用章

D.專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

14.下列關于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的有：

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

15.下列關于個人所得稅的申報，說法正確的有：

A.個人應當自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應當自取得所得之日起60日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應當自取得所得之日起90日內(nèi)，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

16.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

18.下列哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

19.關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，以下說法正確的有：

A.一般納稅人實行進項稅額抵扣制度

B.小規(guī)模納稅人不能進行進項稅額抵扣

C.一般納稅人應納稅額=應稅銷售額×適用稅率

D.小規(guī)模納稅人應納稅額=應稅銷售額×征收率

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.稅收滯納金

C.職工福利費

D.研發(fā)費用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預繳，年終匯算清繳。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，不同所得類型適用不同的稅率。（√）

4.增值稅專用發(fā)票只能用于國內(nèi)貿(mào)易，不能用于出口業(yè)務。（×）

5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤減去稅法規(guī)定的扣除項目。（√）

6.個人所得稅的申報方式包括按月預繳、按年匯總申報和按次申報。（√）

7.增值稅一般納稅人可以享受進項稅額抵扣政策，小規(guī)模納稅人則不行。（√）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將所有的成本費用在稅前扣除。（×）

9.個人所得稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同。（×）

10.增值稅專用發(fā)票的填開必須由發(fā)票開具人本人親自操作。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在發(fā)票管理方面的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅中虧損彌補的相關規(guī)定。

3.簡要介紹個人所得稅中專項附加扣除的概念和常見項目。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的認證流程及其重要性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在稅收籌劃中如何合理利用增值稅優(yōu)惠政策，以降低企業(yè)稅負。

2.結合實際案例，分析在個人所得稅中如何運用稅收籌劃，以實現(xiàn)個人稅負的最優(yōu)化。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、股息、紅利收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人實行進項稅額抵扣制度，小規(guī)模納稅人不能進行進項稅額抵扣，一般納稅人應納稅額=應稅銷售額×適用稅率。

5.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、職工福利費和研發(fā)費用，稅收滯納金不得稅前扣除。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預扣預繳、按年匯總申報、按次申報和按季度申報。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領用，可以抵扣進項稅額，不得用于出口退稅，應當在規(guī)定的期限內(nèi)開具。

8.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按季申報，年度終了之日起5個月內(nèi)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

9.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的7級超額累進稅率、勞務報酬所得的3級超額累進稅率和利息、股息、紅利所得的20%比例稅率。

10.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅，可以抵扣應納稅額，抵扣期限為自購進貨物或接受應稅勞務之日起180天內(nèi)，需取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)和特定行業(yè)的減免。

12.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的7級超額累進稅率、勞務報酬所得的3級超額累進稅率和利息、股息、紅利所得的20%比例稅率。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票應當在發(fā)生應稅行為后開具，按照規(guī)定的格式開具，加蓋發(fā)票專用章，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借。

14.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的申報包括按月預繳，年終匯算清繳，年度終了之日起5個月內(nèi)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報包括按月預繳、按年匯總申報和按次申報，具體期限根據(jù)所得類型和來源而定。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、股息、紅利收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

19.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人實行進項稅額抵扣制度，小規(guī)模納稅人不能進行進項稅額抵扣，一般納稅人應納稅額=應稅銷售額×適用稅率。

20.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、職工福利費和研發(fā)費用，稅收滯納金不得稅前扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易征收率。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預繳，年終匯算清繳，符合稅法規(guī)定。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，不同所得類型適用不同的稅率，符合稅法規(guī)定。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票既可以用于國內(nèi)貿(mào)易，也可以用于出口業(yè)務，但出口退稅需滿足特定條件。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤減去稅法規(guī)定的扣除項目，符合稅法規(guī)定。

6.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括按月預扣