財(cái)務(wù)公司發(fā)票管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)務(wù)公司及其所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、記賬等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)涉及發(fā)票的信息嚴(yán)格保密。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于公司與小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人等發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為，以及其他按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。3.其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要使用。（二）適用范圍1.業(yè)務(wù)部門在提供金融服務(wù)、收取手續(xù)費(fèi)、利息收入等應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定開具相應(yīng)發(fā)票。2.采購辦公用品、設(shè)備、服務(wù)等支出，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票作為記賬憑證。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的開票資格，熟悉發(fā)票管理規(guī)定和開票流程。2.嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的經(jīng)營(yíng)范圍開具發(fā)票，不得超范圍開票。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)、完整填寫，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，確保字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。4.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專用章應(yīng)按照規(guī)定刻制、使用和保管。5.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。2.發(fā)票開具申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)申請(qǐng)單進(jìn)行審核，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性等，審核通過后進(jìn)行發(fā)票開具。4.發(fā)票開具人員按照審核后的申請(qǐng)單信息，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門。5.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶，并做好簽收記錄。（三）特殊情況開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，說明原因及相關(guān)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。2.對(duì)于折扣銷售、銷售折讓等情況，應(yīng)在同一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額，或者將折扣額另開發(fā)票的，折扣額不得從銷售額中減除。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章。3.對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行采購活動(dòng)或接受服務(wù)前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，確保取得合規(guī)發(fā)票。2.業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，發(fā)票印章是否清晰、合規(guī)等。3.審核無誤的發(fā)票應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員再次對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核通過后辦理報(bào)銷手續(xù)。4.對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票抵扣聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，避免逾期無法抵扣。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.同時(shí)，取得發(fā)票的一方丟失已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可向開具發(fā)票方申請(qǐng)出具曾于x年x月x日開具xx發(fā)票，說明取得發(fā)票單位名稱、購貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號(hào)碼等的書面證明，或要求開具發(fā)票方提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后作為合法憑證入賬。3.取得發(fā)票的一方丟失已開具發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票的統(tǒng)一保管，設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場(chǎng)所，設(shè)置專門的發(fā)票保險(xiǎn)柜或文件柜，確保發(fā)票存放有序，便于查找和取用。2.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的存儲(chǔ)介質(zhì)上，如移動(dòng)硬盤、光盤等，同時(shí)做好數(shù)據(jù)加密和保護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）盤點(diǎn)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次小盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次大盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止日期等信息，并與發(fā)票登記簿進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)票保管人員應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票保管情況及相關(guān)資料。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍發(fā)票僅限于公司在合法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按規(guī)定開具和取得，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.建立發(fā)票使用登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況。2.發(fā)票領(lǐng)用人員應(yīng)在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。3.發(fā)票開具人員應(yīng)在發(fā)票開具清單上詳細(xì)記錄每筆發(fā)票的開具日期、客戶名稱、金額、發(fā)票號(hào)碼等信息，確保發(fā)票使用記錄可追溯。（三）作廢與紅沖管理1.開具的發(fā)票如有作廢情況，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在發(fā)票使用登記簿上注明作廢原因及作廢日期。2.對(duì)于需要紅沖的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，并在發(fā)票使用登記簿上詳細(xì)記錄紅沖原因、紅沖日期、紅沖發(fā)票號(hào)碼等信息。七、發(fā)票的審核（一）審核內(nèi)容1.發(fā)票的真實(shí)性審核通過國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道，對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效。2.發(fā)票的合法性審核檢查發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票專用章是否合規(guī)，發(fā)票內(nèi)容是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。3.發(fā)票的完整性審核審核發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否完整，如客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等，如有遺漏或錯(cuò)誤，應(yīng)要求開票方重新開具或補(bǔ)充完整。4.發(fā)票與業(yè)務(wù)的一致性審核核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額、數(shù)量等，確保發(fā)票能夠準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（二）審核流程1.業(yè)務(wù)人員在提交發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票符合公司要求。2.將審核后的發(fā)票提交至部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行二次審核，部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和發(fā)票的合理性進(jìn)行審核簽字。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)發(fā)票進(jìn)行最終審核，審核通過后辦理報(bào)銷手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通，要求其補(bǔ)充資料或重新取得合規(guī)發(fā)票。八、稅務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防范（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行發(fā)票開具信息的申報(bào)和稅款繳納工作。2.每月按時(shí)完成增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)的申報(bào)，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)與發(fā)票開具數(shù)據(jù)一致。3.嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理相關(guān)稅收政策的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，及時(shí)了解政策變化，確保公司發(fā)票管理工作符合最新要求。2.定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查自糾工作，對(duì)發(fā)票開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時(shí)咨詢解決發(fā)票管理過程中遇到的問題，主動(dòng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身發(fā)票管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)發(fā)票管理流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、高效。（二）外部檢查應(yīng)對(duì)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供發(fā)票管理資料，接受檢查和監(jiān)督。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)按照要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門。十、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定取得發(fā)票，導(dǎo)致公司無法正常報(bào)銷、抵扣稅款或遭受稅務(wù)處罰等損失的，由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.發(fā)票開具人員未按規(guī)定開具發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等，給公司造成損失的，由發(fā)票開具人員承擔(dān)全部責(zé)任，并依法追究其法律責(zé)任。3.發(fā)票保管人員因保管不善，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生，給公司造成損失的，由發(fā)票保管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)于違反發(fā)票管理制度的責(zé)任人，公司將