軟件公司會計管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)本軟件公司財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本軟件公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整。3.及時性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。4.明晰性原則：會計記錄和財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。5.一致性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。二、會計機(jī)構(gòu)與會計人員（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計部門，負(fù)責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和稅務(wù)申報等工作。會計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)會計人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）會計人員崗位職責(zé)1.會計主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會計核算和財務(wù)管理工作。制定和完善公司的會計制度、財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)決策的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的會計制度進(jìn)行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費用的核算和管理。核對往來賬款，定期進(jìn)行賬齡分析。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠實守信，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.廉潔自律，遵守財經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚。5.堅持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和制度進(jìn)行會計核算。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的會計知識和技能。7.參與管理，為公司的財務(wù)管理提供合理建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，為公司各部門提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證。2.原始憑證的取得、填制和審核應(yīng)符合以下要求：原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。3.記賬憑證的編制應(yīng)符合以下要求：記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要應(yīng)簡明扼要，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容正確確定會計分錄，借貸方金額應(yīng)相等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行，不得跳號、重號。記賬憑證填制完畢后，應(yīng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括記賬憑證的內(nèi)容是否完整、會計分錄是否正確、編號是否連續(xù)等。審核無誤后，記賬憑證應(yīng)由制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關(guān)人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿的啟用應(yīng)符合以下要求：在賬簿封面上注明單位名稱、賬簿名稱和所屬年度。在賬簿扉頁上應(yīng)附"賬簿啟用表"，內(nèi)容包括單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋單位公章和個人名章。記賬人員或會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。3.會計賬簿的登記應(yīng)符合以下要求：會計賬簿應(yīng)按照記賬規(guī)則進(jìn)行登記，記賬時應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在"借或貸"等欄內(nèi)寫明"借"或者"貸"等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在"借或貸"等欄內(nèi)寫"平"字，并在余額欄內(nèi)用"θ"表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"承前頁"字樣。（三）財務(wù)會計報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定定期編制財務(wù)會計報告，財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。2.財務(wù)會計報告的編制應(yīng)符合以下要求：財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)會計報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，不得漏報或者任意取舍。財務(wù)會計報告編制完成后，應(yīng)由會計主管人員和公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核無誤后簽字蓋章，并加蓋公司公章。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的期限對外報送財務(wù)會計報告，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了后四個月內(nèi)報出，中期財務(wù)會計報告應(yīng)于半年度終了后兩個月內(nèi)報出，季度財務(wù)會計報告應(yīng)于季度終了后十五日內(nèi)報出，月度財務(wù)會計報告應(yīng)于月度終了后六日內(nèi)報出。四、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金的使用范圍?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，超過現(xiàn)金使用限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理制度公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶應(yīng)指定專人管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（二）費用報銷制度1.費用報銷原則費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性的原則。費用報銷應(yīng)提供真實、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費用不得報銷。2.費用報銷審批程序費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。費用報銷單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括費用的真實性、合理性、必要性等。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核內(nèi)容包括費用的合法性、報銷憑證的完整性等。財務(wù)部門審核通過后，報公司負(fù)責(zé)人審批，公司負(fù)責(zé)人審批通過后，費用報銷人方可到財務(wù)部門報銷費用。3.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)制定各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費等。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行制定，并適時進(jìn)行調(diào)整。費用報銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，超過報銷標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報銷。（三）成本核算制度1.成本核算對象公司應(yīng)根據(jù)軟件項目的特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是一個軟件項目、一個軟件模塊或一個軟件功能。2.成本核算方法公司應(yīng)采用適合軟件項目特點的成本核算方法，如品種法、分批法等。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，正確劃分成本費用的界限，包括本期成本與下期成本的界限、不同軟件項目成本的界限等。3.成本核算程序確定成本核算對象和成本項目。收集和整理成本核算資料，包括原材料、人工、費用等。按照成本核算方法計算成本，編制成本計算單。定期進(jìn)行成本分析，找出成本升降的原因，采取措施降低成本。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，確定固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.固定資產(chǎn)的折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法可以采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)的清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時進(jìn)行處理，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入營業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照其賬面價值，計入營業(yè)外支出。五、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送納稅資料。2.納稅申報的內(nèi)容包括應(yīng)納稅額、應(yīng)納稅所得額、稅款所屬期限等。3.公司應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，將納稅申報表和相關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可以采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式。3.公司應(yīng)在規(guī)定的稅款繳納期限內(nèi)，將稅款足額繳納到國庫。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險管理體系進(jìn)行評估和改進(jìn)，確保稅務(wù)風(fēng)險管理的有效性。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，對財務(wù)活動進(jìn)行全過程監(jiān)督。2.財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性、合法性、合理性等。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)活動進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計的目的是監(jiān)督公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司董事會或管理層提交內(nèi)部審計報告，報告內(nèi)部審計工作的開展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，