備考建議稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍？（）

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)籌劃

D.稅收籌劃

2.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括哪些？（）

A.獨(dú)立客觀

B.尊重事實(shí)

C.誠(chéng)信公正

D.保守秘密

3.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？（）

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元但資產(chǎn)總額超過(guò)2000萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元但凈資產(chǎn)超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元但從業(yè)人數(shù)超過(guò)100人

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

5.以下哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍？（）

A.納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.納稅人進(jìn)口貨物

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

7.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

8.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.銷(xiāo)售地

B.納稅人所在地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.注冊(cè)地

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.銷(xiāo)售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.投資收益

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

10.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？（）

A.成本

B.費(fèi)用

C.損失

D.投資收益

12.以下哪些屬于增值稅的征收管理？（）

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

C.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.稅額優(yōu)惠

D.稅種優(yōu)惠

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？（）

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

16.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整？（）

A.收入調(diào)整

B.成本費(fèi)用調(diào)整

C.損益調(diào)整

D.其他調(diào)整

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？（）

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)明細(xì)表

C.增值稅納稅申報(bào)附列資料

D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)附列資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？（）

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)明細(xì)表

C.增值稅納稅申報(bào)附列資料

D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須取得國(guó)家稅務(wù)局的許可。（）

2.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中必須保持中立立場(chǎng)。（）

3.增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定是強(qiáng)制性的。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于報(bào)銷(xiāo)和抵扣稅款。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的款項(xiàng)。（）

7.增值稅的征收范圍包括境外銷(xiāo)售貨物。（）

8.納稅人可以在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳。（）

9.增值稅的優(yōu)惠政策僅適用于特定行業(yè)和項(xiàng)目。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在納稅申報(bào)代理服務(wù)中的主要職責(zé)。

2.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，并說(shuō)明各自適用的稅率。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目及其調(diào)整方法。

4.闡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)企業(yè)依法納稅中的角色和作用。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，探討稅務(wù)師如何為企業(yè)提供有效的稅務(wù)籌劃服務(wù)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍通常包括納稅申報(bào)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃和稅收籌劃等，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括獨(dú)立客觀、尊重事實(shí)、誠(chéng)信公正和保守秘密，所以選擇ABCD。

3.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元但資產(chǎn)總額超過(guò)2000萬(wàn)元，所以選擇ABC。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，所以選擇ABCD。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得，因此選擇ABCD。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，所以選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售地、納稅人所在地、機(jī)構(gòu)所在地和注冊(cè)地，因此選擇ABCD。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以選擇ABCD。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%，因此選擇ABCD。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失和投資收益，所以選擇ABCD。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理涉及稅收征收管理法、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法和增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定，因此選擇ABCD。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年，所以選擇ABCD。

14.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠和稅種優(yōu)惠，因此選擇ABCD。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)，所以選擇ABCD。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證，因此選擇ABCD。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括收入調(diào)整、成本費(fèi)用調(diào)整、損益調(diào)整和其他調(diào)整，所以選擇ABCD。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)明細(xì)表、增值稅納稅申報(bào)附列資料和增值稅納稅申報(bào)表附列資料，因此選擇ABCD。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)附列資料和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料，所以選擇ABCD。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)明細(xì)表、增值稅納稅申報(bào)附列資料和增值稅納稅申報(bào)表附列資料，因此選擇ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要取得國(guó)家稅務(wù)局的許可，但并非所有業(yè)務(wù)都需要許可。

2.√

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師保持中立立場(chǎng)，這是其基本要求之一。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定是自愿的，企業(yè)可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)法人，還包括其他類(lèi)型的企業(yè)和個(gè)體工商戶。

5.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于報(bào)銷(xiāo)和抵扣稅款，這是其設(shè)計(jì)初衷。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入中包括企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的款項(xiàng)。

7.×

解析思