2025年稅務(wù)師考試不同階段復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.增值稅一般納稅人

C.增值稅小規(guī)模納稅人

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售土地使用權(quán)

7.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金所得的專項(xiàng)扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的專項(xiàng)扣除

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的專項(xiàng)扣除

D.利息、股息、紅利所得的專項(xiàng)扣除

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理對(duì)象？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人

D.增值稅非納稅人

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

D.資源綜合利用優(yōu)惠

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.稅務(wù)代理申報(bào)

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.企業(yè)所得稅的征收管理包括哪些環(huán)節(jié)？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)處罰

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

16.企業(yè)所得稅的征收管理包括哪些環(huán)節(jié)？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)稽查

D.稅務(wù)處罰

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.稅務(wù)代理申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理對(duì)象？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人

D.增值稅非納稅人

19.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

D.資源綜合利用優(yōu)惠

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按次申報(bào)，即每次發(fā)生應(yīng)稅行為后都要申報(bào)納稅。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。（）

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的扣繳義務(wù)人包括代扣代繳和代收代繳兩種。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅前扣除項(xiàng)目。

4.描述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和調(diào)節(jié)收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.AB。企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)。

3.ACD。增值稅的扣繳義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、增值稅納稅人和增值稅非納稅人。

4.B。企業(yè)所得稅的稅率為25%。

5.ABCD。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABC。增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和出口貨物。

7.B。企業(yè)所得稅的納稅期限為每季申報(bào)。

8.A。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括工資薪金所得的專項(xiàng)扣除。

9.ABCD。增值稅的征收管理對(duì)象包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅納稅人和增值稅非納稅人。

10.ABCD。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)優(yōu)惠和資源綜合利用優(yōu)惠。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上存在差異。

2.×。企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報(bào)，除非有特殊規(guī)定。

3.√。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.√。增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。

5.√。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。

6.√。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.√。增值稅的扣繳義務(wù)人包括代扣代繳和代收代繳兩種。

8.√。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

9.√。個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

10.√。增值稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述增值稅納稅人的分類，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如年銷(xiāo)售額、會(huì)計(jì)核算制度等。

2.解析思路：解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率和優(yōu)惠稅率，以及不同行業(yè)和企業(yè)的適用稅率。

3.解析思路：列舉個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，如基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、特定扣除等。

4.解析思路：描述增值稅納稅申報(bào)的基本流程，包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容等。

四、論述題答案及解