部門資產(chǎn)臺賬管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司部門資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)臺賬的建立、使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整，提高資產(chǎn)使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門所擁有和使用的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、低值易耗品等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對部門資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限。2.規(guī)范操作原則：資產(chǎn)臺賬的建立、登記、變更、清查等操作應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保信息的真實性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.責(zé)任到人原則：明確資產(chǎn)使用部門和個人的管理責(zé)任，做到物有人管、責(zé)有人負(fù)，確保資產(chǎn)的安全與合理使用。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)資產(chǎn)的增減變動情況，及時更新資產(chǎn)臺賬信息，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。二、資產(chǎn)臺賬管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的資產(chǎn)管理工作。2.組織建立公司統(tǒng)一的資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、領(lǐng)用、調(diào)配、處置等全過程進(jìn)行記錄和管理。3.定期組織資產(chǎn)清查工作，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，對清查結(jié)果進(jìn)行分析和處理，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)統(tǒng)計報表的編制和上報工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的資產(chǎn)信息支持。（二）資產(chǎn)使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作，指定專人擔(dān)任資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬的登記、更新和保管。2.按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、內(nèi)部調(diào)配等手續(xù)，確保資產(chǎn)的合理使用和安全。3.定期對本部門資產(chǎn)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門，并配合做好資產(chǎn)清查工作。4.負(fù)責(zé)對本部門員工進(jìn)行資產(chǎn)管理知識的培訓(xùn)和宣傳，提高員工的資產(chǎn)管理意識。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購置、處置等費用的報銷，確保費用支出符合公司財務(wù)制度規(guī)定。2.按照財務(wù)會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價值與實物相符。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查工作，對清查結(jié)果進(jìn)行財務(wù)審核和賬務(wù)調(diào)整。三、資產(chǎn)臺賬的建立（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.低值易耗品：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。如工具、器具、辦公用品、勞保用品等。（二）臺賬內(nèi)容1.資產(chǎn)編號：為每一項資產(chǎn)賦予唯一的編號，便于識別和管理。編號應(yīng)遵循一定的編碼規(guī)則，確保系統(tǒng)性和連貫性。2.資產(chǎn)名稱：填寫資產(chǎn)的具體名稱，應(yīng)與資產(chǎn)實物相符。3.規(guī)格型號：記錄資產(chǎn)的規(guī)格和型號，以便準(zhǔn)確區(qū)分不同類型和性能的資產(chǎn)。4.購置日期：資產(chǎn)購入的時間。5.購置價格：資產(chǎn)購置時的實際價格，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。6.使用部門：明確資產(chǎn)的使用部門。7.使用人：登記資產(chǎn)的實際使用人員。8.資產(chǎn)狀態(tài)：如在用、閑置、報廢等。9.存放地點：記錄資產(chǎn)的存放位置。10.折舊信息：對于固定資產(chǎn)，應(yīng)記錄折舊方法、折舊年限、預(yù)計凈殘值等折舊相關(guān)信息。（三）臺賬建立流程1.資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)購置或調(diào)入時，填寫《資產(chǎn)購置申請表》或《資產(chǎn)調(diào)入申請表》，經(jīng)審批后，憑相關(guān)憑證進(jìn)行資產(chǎn)入賬登記。2.資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，按照資產(chǎn)臺賬的內(nèi)容要求，在資產(chǎn)臺賬中進(jìn)行詳細(xì)記錄，并為資產(chǎn)編制唯一的編號。3.資產(chǎn)入賬登記完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將資產(chǎn)信息錄入公司的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的共享和動態(tài)管理。四、資產(chǎn)臺賬的登記與更新（一）資產(chǎn)增加1.購置資產(chǎn)：資產(chǎn)使用部門根據(jù)工作需要提出購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收合格后，資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)臺賬中登記資產(chǎn)增加信息，并更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)。2.調(diào)入資產(chǎn)：因公司內(nèi)部部門調(diào)整或其他原因，資產(chǎn)在部門之間調(diào)入時，調(diào)出部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)調(diào)出申請表》，調(diào)入部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)調(diào)入申請表》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門審批后，資產(chǎn)管理員辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并在資產(chǎn)臺賬中調(diào)整資產(chǎn)使用部門信息。3.捐贈資產(chǎn)：對于外部捐贈的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理接收手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行評估入賬。資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)臺賬中登記資產(chǎn)增加信息，并注明捐贈來源。（二）資產(chǎn)減少1.處置資產(chǎn)：資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、毀損等原因需要處置時，資產(chǎn)使用部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置原因、處置方式等。經(jīng)審批后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，并在資產(chǎn)臺賬中登記資產(chǎn)減少信息。2.調(diào)出資產(chǎn)：資產(chǎn)調(diào)出公司時，資產(chǎn)使用部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)調(diào)出申請表》，經(jīng)審批后，資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)交接和相關(guān)手續(xù)，并在資產(chǎn)臺賬中注銷資產(chǎn)信息。3.盤虧資產(chǎn)：在資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)盤虧的資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門組織調(diào)查核實后，填寫《資產(chǎn)盤虧報告表》，經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，并在資產(chǎn)臺賬中調(diào)整資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)。（三）資產(chǎn)變動1.資產(chǎn)使用部門或使用人發(fā)生變動時，資產(chǎn)管理員應(yīng)及時在資產(chǎn)臺賬中更新相關(guān)信息。2.資產(chǎn)存放地點發(fā)生變動時，資產(chǎn)使用部門應(yīng)通知資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理員進(jìn)行相應(yīng)的臺賬信息調(diào)整。3.資產(chǎn)的規(guī)格型號、性能等發(fā)生改變時，資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理員根據(jù)實際情況更新資產(chǎn)臺賬內(nèi)容。（四）登記與更新要求1.資產(chǎn)管理員應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄資產(chǎn)的增減變動情況，確保資產(chǎn)臺賬信息與實際資產(chǎn)狀況一致。2.對于資產(chǎn)變動事項，應(yīng)在相關(guān)審批手續(xù)完成后的[X]個工作日內(nèi)進(jìn)行臺賬登記和更新。3.資產(chǎn)臺賬應(yīng)采用電子和紙質(zhì)兩種形式保存，電子臺賬應(yīng)定期備份，紙質(zhì)臺賬應(yīng)妥善保管，以備查閱。五、資產(chǎn)清查（一）清查周期1.公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作，清查范圍包括公司各部門的所有資產(chǎn)。2.對于重點資產(chǎn)或發(fā)生重大變動的資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)需要適時進(jìn)行專項清查。（二）清查內(nèi)容1.核對資產(chǎn)臺賬與實物是否相符，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀態(tài)等是否與臺賬記錄一致。2.檢查資產(chǎn)的使用情況，包括資產(chǎn)是否正常使用、是否存在閑置或浪費現(xiàn)象等。3.核實資產(chǎn)的存放地點是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)保管是否安全、完好。4.清查資產(chǎn)的購置、處置等手續(xù)是否齊全，賬務(wù)處理是否正確。（三）清查程序1.資產(chǎn)管理部門制定資產(chǎn)清查方案，明確清查的范圍、內(nèi)容、時間安排和人員分工等。2.資產(chǎn)使用部門按照清查方案要求，組織本部門員工對資產(chǎn)進(jìn)行自查，并填寫《資產(chǎn)清查自查表》。3.資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門等相關(guān)人員組成清查小組，對各部門的資產(chǎn)清查情況進(jìn)行實地抽查和復(fù)核。4.清查小組對清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和整理，形成《資產(chǎn)清查報告》，詳細(xì)說明清查結(jié)果、存在的問題及處理建議。5.資產(chǎn)管理部門根據(jù)《資產(chǎn)清查報告》，對清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符、資產(chǎn)閑置等問題進(jìn)行分析和處理。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；對于閑置資產(chǎn)，提出合理的調(diào)配或處置意見。（四）清查結(jié)果處理1.對于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行評估入賬，并調(diào)整資產(chǎn)臺賬和賬務(wù)記錄。2.對于資產(chǎn)盤虧，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任。屬于正常損耗或合理報廢的，按照規(guī)定程序辦理核銷手續(xù)；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償損失。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)閑置或使用效率低下的情況，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同相關(guān)部門進(jìn)行分析，提出優(yōu)化配置方案，提高資產(chǎn)使用效率。六、資產(chǎn)盤點（一）盤點方式1.定期盤點：由資產(chǎn)使用部門按照規(guī)定的時間間隔對本部門資產(chǎn)進(jìn)行自行盤點。2.不定期盤點：資產(chǎn)管理部門或公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作需要，對特定部門或資產(chǎn)進(jìn)行不定期的抽查盤點。（二）盤點流程1.資產(chǎn)使用部門制定盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、人員分工等。2.資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理員組織本部門員工對資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點，并填寫《資產(chǎn)盤點表》。3.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并在《資產(chǎn)盤點表》中注明差異情況及原因。4.盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理員將《資產(chǎn)盤點表》提交給資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對盤點結(jié)果進(jìn)行審核，并與資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對。5.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時與資產(chǎn)使用部門溝通，共同查找原因，提出處理意見。（三）盤點結(jié)果處理1.如盤點結(jié)果與資產(chǎn)臺賬一致，資產(chǎn)管理部門在《資產(chǎn)盤點表》上簽字確認(rèn)，并將盤點表存檔備案。2.如盤點結(jié)果與資產(chǎn)臺賬不一致，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行復(fù)查核實。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，按照資產(chǎn)清查的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬信息，確保賬實相符。七、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還1.資產(chǎn)使用部門員工因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)臺賬中記錄資產(chǎn)領(lǐng)用情況，并將資產(chǎn)發(fā)放給使用人。2.資產(chǎn)使用完畢后，使用人應(yīng)及時將資產(chǎn)歸還資產(chǎn)管理部門，并辦理歸還手續(xù)。資產(chǎn)管理員對歸還的資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有損壞或丟失的情況，應(yīng)按照規(guī)定追究使用人的責(zé)任。（二）資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行調(diào)配時，由調(diào)入部門填寫《資產(chǎn)調(diào)入申請表》，調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)調(diào)出申請表》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門審批后，資產(chǎn)管理員辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并在資產(chǎn)臺賬中調(diào)整資產(chǎn)使用部門信息。2.資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配應(yīng)遵循合理、高效的原則，確保資產(chǎn)得到充分利用。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常維護(hù)與保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)維護(hù)計劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。2.對于大型設(shè)備、精密儀器等重要資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)設(shè)備的使用說明書和維護(hù)要求，安排專業(yè)人員進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，并做好記錄。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對各部門的資產(chǎn)維護(hù)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對維護(hù)不力的部門提出整改意見。（四）資產(chǎn)安全管理1.各部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資產(chǎn)的安全。如安裝防盜設(shè)備、防火設(shè)施等。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借他人或帶出公司。如因工作需要帶出公司，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.對于貴重資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)實行專人專管制度，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門定期對各部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)臺賬的建立與更新、資產(chǎn)清查與盤點、資產(chǎn)日常管理等情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)賬務(wù)處理情況進(jìn)行審核，確保資產(chǎn)財務(wù)信息的準(zhǔn)確無誤。3.公司審計部門應(yīng)不定期對公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1.公司建立資產(chǎn)管理考核評價制度，對各部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)包括資產(chǎn)賬實相符率、資產(chǎn)完好