2025年稅務(wù)師考試沉淀經(jīng)驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)或者個(gè)體工商戶

B.銷售免稅貨物的單位和個(gè)人

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

2.以下屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的個(gè)體工商戶

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的商業(yè)企業(yè)

3.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售？

A.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

4.關(guān)于增值稅的稅率，以下說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分別為9%和6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)或者其他取得收入的組織

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住或者雖不在境內(nèi)居住但取得來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息、福利費(fèi)、撫恤金等

D.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為個(gè)人的各項(xiàng)收入減去費(fèi)用、捐贈(zèng)等支出后的余額

8.以下屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教團(tuán)體等

10.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個(gè)人自有房產(chǎn)

C.事業(yè)單位房產(chǎn)

D.國家機(jī)關(guān)房產(chǎn)

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用權(quán)人或者實(shí)際使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教團(tuán)體等

12.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)自用土地

B.個(gè)人自有土地

C.事業(yè)單位土地

D.國家機(jī)關(guān)土地

13.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人為車船的所有人或者管理人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購買價(jià)格

C.車船稅的稅率分為固定稅率和比例稅率

D.車船稅的減免稅項(xiàng)目包括軍隊(duì)、武警、殘疾人等

14.下列哪些屬于車船稅的征稅對(duì)象？

A.自用車輛

B.營業(yè)性車輛

C.公共交通車輛

D.軍隊(duì)車輛

15.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為合同、憑證的當(dāng)事人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅項(xiàng)目包括政府機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教團(tuán)體等

16.下列哪些屬于印花稅的征稅對(duì)象？

A.購銷合同

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.借款合同

17.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為資源開采、生產(chǎn)、銷售的企業(yè)或者個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或者銷售量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)支持的礦產(chǎn)資源、環(huán)保項(xiàng)目等

18.下列哪些屬于資源稅的征稅對(duì)象？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.鐵礦

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放的企業(yè)或者個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)支持的環(huán)保項(xiàng)目、環(huán)保技術(shù)改造等

20.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象？

A.工業(yè)廢氣

B.工業(yè)廢水

C.工業(yè)固體廢物

D.噪聲

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方式。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，不同級(jí)別的所得適用不同的稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價(jià)值，不考慮折舊。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，沒有地區(qū)差別。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格，不考慮車輛的實(shí)際使用年限。（）

7.印花稅的稅率是固定的，不隨合同、憑證金額的變化而變化。（）

8.資源稅的減免稅項(xiàng)目包括所有類型的資源開采、生產(chǎn)、銷售企業(yè)。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)排放污染物的企業(yè)或者個(gè)人。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師必須具備相應(yīng)的專業(yè)資格和職業(yè)道德。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則。

3.簡要說明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率構(gòu)成。

4.描述環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并結(jié)合實(shí)際情況分析其存在的挑戰(zhàn)和改革方向。

2.討論個(gè)人所得稅改革對(duì)于調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的重要性，并分析當(dāng)前個(gè)人所得稅改革的主要內(nèi)容和預(yù)期效果。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,C,D

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.A,B,D

解析思路：增值稅一般納稅人包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額超過200萬元但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位，以及年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的商業(yè)企業(yè)。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅視同銷售包括將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人、投資和非應(yīng)稅項(xiàng)目。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%和6%，零稅率適用于出口貨物，簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

5.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人為企業(yè)或其他取得收入的組織，稅率為25%，應(yīng)納稅所得額為收入總額減去扣除項(xiàng)和虧損。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人為在中國境內(nèi)居住或雖不在境內(nèi)居住但取得來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人，稅率采用超額累進(jìn)，免稅項(xiàng)目包括國債利息等。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，減免稅項(xiàng)目包括國家機(jī)關(guān)等。

10.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)自用房產(chǎn)、個(gè)人自有房產(chǎn)、事業(yè)單位房產(chǎn)和國家機(jī)關(guān)房產(chǎn)。

11.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用權(quán)人或?qū)嶋H使用者，計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率，減免稅項(xiàng)目包括國家機(jī)關(guān)等。

12.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)自用土地、個(gè)人自有土地、事業(yè)單位土地和國家機(jī)關(guān)土地。

13.A,B,C,D

解析思路：車船稅的納稅人為車船的所有人或管理人，計(jì)稅依據(jù)為車船的購買價(jià)格，稅率分為固定稅率和比例稅率，減免稅項(xiàng)目包括軍隊(duì)、武警等。

14.A,B,C,D

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象包括自用車輛、營業(yè)性車輛、公共交通車輛和軍隊(duì)車輛。

15.A,B,C,D

解析思路：印花稅的納稅人為合同、憑證的當(dāng)事人，計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括政府機(jī)關(guān)等。

16.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括購銷合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和借款合同。

17.A,B,C,D

解析思路：資源稅的納稅人為資源開采、生產(chǎn)、銷售的企業(yè)或個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售量，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)支持的礦產(chǎn)資源等。

18.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣和鐵礦。

19.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為污染物排放的企業(yè)或個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量，稅率分為定額稅率和比例稅率，減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)支持的環(huán)保項(xiàng)目等。

20.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括工業(yè)廢氣、工業(yè)廢水、工業(yè)固體廢物和噪聲。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方式上有所不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而小規(guī)模納稅人不能。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率級(jí)次。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值，考慮了折舊因素。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率存在地區(qū)差別，不同地區(qū)的稅率可能不同。

6.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格，但實(shí)際征稅時(shí)可能考慮車船的使用年限等因素。

7.×

解析思路：印花稅的稅率可能隨合同、憑證金額的變化而變化，分為比例稅率和定額稅率。

8.×

解析思路：資源稅的減免