審計法考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于審計的職責(zé)？

A.檢查財務(wù)報表的真實性

B.提供管理建議

C.審查內(nèi)部控制

D.評估企業(yè)風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計獨(dú)立性說法正確的是？

A.審計師不得同時為企業(yè)提供咨詢和審計服務(wù)

B.審計師不得持有被審計單位的股票

C.審計師不得與被審計單位有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.審計師可以與被審計單位有間接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

3.下列關(guān)于審計程序的說法正確的是？

A.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和風(fēng)險評估確定審計程序

B.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位進(jìn)行風(fēng)險評估

C.審計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表進(jìn)行審計

D.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的管理層進(jìn)行詢問

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法正確的是？

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計師親自獲取

5.下列關(guān)于審計報告的說法正確的是？

A.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計目的、范圍和程序

B.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計師的意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法正確的是？

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制包括審計計劃和執(zhí)行

C.審計質(zhì)量控制包括審計報告的編制

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的最終目標(biāo)

7.下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法正確的是？

A.內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立審計

B.內(nèi)部審計的主要目的是評價和改善內(nèi)部控制

C.內(nèi)部審計師是組織內(nèi)部的一員

D.內(nèi)部審計師對組織的管理層負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于注冊會計師的說法正確的是？

A.注冊會計師是具有專業(yè)資格的審計人員

B.注冊會計師需要通過國家統(tǒng)一的考試

C.注冊會計師的職責(zé)是提供獨(dú)立的審計意見

D.注冊會計師對公眾負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法正確的是？

A.審計風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險確定審計程序

D.審計風(fēng)險是審計工作的核心

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法正確的是？

A.審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和特殊準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則適用于所有類型的審計

D.審計準(zhǔn)則是由審計師自行制定的

11.下列關(guān)于審計證據(jù)的適當(dāng)性說法正確的是？

A.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的充分性

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的可理解性

12.下列關(guān)于審計報告的審計意見說法正確的是？

A.審計意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的結(jié)論

B.審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當(dāng)明確、簡潔、具體

D.審計意見應(yīng)當(dāng)由審計師簽字

13.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的說法正確的是？

A.審計質(zhì)量控制程序包括審計計劃、執(zhí)行和報告

B.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

C.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)由審計師自行制定

D.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評估和改進(jìn)

14.下列關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別說法正確的是？

A.內(nèi)部審計是由組織內(nèi)部進(jìn)行的審計

B.外部審計是由獨(dú)立第三方進(jìn)行的審計

C.內(nèi)部審計的主要目的是評價和改善內(nèi)部控制

D.外部審計的主要目的是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見

15.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的說法正確的是？

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持保密性

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象

16.下列關(guān)于審計風(fēng)險與審計程序的關(guān)系說法正確的是？

A.審計風(fēng)險越高，審計程序越復(fù)雜

B.審計風(fēng)險越高，審計程序越簡單

C.審計風(fēng)險與審計程序沒有直接關(guān)系

D.審計風(fēng)險與審計程序成正比

17.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則與審計規(guī)范的區(qū)別說法正確的是？

A.審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計工作的規(guī)范

B.審計規(guī)范是審計準(zhǔn)則的具體化

C.審計準(zhǔn)則適用于所有類型的審計

D.審計規(guī)范只適用于特定類型的審計

18.下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性說法正確的是？

A.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的適當(dāng)性

D.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的可理解性

19.下列關(guān)于審計意見的類型說法正確的是？

A.無保留意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的肯定結(jié)論

B.保留意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的否定結(jié)論

C.否定意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的否定結(jié)論

D.無法表示意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性無法發(fā)表意見

20.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的目標(biāo)說法正確的是？

A.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量

B.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計效率

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是降低審計風(fēng)險

D.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是滿足客戶需求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人簽字，不得由審計師所在的會計師事務(wù)所集體簽字。（）

3.內(nèi)部審計師可以同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位的管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位的管理層報告，并保留相關(guān)證據(jù)。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，可以不發(fā)表審計意見。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，可以發(fā)表保留意見。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，可以發(fā)表否定意見。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，可以發(fā)表無法表示意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.解釋審計師在審計過程中如何評估和控制審計風(fēng)險。

3.簡述審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。

4.解釋審計意見的不同類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)風(fēng)險管理水平中的作用。

2.分析審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計的職責(zé)包括檢查財務(wù)報表的真實性、提供管理建議、審查內(nèi)部控制和評估企業(yè)風(fēng)險。

2.A,B,C

解析思路：審計師的獨(dú)立性要求其不持有被審計單位的股票，不與被審計單位有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，以及不提供可能影響?yīng)毩⑿缘姆?wù)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括根據(jù)審計目標(biāo)和風(fēng)險評估確定程序、進(jìn)行風(fēng)險評估、對財務(wù)報表進(jìn)行審計和對管理層進(jìn)行詢問。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)需要具備充分性（數(shù)量足夠）和適當(dāng)性（與審計目標(biāo)相關(guān)），可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計目的、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)的問題、審計師的意見，并由審計師簽字。

6.A,B,C

解析思路：審計質(zhì)量控制包括審計計劃、執(zhí)行和報告，并應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求。

7.A,B,C

解析思路：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立審計，旨在評價和改善內(nèi)部控制，內(nèi)部審計師對組織內(nèi)部負(fù)責(zé)。

8.A,B,C,D

解析思路：注冊會計師是具有專業(yè)資格的審計人員，需通過國家統(tǒng)一考試，其職責(zé)是提供獨(dú)立審計意見，對公眾負(fù)責(zé)。

9.A,B,C

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需根據(jù)風(fēng)險確定審計程序。

10.A,B,C

解析思路：審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計工作的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則和特殊準(zhǔn)則，適用于所有類型的審計。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是基本要求，包括獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計報告應(yīng)由審計師個人簽字，但會計師事務(wù)所的集體簽字也是認(rèn)可的。

3.×

解析思路：內(nèi)部審計師的角色與財務(wù)顧問不同，不應(yīng)同時擔(dān)任。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后應(yīng)立即報告管理層。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計師應(yīng)報告并保留證據(jù)。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)提出改進(jìn)建議。

7.×

解析思路：即使錯報未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，也應(yīng)發(fā)表意見。

8.√

解析思路：錯報未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響時，可以發(fā)表保留意見。

9.×

解析思路：錯報未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響時，不應(yīng)發(fā)表否定意見。

10.×

解析思路：錯報未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響時，不應(yīng)發(fā)表無法表示意見。

三、簡答題

1.答案（此處省略具體答案內(nèi)容）

解析思路：簡述審計的基本程序，包括接受業(yè)務(wù)委托、計劃審計工作、執(zhí)行審計程序、評價審計結(jié)果、編制和分發(fā)審計報告等步驟。

2.答案（此處省略具