會計(jì)稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

B.應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額

C.應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-納稅調(diào)整增加額

D.應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-納稅調(diào)整減少額

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制

D.增值稅專用發(fā)票可以由購買方開具

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

5.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍，說法正確的是：

A.全國范圍內(nèi)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

B.部分地區(qū)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

C.僅在部分行業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

D.僅在部分企業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

6.下列關(guān)于增值稅申報，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人每月應(yīng)繳納增值稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人每季度應(yīng)繳納增值稅

C.增值稅一般納稅人每季度應(yīng)繳納增值稅

D.增值稅小規(guī)模納稅人每月應(yīng)繳納增值稅

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅按月繳納

B.企業(yè)所得稅按季度繳納

C.企業(yè)所得稅按年度繳納

D.企業(yè)所得稅按次繳納

8.下列關(guān)于個人所得稅申報，說法正確的是：

A.個人所得稅按月繳納

B.個人所得稅按季度繳納

C.個人所得稅按年度繳納

D.個人所得稅按次繳納

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具

C.增值稅專用發(fā)票可以由購買方開具

D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)從事國家鼓勵的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減免

B.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減免

C.企業(yè)從事國家禁止的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減免

D.企業(yè)從事國家扶持的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減免

11.下列關(guān)于增值稅發(fā)票查驗(yàn)，說法正確的是：

A.增值稅發(fā)票查驗(yàn)可以通過國家稅務(wù)總局網(wǎng)站進(jìn)行

B.增值稅發(fā)票查驗(yàn)可以通過稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行

C.增值稅發(fā)票查驗(yàn)可以通過企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行

D.增值稅發(fā)票查驗(yàn)可以通過第三方平臺進(jìn)行

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)完成

B.企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)完成

C.企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后7個月內(nèi)完成

D.企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后8個月內(nèi)完成

13.下列關(guān)于個人所得稅申報方式，說法正確的是：

A.個人所得稅申報可以通過稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行

B.個人所得稅申報可以通過企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行

C.個人所得稅申報可以通過第三方平臺進(jìn)行

D.個人所得稅申報可以通過銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行

14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具，說法正確的是：

A.增值稅發(fā)票開具可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行

B.增值稅發(fā)票開具可以通過企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行

C.增值稅發(fā)票開具可以通過第三方平臺進(jìn)行

D.增值稅發(fā)票開具可以通過稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)從事國家鼓勵的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減免

B.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減免

C.企業(yè)從事國家禁止的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減免

D.企業(yè)從事國家扶持的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅減免

16.下列關(guān)于增值稅申報，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人每月應(yīng)繳納增值稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人每季度應(yīng)繳納增值稅

C.增值稅一般納稅人每季度應(yīng)繳納增值稅

D.增值稅小規(guī)模納稅人每月應(yīng)繳納增值稅

17.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

18.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍，說法正確的是：

A.全國范圍內(nèi)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

B.部分地區(qū)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

C.僅在部分行業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

D.僅在部分企業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

19.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制

D.增值稅專用發(fā)票可以由購買方開具

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

B.應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額

C.應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-納稅調(diào)整增加額

D.應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤-納稅調(diào)整減少額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)增加的價值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人開具給一般納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計(jì)年度不一致。（）

6.個人所得稅的申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托稅務(wù)代理人辦理。（）

7.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率統(tǒng)一調(diào)整為6%。（）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，可以同時享受多項(xiàng)優(yōu)惠政策。（）

9.增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)。（）

10.個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念及其計(jì)算方法。

4.列舉并簡述企業(yè)在享受增值稅稅收優(yōu)惠政策時需要注意的事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對稅收制度的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

3.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，購買方不得開具。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

5.A

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)在全國范圍內(nèi)開展。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人每月應(yīng)繳納增值稅。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅按年度繳納。

8.A

解析思路：個人所得稅按月繳納。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票查驗(yàn)可以通過國家稅務(wù)總局網(wǎng)站進(jìn)行。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于從事國家鼓勵的行業(yè)的企業(yè)。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)完成。

12.A

解析思路：個人所得稅申報可以通過稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行。

13.A

解析思路：增值稅發(fā)票開具可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于從事國家鼓勵的行業(yè)的企業(yè)。

15.A

解析思路：增值稅一般納稅人每月應(yīng)繳納增值稅。

16.D

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前。

17.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)增加的價值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他取得所得的個人。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，小規(guī)模納稅人不得開具。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與會計(jì)年度一致。

6.√

解析思路：個人所得稅的申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托稅務(wù)代理人辦理。

7.×

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率根據(jù)不同行業(yè)和情況有所區(qū)別。

8.×

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，通常不能同時享受多項(xiàng)優(yōu)惠政策。

9.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

解析思路：作用包括：便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理；便于企業(yè)進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)管理；便于企業(yè)進(jìn)行納稅申報。管理要求包括：實(shí)名制管理；一票一稅制；發(fā)票開具、保管、使用、報送等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：流程包括：企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出納稅決定；企業(yè)繳納稅款。