裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范裝飾工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項(xiàng)目組。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、全面性、真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、效益性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息，合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作，組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，控制公司成本費(fèi)用。定期分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理公司財(cái)務(wù)涉稅事項(xiàng)和融資業(yè)務(wù)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確?，F(xiàn)金和印章安全。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。三、財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字?？偨?jīng)理審批，金額較大的費(fèi)用需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.工程款項(xiàng)支付審批流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定，填寫(xiě)工程款項(xiàng)支付申請(qǐng)表，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)證明材料。工程管理部門對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量等情況進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。預(yù)算部門對(duì)支付金額進(jìn)行審核，確保支付金額在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)人員對(duì)支付憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字?？偨?jīng)理審批，金額較大的支付需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。出納根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)表辦理款項(xiàng)支付。四、資金管理1.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。公司日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金，實(shí)行備用金制度，備用金額度由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況核定，備用金使用后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷補(bǔ)足。出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，并經(jīng)審核無(wú)誤后辦理收付手續(xù)。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本賬戶和一般賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納應(yīng)定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并處理。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.資金預(yù)算管理公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。資金預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、投資預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作安排，編制本部門資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。公司應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算對(duì)象公司裝飾工程項(xiàng)目成本核算以單個(gè)工程項(xiàng)目為對(duì)象，分別核算各項(xiàng)目的直接成本和間接成本。2.成本項(xiàng)目設(shè)置直接成本人工費(fèi)：指直接從事裝飾工程施工的工人工資、獎(jiǎng)金、津貼等。材料費(fèi)：指構(gòu)成裝飾工程實(shí)體的各種材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。機(jī)械使用費(fèi)：指施工過(guò)程中使用的各種機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。其他直接費(fèi)：指施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)等。間接成本指公司各項(xiàng)目組為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員工資、獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。3.成本費(fèi)用核算方法公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算工程成本。直接費(fèi)用直接計(jì)入各成本核算對(duì)象，間接費(fèi)用按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。六、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則公司裝飾工程收入在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算方法公司按照與客戶簽訂的裝飾工程合同約定的工程價(jià)款確認(rèn)工程收入，工程價(jià)款采用固定總價(jià)、固定單價(jià)或成本加酬金等方式確定。公司應(yīng)按照工程進(jìn)度確認(rèn)工程收入，工程進(jìn)度根據(jù)實(shí)際完成的工程量或合同約定的形象進(jìn)度確定。3.利潤(rùn)分配管理公司年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提??；提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取比例；向投資者分配利潤(rùn)。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)的資金來(lái)源進(jìn)行審核，確保資金落實(shí)?？偨?jīng)理審批購(gòu)置申請(qǐng)，金額較大的購(gòu)置需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。采購(gòu)部門根據(jù)審批后的購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，確保采購(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。清查結(jié)束后，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)指標(biāo)和分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、合同等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理和分類，確保檔案資料完整、規(guī)范。每月終了后，會(huì)計(jì)應(yīng)將當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度月份、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人在封面上簽字。年度終了后，會(huì)計(jì)應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料整理歸檔，編制檔案目錄，注明檔案名稱、保管期限、存放地點(diǎn)等信息。3.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管制度，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，按照檔案類別和保管期限進(jìn)行分類存放。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞檔案內(nèi)容。公司外部人員因特殊原因需要查閱財(cái)務(wù)檔案，