稅務(wù)師考試的高頻考題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.某企業(yè)2022年1月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，銷項(xiàng)稅額為15萬元，應(yīng)繳納增值稅多少萬元？

A.5

B.10

C.15

D.20

4.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票最長(zhǎng)期限為多少年？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.某企業(yè)2022年1月購(gòu)進(jìn)原材料10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為3.4萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少萬元？

A.1.7

B.1.3

C.2.1

D.2.7

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

8.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起多少日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

9.某企業(yè)2022年1月購(gòu)進(jìn)設(shè)備10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為3.4萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少萬元？

A.1.7

B.1.3

C.2.1

D.2.7

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

2.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

4.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為多少？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

5.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起多少日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個(gè)體工商戶和國(guó)家機(jī)關(guān)。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（）

5.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為60日。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.A

3.A

4.B

5.D

6.A

7.D

8.B

9.A

10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅期限。

答案：增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的概念及其作用。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，向購(gòu)買方開具的一種憑證。增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷售方計(jì)算銷項(xiàng)稅額的重要依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅管理和稽查的重要資料。

3.說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的管理和稅收政策上存在以下區(qū)別：

-納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

-稅率不同：一般納稅人可以選擇適用6%、9%、13%等不同稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

-稅務(wù)管理要求不同：一般納稅人需要建立健全的會(huì)計(jì)制度，小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易的會(huì)計(jì)制度。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在我國(guó)的稅收體系中占據(jù)重要地位。作為我國(guó)最大的稅種之一，增值稅的收入占到了全國(guó)稅收收入的一半以上。其重要性體現(xiàn)在對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的貢獻(xiàn)上，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的資金保障。

2.增值稅具有中性稅收的特征。增值稅只對(duì)貨物和勞務(wù)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅的問題，有利于促進(jìn)社會(huì)資源的合理配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。這種中性稅收的特點(diǎn)有助于維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

3.增值稅有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。增值稅的征收范圍廣泛，涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域，能夠有效調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。通過調(diào)整增值稅稅率，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

4.增值稅有助于完善稅收征管體系。增值稅實(shí)行源泉扣稅制度，有利于加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率。同時(shí)，增值稅專用發(fā)票的使用，為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了豐富的稅收信息，有助于打擊偷稅、逃稅等違法行為。

5.增值稅有助于推動(dòng)稅制改革。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收體系的不斷完善，增值稅在稅制改革中發(fā)揮著重要作用。例如，通過增值稅改革，可以降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，因此選D。

2.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，需要繳納增值稅，因此選A。

3.A

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額即為應(yīng)繳納的增值稅額，即15萬元-10萬元=5萬元，因此選A。

4.B

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票最長(zhǎng)期限為3年，因此選B。

5.D

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，因此選D。

6.A

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額即為應(yīng)繳納的增值稅額，即3.4萬元-1.7萬元=1.7萬元，因此選A。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個(gè)體工商戶，但不包括國(guó)家機(jī)關(guān)，因此選D。

8.B

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，因此選B。

9.A

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額即為應(yīng)繳納的增值稅額，即3.4萬元-1.7萬元=1.7萬元，因此選A。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，因此選D。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個(gè)體工商戶，這些都是增值稅的納稅主體，因此選ABC。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%，這些都是常見的增值稅稅率，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅對(duì)象，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限可以是15日、30日、60日或90日，這些都是常見的認(rèn)證期限，因此選ABCD。

5.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起15日、30日、60日或90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，這些都是規(guī)定的認(rèn)證期限，因此選ABC。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，這是增值稅專用發(fā)票的基本功能，因此判斷為正確。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，這是增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限規(guī)定，因此判斷為正確。

3.