《金融業(yè)會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)自測(cè)題及參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

L結(jié)算按支付方式不同，可以分為（）等形式。超越高度

A.轉(zhuǎn)賬結(jié)算B.現(xiàn)金結(jié)算C.同城結(jié)算D.往來(lái)結(jié)算

2.在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“應(yīng)收利息”是根據(jù)（）確定。

A.貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定B.貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定

C.貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定D.貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定

3.存款人在銀行辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付開(kāi)立的賬戶(hù)是（）。

A.一般存款賬戶(hù)B.臨時(shí)存款賬戶(hù)C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.基本存款賬戶(hù)

4.單位活期存款結(jié)計(jì)利息的時(shí)間為（）。

A.每年的6月30日B每季度末月的20日

C.每年的12月31日D.每季度末月的30日

5.吸收客戶(hù)的存款，導(dǎo)致商業(yè)銀行的（）增加。

A.資產(chǎn)B.所有者權(quán)益C.負(fù)債D.收入

6.銀行承兌匯票承兌后，到期無(wú)條件支付票款的是（）。

A.承兌申請(qǐng)人B.出票人C.代理付款行D.承兌銀行

7.下列屬于財(cái)政性存款繳存范圍的是（）。

A.機(jī)關(guān)團(tuán)體存款B.財(cái)政預(yù)算外存款C.中央預(yù)算收入D.單位存款

8.下列業(yè)務(wù)中，屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的有（）o

A.再貼現(xiàn)B.發(fā)放貸款C.再貸款D.吸收存款

9.由銀行簽發(fā)，承兌自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)是指（）。

A.銀行匯票B.支票C.銀行承兌匯票D.銀行本票

10.為核銷(xiāo)貸款減值損失而提取的準(zhǔn)備金是（）。

A.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金B(yǎng).貸款損失準(zhǔn)備金C.壞賬準(zhǔn)備金D.存款準(zhǔn)備金

11.處于單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間資金往來(lái)，匯出行使用（）科目核算。

A.清算資金往來(lái)B.聯(lián)行往來(lái)

C.吸收存款D.存放中央銀行款項(xiàng)

12.在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)（）確定。

A.貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定

B.貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定

C.貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定

D.貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定

13.存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)是（）。

A.一般存款賬戶(hù)B.臨時(shí)存款賬戶(hù)

C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.輔助存款賬戶(hù)

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14.活期存款采用的在明細(xì)賬頁(yè)上計(jì)息的形式是（）

A.甲種賬戶(hù)B.乙種賬戶(hù)C.丙種賬戶(hù)D.丁種賬戶(hù)

15.下列不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款是（）。

A.信月貸款B.擔(dān)保貸款C.拆出資金D.委托貸款

16.銀行短期貸款是指（）。

A.期限在1年以?xún)?nèi)不包括1年的貸款B.期限在1-5年的貸款

C.期限在1年以?xún)?nèi)包括1年的貸款D.期限在1-2年的貸款

17.以下關(guān)于貸款展期的確定符合要求的是（）。

A.3個(gè)月貸款給予展期4個(gè)月B.5年期貸款給予展期3年

C.9個(gè)月貸款給予展期12個(gè)月D.7年期貸款給予展期1年

18.商業(yè)銀行將其已貼現(xiàn)的尚未到期的商業(yè)票據(jù)向中央銀行進(jìn)行貼現(xiàn)以獲得資金的經(jīng)濟(jì)行為是（）。

A.再貼現(xiàn)B.再貸款C.抵押D.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

19.存入時(shí)不約定存期，可隨時(shí)支取，按實(shí)際存期確定利息的儲(chǔ)蓄存款是（）。

A.定活兩便儲(chǔ)蓄存款B.定期儲(chǔ)蓄存款

C.活期儲(chǔ)蓄存款D.個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款

20.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)'計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)

品要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息。這是基本核算原則中的（）。

A.謹(jǐn)慎性原則B.可靠性原則C.實(shí)質(zhì)重于形式原則D.可理解性原則

21.下列銀行行為會(huì)導(dǎo)致銀行負(fù)債增加的是（）。

A.吸收儲(chǔ)戶(hù)的存款B.向企業(yè)發(fā)放貸款

C.投資有價(jià)證券D.向中央銀行存繳準(zhǔn)備金

22.分戶(hù)賬中，逐筆記賬、逐筆俏賬的一次性業(yè)務(wù)適用（）。

A.曰種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬

23.本年度發(fā)現(xiàn)的上年度的賬務(wù)差錯(cuò)，可以采用（）更正。

A.藍(lán)字反方向沖正法B.紅筆沖正法C.劃線更正法D.補(bǔ)充更正法

24.資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)的借方、貸方分別表示為資金的（）、（），余額在（）。

A.減少、增加、借方B.減少、增加、貸方

C.增加、減少、借方D.增加、減少、貸方

25.活期存款的結(jié)息口為（）。

A.每月30日B.每季度末月的2c日C.6月30日D.12月20日

26.借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，損失金額的多少還

不能確定，貸款損失的概率在50%-75舟之間這屬于（）。

A.關(guān)注貸款B.次級(jí)貸款C.可疑貸款D.損失貸款

27.某銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，發(fā)生出納短款100元，原因待查。所做的會(huì)計(jì)分錄是（）

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益100

貸：庫(kù)存現(xiàn)金100

B.借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)100

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益100

C.借：庫(kù)存現(xiàn)金10D

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益100

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益100

貸：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)100

28.再貼現(xiàn)到期未收回，人民銀行可以（）。

A.從申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)銀行賬戶(hù)中收取B.從付款人銀行賬戶(hù)中收取

C.做逾期貸款處理D.繼續(xù)向票據(jù)的付款人收取

29.下列不屬于商業(yè)銀行與央行往來(lái)的是（）。

A.繳存存款B.辦理再貸款C.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯D.再貼現(xiàn)

30.下列不是銀行會(huì)計(jì)的核算基本前提是（）0

A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.收付實(shí)現(xiàn)制D.會(huì)計(jì)分期

31.上市公司提取法定盈余公枳的比例為（）。

A.稅后利潤(rùn)的10%B.稅前利潤(rùn)的10%

C.稅后利潤(rùn)的8%D.稅前利潤(rùn)的8%

32.下列屬于資產(chǎn)類(lèi)科目的是（）。

A.活期儲(chǔ)蓄存款B.應(yīng)收利息C.匯HI匯款D,利息支出

33.（）假設(shè)是指會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

提供基礎(chǔ)。

A.會(huì)計(jì)主體B.貨幣計(jì)量C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)D.會(huì)計(jì)分期

34.儲(chǔ)戶(hù)在存款時(shí)約定存期，?次存入?定數(shù)額的本金，分期支取利息，到期支取本金的儲(chǔ)蓄存款是（

A.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款B.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款

C.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款D.整存零取定期儲(chǔ)蓄存款

35.由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（）。

A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票

36.“同城票據(jù)清算”賬戶(hù)屬于（）類(lèi)賬戶(hù)。

A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)

37.銀行用于反映當(dāng)天全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)報(bào)表、軋平當(dāng)天全部賬務(wù)的

重要工具是（）。

A.科目日結(jié)單B.日計(jì)表C.總賬D.資產(chǎn)負(fù)債表

38.承付期滿日，異地托收貨款金額100000元，付款單位賬戶(hù)中只有20000元，付款單位沒(méi)有提出異

議，這種情況，付款單位開(kāi)戶(hù)行應(yīng)做（）處理。

A.部分支付B.無(wú)款支付C.部分拒付D.延期支付

二、多項(xiàng)選擇題

1.銀行設(shè)置的分戶(hù)賬大體可分為（）等。

A.曰種分戶(hù)賬B.乙種分戶(hù)賬C.丙種分戶(hù)賬D.丁種分戶(hù)賬

2.針對(duì)單位購(gòu)買(mǎi)的支票，銀行可供出售的支票種類(lèi)為（）。

A.普通支票B.現(xiàn)金支票C.專(zhuān)用支票D.轉(zhuǎn)賬支票

3.根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》，我國(guó)目前的結(jié)算方式主要有（）等。

A.信用卡B.匯兌C.委托收款D.托收承付

4.單位存款結(jié)息日結(jié)計(jì)利息的方法有（）等形式。

A.賬頁(yè)結(jié)計(jì)利息法B.余額表結(jié)計(jì)利息法C.利隨本清D.按季結(jié)息

5.定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式的不同可分為（）。

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

6.下列存款利息計(jì)算公式正確的有?）o

A.利息=本金X存期X利率B.利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)X日利率

C.利息=天數(shù)X利率D.利息=存款金額X利率

7.按照貸款的擔(dān)保條件，商業(yè)銀行貸款可分為（）。

A.信用貸款B.抵押貸款C.擔(dān)保貸款D.票據(jù)貼現(xiàn)

8.下列各種結(jié)算方式中，僅適用于同城的有（）。

A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票

9.資金匯劃清算系統(tǒng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有（）。

A.清算資金往來(lái)B.聯(lián)行來(lái)賬C.上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)D.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放

10.商業(yè)銀行從中央銀行存入現(xiàn)金時(shí)，商業(yè)銀行的記賬為（）0

A.借：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).貸：庫(kù)存現(xiàn)金

C.借：存放中央銀行款項(xiàng)D.貸：存放中央銀行款項(xiàng)

11.綜合核算系統(tǒng)由、總賬、登記簿和余額表組成，包括（）。

A.科目日結(jié)單B.登記簿C.總賬D.余額表

12.系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃的基本做法是（）。

A.實(shí)存資金B(yǎng).同步清算C.頭寸控制D.集中監(jiān)督

13.商業(yè)匯票按承兌人的不同，可分為（）。

A.銀行匯票B.銀行承兌匯票

C.商業(yè)承兌匯票D.銀行本票

14.下列賬薄中，屬于綜合核算的組成部分是（）。

A.余額表B.科目日結(jié)單C.H計(jì)表D.總賬

15.商業(yè)銀行基本財(cái)務(wù)報(bào)表有（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表I）.現(xiàn)金收入日記賬

16.資金匯劃清算系統(tǒng)的組成有（）。

A.經(jīng)辦行B.清算行C.省區(qū)分行D.總行清算行

17.定期儲(chǔ)蓄存款按（）計(jì)息；提前支取的部分，按（）計(jì)息。

A.開(kāi)戶(hù)日利率B.到期日利率C.活期存款利率D.原利率

18.填報(bào)現(xiàn)金流量表時(shí)，列報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有（）。

A.直接法B.矩陣法C.工作底稿法D.間接法

19.不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)包括（）。

A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票B.出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)

C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票D.現(xiàn)金支票.

20.單位支取現(xiàn)金時(shí)，商業(yè)銀行的記賬為（）。

A.借：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).貸：庫(kù)存現(xiàn)金

C.借：吸收存款一一單位活期存款D.貸：吸收存款一一單位活期存款

21.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)包括（）等。

A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量

22.綜合核算系統(tǒng)是以科目為基礎(chǔ)的核算，由（）等組成。

A.日計(jì)表B.明細(xì)賬C.總賬D.科目日結(jié)單

23.系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行電子匯劃系統(tǒng)的基本做法是（）。

A.實(shí)存資金B(yǎng).頭寸控制C.同步清算D.集中監(jiān)督

24.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)設(shè)置的專(zhuān)用會(huì)計(jì)科目是（）。

A.清算資金往來(lái)B.拆出資金C.拆入資金D.同業(yè)拆借

25.存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行將吸收的存款按規(guī)定比例繳存央行，它包括（）。

A.法定存款準(zhǔn)備金B(yǎng).超額準(zhǔn)備金

C.一般準(zhǔn)備金I）.財(cái)政性準(zhǔn)備金

26.按照貸款的擔(dān)保條件，商業(yè)銀行貸款可分為（）。

A.信用貸款B.抵押貸款C.擔(dān)保貸款D.保證貸款

27.儲(chǔ)蓄存款的基本原則是（）o

A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲(chǔ)戶(hù)保密

28.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的任務(wù)主要是（）。

A.正確組織會(huì)計(jì)核算B.依法實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督

C.真實(shí)提供會(huì)計(jì)信息I）.編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表

29.下列屬于銀行基本憑證的是（）。

A.現(xiàn)金收入傳票B.現(xiàn)金付出傳票

C.轉(zhuǎn)賬借方傳票D.轉(zhuǎn)賬貸方傳票

30.為滿足資金管理上的需要，開(kāi)立了基本存款賬戶(hù)的企業(yè)單位還可以開(kāi)立（）。

A.臨時(shí)存款戶(hù)B.輔助存款戶(hù)C.一般存款戶(hù)D.專(zhuān)用存款戶(hù)

31.下列貸款中屬于長(zhǎng)期貸款的是（）。

A.3年期貸款B.5年期貸款C.6年期貸款D.8年期貸款

32.商業(yè)銀行明細(xì)核算系統(tǒng)是按賬戶(hù)進(jìn)行核算的，由（）組成。

A.分戶(hù)賬B.余額表C.登記簿D.科目日結(jié)單

33.支票結(jié)算的原則是（）。

A.維護(hù)結(jié)算雙方的介法利益B.恪守信用履約付款

C.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬由誰(shuí)支配D.銀行不予墊款

34.適用異地結(jié)算方式的有（）。

A.銀行本票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D,委托收款

35.中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)主要由（）業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)組成。

A.大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)B.小額批量支付系統(tǒng)

C.清算賬戶(hù)管理系統(tǒng)D.支付管理信息系統(tǒng)

36.為貫徹銀行不墊款的原則，銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持會(huì)計(jì)憑證傳遞的原則是（）

A.先收款后記賬B.先記賬后付款

C.先記付款單位賬戶(hù)D.后記收款單位賬戶(hù)

三、判斷題

1.明細(xì)核笄系統(tǒng)由分戶(hù)賬、登記簿、日計(jì)表和現(xiàn)金收付日記簿組成。（）

2.“清算資金往來(lái)”賬戶(hù)屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)賬戶(hù)。（）

3.中國(guó)人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)是中國(guó)人民銀行的負(fù)債、商業(yè)銀行的資產(chǎn)。（）

4.通過(guò)跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯，如匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用“先直后橫”轉(zhuǎn)劃款。（）

5.銀行本票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。（）

6.簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票后，不是直接通清算資金往來(lái)科目核算，而是通過(guò)匯出匯款科目核算。（）

7.商業(yè)承兌匯票到期，付款人無(wú)款支付時(shí)，銀行應(yīng)作為逾期貸款處理。（）

8.在銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款。（）

9.凡票據(jù)交換過(guò)程中提出的付款人在本行開(kāi)戶(hù)、收款人在他行開(kāi)戶(hù)的票據(jù)，均為本行應(yīng)收的票據(jù)。（）

10.貸款的本金和應(yīng)收利息全部歸還完畢，同時(shí)存在利息調(diào)整余額時(shí)，還應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)“貸款一利息調(diào)整”科目

的金額，借記或貸記“貸款一利息調(diào)整”科目，貸記或借記“利息收入”科目。（）

11.在借貸記賬法中，借方表示增加，貸方表示減少，余額一般在借方。（）

12.空頭支票就是未填寫(xiě)金額的支票，（）

13.銀行基本存款賬戶(hù)是單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)在銀行開(kāi)立的，用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能辦理現(xiàn)

金支取。（）

14.銀行承兌匯票到期，承兌申請(qǐng)人的存款賬戶(hù)無(wú)款支付或不足支付的，銀行將匯票退回收款人開(kāi)戶(hù)行轉(zhuǎn)

交收款人。（）

15.處于雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來(lái)，匯出行使用清算資金往來(lái)科目進(jìn)行核算。（）

16.各銀行跨系統(tǒng)10萬(wàn)元以上的匯劃款項(xiàng)均應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行轉(zhuǎn)匯（）

17.貸款的本金和應(yīng)收利息全部歸還完畢，同時(shí)存在利息調(diào)整余額時(shí)，還應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)“貸款一利息調(diào)整”科目

的金額，借記或貸記“貸款一利息調(diào)整”科目，貸記或借記“應(yīng)收利息”科目。（）

18.匯兌結(jié)算系由匯出行填發(fā)貸方報(bào)單向匯入行劃撥款項(xiàng)。（）

19.單位現(xiàn)金存入活期存款時(shí)銀行應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄，借記“吸收存款一一活期存款戶(hù)”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)

金”科目。（）

20.乙種張又稱(chēng)“計(jì)息式賬頁(yè)”，設(shè)有借方發(fā)生額欄、貸方發(fā)生額欄、余額欄、積數(shù)欄四欄，適用于在賬

頁(yè)上直接計(jì)算利息積數(shù)的賬戶(hù)。（）

21.單位定期存款應(yīng)在到期時(shí)一次支取，如到期不取，其過(guò)期部分按銀行掛牌活期存款利率計(jì)算利息。

（）

22.計(jì)算利息時(shí)，應(yīng)注意存期與利率在計(jì)算單位上的一致性，即存期以天計(jì)算時(shí)，用日利率；存期以月計(jì)

算時(shí)，用月利率；存期以年計(jì)算時(shí)，用年利率。（）

23.當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷(xiāo)，不再計(jì)收利息。

（）

24.貸款到期，借款單位既無(wú)正當(dāng)理由辦理展期，又無(wú)足夠的的存款歸還全部貸款時(shí)，其不足部分轉(zhuǎn)作逾

期貸款并加收一定比例的罰息。（）

25.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果付款人存款賬戶(hù)余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)

銀行向原付款人收取票款。（）

26.收款人、簽發(fā)人不在同一行處開(kāi)戶(hù)，收款人開(kāi)戶(hù)行受理收款人送交支票并經(jīng)審查無(wú)誤后，即可將款

項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)。（）

27.短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半。（）

28.銀行使用的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金支票都屬于通用基本憑證。（）

29.銀行會(huì)計(jì)基本核算方法，主要包括：會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)分析檢查方法、會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)決策方法等。（）

30.各銀行相互拆借資金，應(yīng)通過(guò)人民銀行存款賬戶(hù)，不可以相互直接拆借資金。（）

31.一般存款賬戶(hù)除與原開(kāi)戶(hù)行的基本存款賬戶(hù)發(fā)生款項(xiàng)收付外，一般只收不付或只付不收。（）

32.托收承付結(jié)算的承付期限有驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款之分，驗(yàn)單付款為3天，從銀行向付款人發(fā)出承付通

知的次口算起；驗(yàn)貨付款的承付期限為10天，亦從銀行向付款人發(fā)出承付通知的次日算起。

（）

33.存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，但允許在同一銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般

存款賬戶(hù)。（）

34.托收承付結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（）

35.銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款等，也應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。（）

36.支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）

四、簡(jiǎn)答題

1.商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款有哪些規(guī)定？

2.支付結(jié)算的種類(lèi)有哪些？試說(shuō)明適合于同城和異地的各有哪些？

3.銀行會(huì)計(jì)憑證有什么特點(diǎn)？具有哪些基本要素？

4.商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)遵循的原則有哪些？

5.商業(yè)銀行基本財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些？試做簡(jiǎn)要說(shuō)明？

6.商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)核算有哪些要求？

7.單位人民幣結(jié)算賬戶(hù)按照用途不同分為哪些類(lèi)別？

8.簡(jiǎn)述委托收款結(jié)算方式和托收承付結(jié)算方式的異同點(diǎn)。

9.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)有什么特點(diǎn)？試簡(jiǎn)要說(shuō)明。

10.銀行年度結(jié)算日的工作主要有哪些？

11.試述銀行分戶(hù)賬的種類(lèi)及其特點(diǎn)？

12.試簡(jiǎn)述銀行貸款貸款和貼現(xiàn)有什么異同點(diǎn)？

13.銀行錯(cuò)賬更正的方法有哪些？

五、綜合會(huì)計(jì)分錄題

（一）資料：某商業(yè)銀行發(fā)生如卜業(yè)務(wù)，試根據(jù)題意進(jìn)行必要計(jì)算（寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程），做出相應(yīng)會(huì)

計(jì)分錄

1.2020年1月5日，客戶(hù)王林三年期定期儲(chǔ)蓄存單500（）0元今天到期，憑存單前來(lái)銀行支取本息，存

款利這為4.5除要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶(hù)，銀行柜員為其辦理取款手續(xù)并交會(huì)計(jì)審核記賬。

2.2019年1月1H,根據(jù)單位客戶(hù)宏達(dá)公司的借款申請(qǐng)，銀行向其發(fā)放貸款本金200000兀，期限1年

的抵押貸款，借款利率為5%,抵押品為該公司的一臺(tái)設(shè)備（評(píng)估價(jià)值為300000元），經(jīng)審查無(wú)誤，予

以轉(zhuǎn)賬。

3.接上題。宏達(dá)公司財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)困難，銀行于2020年1月1口無(wú)法收回貸款本息；當(dāng)口收到宏達(dá)公司

交來(lái)公允價(jià)值為250000元的抵債資產(chǎn)，所得稅稅率為25機(jī)試做出處置抵押貸款的有關(guān)賬務(wù)處理。

4.20：6年1月1日，銀行向盛大公司發(fā)放一筆3年期貸款，貸款本金2000000元，年利率6.8%,2017

年12月31日，經(jīng)測(cè)試確認(rèn)該筆貸款已發(fā)生減值300000元。試做出貸款減值確認(rèn)時(shí)的賬務(wù)處理。

5.開(kāi)戶(hù)單位華聯(lián)商原提交一式四聯(lián)的信匯憑證一份，向異地系統(tǒng)內(nèi)某行開(kāi)戶(hù)的紡織廠匯服裝款53000

元，經(jīng)審核無(wú)誤予以辦理。

6.收到異地發(fā)來(lái)的全國(guó)聯(lián)行郵劃借方報(bào)單及銀行匯票第3聯(lián)，匯票金額100000元，報(bào)單金額87000

元，該匯票申請(qǐng)人為本行開(kāi)戶(hù)單位大明家具公司，銀行核對(duì)無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

7.本行發(fā)生臨時(shí)性資金短缺，向同城某工商銀行拆借資金3000000元。1個(gè)月期限,假定拆借利率為4%。,

試作已本行拆入和歸還的有關(guān)賬務(wù)史理。

8.本行向開(kāi)戶(hù)單位萬(wàn)達(dá)公司發(fā)放期限為10年，到期一次還本付息的貸款1200000元，年利率7.8樂(lè)

采用利隨本清計(jì)息。該筆貸款逾期10天后才收回，按照規(guī)定，需要加收40%的利息作為罰息。試計(jì)算利

息總額，并做出貸款逾期、收回的賬務(wù)處理。

（二）資料：某商業(yè)銀行發(fā)生如下業(yè)務(wù)，試根據(jù)題意進(jìn)行必要計(jì)算（寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程），做出相應(yīng)會(huì)

計(jì)分錄。

1.2020年1月10日，收到信貸部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)華聯(lián)商廈借款憑證一份，準(zhǔn)予信用貸款，金額為100,000元，

期限為3個(gè)月，年利率為5.4機(jī)利隨本清，經(jīng)審查無(wú)誤后，予以轉(zhuǎn)賬。

2.2020年4月5日，儲(chǔ)戶(hù)趙某以現(xiàn)金方式存入本金100000元，存期一年，年利率為3.2%,約定每3

個(gè)月支取一次利息。試做出存入款項(xiàng)、計(jì)提和支取利息的會(huì)計(jì)分錄。

3.王剛提交一式三聯(lián)電匯憑證連同現(xiàn)金3000元，向駐天津市業(yè)務(wù)員張平匯出差旅費(fèi)，匯入行是系統(tǒng)內(nèi)

銀行分理處，經(jīng)審核無(wú)誤立即辦理。

4.5.20日，銀行某分行財(cái)政性存款余額為1350000元，三繳存財(cái)政性存款1,280,000元；本旬實(shí)際需

繳納一般性存款3650000元。試作出銀行繳存存款的賬務(wù)處理。

5.4月5日，本行向客戶(hù)李大偉發(fā)放個(gè)人住房按揭貸款，金額500000元，期限5年，借款手續(xù)齊備，

銀行審核無(wú)誤全額放款，款項(xiàng)劃入存房方萬(wàn)達(dá)公司的結(jié)算賬戶(hù)。

6.本行開(kāi)戶(hù)單位大華公司簽發(fā)大一份金額為300000元的商業(yè)匯票，來(lái)本行申請(qǐng)承兌，經(jīng)審查同意承兌

并按照承兌金額的品收取手續(xù)費(fèi)。試作出辦理承兌匯票的賬務(wù)處理。

7.集美餐廳2020年4月12日存入定期存款80,000元，期限六個(gè)月，月利率1.8%。，于2020年11月18

日支取全部本金，做出存入存款、按季度結(jié)計(jì)利息、支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（支取日掛牌公告的活期存款月

利率為0.825%。）。

8.8月20日向中央銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款50萬(wàn)，期限20天，經(jīng)審核同意辦理，貸款利率為月利率8.4%。。

要求：做出發(fā)放貸款、到期收回的會(huì)計(jì)分錄。

（三）1.A公司存入五年期款項(xiàng)400000元，年利率4%,按季結(jié)計(jì)利息。試作存入存款、預(yù)提利息、

到期支付本息的處理。

2.工商銀行于2018年1月1日向B公司提供信用貸款200000元，該貸款于2020年1月1日還本付

息，合同年利率8的實(shí)際利率為7%,每年末計(jì)提利息。做出貸款發(fā)放、計(jì)提利息和貸款收回的賬務(wù)處理。

3.工商銀行濟(jì)南分行大明湖支行開(kāi)戶(hù)的C企業(yè)開(kāi)來(lái)電匯憑證，委托銀行向在工商銀行北京分行鼓樓支

行開(kāi)戶(hù)的B企業(yè)支付購(gòu)貨款500000%<,假定兩行均為會(huì)計(jì)主體行，可宜接進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃，試編

制系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)中，發(fā)報(bào)經(jīng)辦行、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的有關(guān)會(huì)U分錄。（注明發(fā)報(bào)經(jīng)辦行、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行）。

4.收到異地發(fā)來(lái)郵劃借方報(bào)單及銀行匯票第3聯(lián)，匯票金額為70000元，報(bào)單金額為65000元。該

匯票申請(qǐng)人為本行開(kāi)戶(hù)單位華聯(lián)超市，銀行核對(duì)無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

5.工行歷下區(qū)支行5月20日財(cái)政性存款各科目的余額共計(jì)1230000元。上旬調(diào)整繳存款后，“繳存

中央銀行財(cái)政性存款”科目的余額為1320000元,5月22日銀行辦理調(diào)整。

6.農(nóng)行市中區(qū)支行根據(jù)銀行承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人新興公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額900

000元，由于該單位賬戶(hù)資金不足，只能支付200000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶(hù)。

7.資料：農(nóng)業(yè)銀行濟(jì)南分行舜耕支行2019年11月發(fā)牛以下'業(yè)務(wù)：

（1）5H,收到春江工廠交來(lái)委托收款的進(jìn)賬單和在農(nóng)業(yè)銀行的突泉支行開(kāi)戶(hù)的綠地公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支

票各一份，金額為56000元，經(jīng)審查無(wú)誤，票據(jù)交換后，收到同城票據(jù)交換資金清算憑證，予以入張。

6日，退票時(shí)間已過(guò)，將上項(xiàng)春江工廠的進(jìn)賬單入賬。（2）10日，收到新欣商廈交來(lái)銀吁本票申請(qǐng)，申

請(qǐng)簽發(fā)銀行本票25000元，經(jīng)審杳無(wú)誤后，款項(xiàng)從其存款戶(hù)收取，并當(dāng)即簽發(fā)本票交付該商廈，予以入

賬。

8.某銀行向華藝公司發(fā)放期限為10年的貸款3000000元，逾期120天后收回，年利率8%,采用利

隨本清的計(jì)息方法。按照規(guī)定貸款逾期后，該行加收40%的利息作為罰息。

要求：（1）計(jì)算利息總額；

（2）試做出逾期貸款、非應(yīng)計(jì)貸款、應(yīng)收利息轉(zhuǎn)表外、貸款收回等的賬務(wù)處理。

（四）1.儲(chǔ)戶(hù)王麗于2019年10月5日存入整存整取儲(chǔ)蓄存款100000元定期2年,存入時(shí)2年期存款

月利定為3.5%。,該儲(chǔ)戶(hù)于2020年8月11日來(lái)行要求提前支取20000元，當(dāng)日活期儲(chǔ)蓄存款月利率為

0.6%。。試做出提前支取時(shí)計(jì)提利息、支取的會(huì)計(jì)分錄。

2.大生公司存入定期存款80000元，期限六個(gè)月，月利率1.8%。，做出存入存款、按照季度結(jié)計(jì)利息、

支取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

3.建美公司以一座辦公樓做抵押向銀行申請(qǐng)一年期貸款，該辦公樓經(jīng)評(píng)估認(rèn)定價(jià)值為500萬(wàn)元，且手續(xù)

齊備，銀行審核后同意按照70%的抵押率放款，年利率為5.5%。試作出發(fā)放、收回貸款及利息的有關(guān)會(huì)

計(jì)處理。（利息采取按季預(yù)提到期「收的辦法）

4.客戶(hù)王紅持電匯結(jié)算憑證來(lái)行領(lǐng)取現(xiàn)金5,000元，經(jīng)驗(yàn)明證件無(wú)誤后，解付現(xiàn)金。

5.某行開(kāi)戶(hù)單位華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，匯票金額85000元，用于異地購(gòu)貨。

銀行審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)匯票。

6.收到異地某支行電匯來(lái)貨款12800元，收款單位為本行開(kāi)戶(hù)單位利民商場(chǎng)。

7.收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心發(fā)來(lái)的貸報(bào)業(yè)務(wù)信息，款項(xiàng)為本系統(tǒng)銀行委托異地發(fā)報(bào)經(jīng)辦行收取的托

收承付結(jié)算款，金額2600007E,付款人是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行開(kāi)戶(hù)單位某家電公司，收款人為本系統(tǒng)內(nèi)銀行開(kāi)

戶(hù)單位物業(yè)公司。試作出總行清算中心、收?qǐng)?bào)清算行和收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的會(huì)計(jì)分錄。

8.資料：4月6口，收到本行開(kāi)戶(hù)單位萬(wàn)華商場(chǎng)提交的貼現(xiàn)申請(qǐng)和商業(yè)承兌匯票，匯票金額300300元,

期限90天，于本年3月1口簽發(fā)，匯票票面利率月利率8%°。經(jīng)審核同意辦理，匯票貼現(xiàn)利息為月利率

6%。。

要求：（1）計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理；

（2）做出到期收到劃回的匯票款項(xiàng)的處理；

（3）若到期時(shí)，收到退回的單證，本行則向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收款，但萬(wàn)華商場(chǎng)賬戶(hù)內(nèi)只有款項(xiàng)180000

元，如何處理。

《金融業(yè)會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)自測(cè)題參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

l.A2,B3.D4.B5.C6.D7.C8.B9.D10.B

11.A12.C13.C14.B15.D16.C17.B18.A19.A

20.B21.A22.D23.A24.C25.B26.C27.A28.A29.C

30.C31.B32.B33.A34.B35.C36.D37.B38.A

二、多項(xiàng)選擇題

l.ABCD2.ABD3.BCD4.AB5.ABCD6.AB7.AC8.AB9.ACD

10.BC

11.AC12.ABCD13.BC14.BCD15.ABC16.ABCD17.AC18.AD

19.ABCD20.BC21.ABCD22.ACD23.ABCD24.BC25.AB26.AC

27.ABCD28.ABC

29.ABCD30.ACD31.CD32.ABC33.BCD34.BCD35.AB

36.ABCD

三、判斷題

l.B2.A3.B4.B5.B6.A7,B8.A9.B10.A

11.B12.B13.B14.B15.B16.A17.B18.A

19.B20.A2LA22.A23.B24.A25.B26.B27,B

28.B29.A30.A31.A32.B33.A34.B35.B36.A

四、簡(jiǎn)答題

1.商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款有哪些規(guī)定？

答：（1）繳存存款的范圍和比例。財(cái)政性存款主要包括中央預(yù)算收入，地

方預(yù)算存款，代理發(fā)行債券和待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)等，按100%上繳。一般性存款

繳存款的比例根據(jù)中央銀行貨幣政策事實(shí)加以調(diào)整。

(2)繳存存款的時(shí)間，各商業(yè)銀行除第1次按規(guī)定時(shí)間繳存外。每旬調(diào)

整一次，旬后5日內(nèi)辦理。

(3)繳存存款的金額起點(diǎn)。應(yīng)區(qū)別財(cái)政性存款和一般性存款。將本旬末

各自科目余額總數(shù)與上期同類(lèi)科目余額總數(shù)對(duì)比。調(diào)增或者調(diào)減，計(jì)算應(yīng)繳存

金額。

(4)交存存款的憑證。編制“繳存財(cái)政性存款科目余額表”和“繳存一

般性存款科目余額表”一式兩份。

2.支付結(jié)算的種類(lèi)有哪些？試說(shuō)明適合于同城和異地的各有哪些？

答：支付結(jié)算的類(lèi)別有：支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、委托收款、托

收承付、國(guó)內(nèi)信用證等，簡(jiǎn)稱(chēng)“三票、一卡、三方式、一證”

其中：同城使用的有：銀行本票

異地使用的有：銀行匯票、托收承付、國(guó)內(nèi)信用證

同城異地均使用：商業(yè)匯票、支票、信用卡、匯兌、委托收款

3.銀行會(huì)計(jì)憑證有什么特點(diǎn)？具有哪些基本要素？

答：(1)銀行會(huì)計(jì)憑證特點(diǎn)：

①大量采用原始憑證代替記賬憑證作為記賬依據(jù)；

②除個(gè)別業(yè)務(wù)外，大多采用單式憑證。

(2)銀行會(huì)計(jì)的基本要素

①收、付款單位開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和行號(hào)；

②憑證名稱(chēng)及編制和記賬年、月、日；

③收、付款單位戶(hù)名和賬號(hào)；

④人民幣或外幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額；

⑤款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要及附件張數(shù)；

⑥按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)加蓋的單位印章；

⑦會(huì)計(jì)分錄、憑證編號(hào)及分號(hào)；

⑧銀行及有關(guān)工作人員簽章。

4.商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)遵循的原則有哪些？

答：(1)恪守信用，履約付款；

(2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；

⑶銀行不墊款。

5.商業(yè)銀行基本財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些？試做簡(jiǎn)要說(shuō)明

答：商業(yè)銀行的基本財(cái)務(wù)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

（1）資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

（2）利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。

（3）現(xiàn)金流量表是綜合在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)核算有哪些要求？

答：（1）準(zhǔn)確及時(shí)辦理貸款業(yè)務(wù)的核算手續(xù)

包括：①本息分別核算；②商業(yè)性貸款與政策性貸款分別核算；③自營(yíng)貸款

與委托貸款分別核算；④應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款分別核算。

（2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督

（3）提供監(jiān)管需用的貸款信息

7.單位人民幣結(jié)算賬戶(hù)按照用途不同分為哪些類(lèi)別？

答：?jiǎn)挝蝗嗣駧沤Y(jié)算賬戶(hù)按照用途不同分為基本存款賬戶(hù)，一般存款賬戶(hù)，專(zhuān)

用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。

（1）基本存款賬戶(hù)是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，而在商業(yè)

銀行開(kāi)立的結(jié)算賬戶(hù)；

（2）一般存款賬戶(hù)是存款人因借款現(xiàn)金交款或其他結(jié)算需要在基本存款賬戶(hù)

以外的其他商業(yè)銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。該賬戶(hù)只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金交

存，不能辦理現(xiàn)金支??；

（3）專(zhuān)用存款賬戶(hù)用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付。

（4）臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

8.簡(jiǎn)述委托收款結(jié)算方式和托收承付結(jié)算方式的區(qū)別。

答：（1）適用的范圍不同。委托收款適用于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他應(yīng)

收款項(xiàng)的結(jié)算，同城、異地都可辦理。托收承付適用于異地商品交易、勞務(wù)供

應(yīng)的結(jié)算。

（2）托收條件不同。委托收款只要有收款依據(jù)即可辦理；托收承付必須具有

法律效能的經(jīng)濟(jì)合同和發(fā)貨證明、運(yùn)單等。

（3）托收金額起點(diǎn)不同。委托收款不受托收金額起點(diǎn)的限制；托收承付托收

起點(diǎn)為一萬(wàn)元

（4）付款期限不同。委托收款的付款期限3天；托收承付結(jié)算中：驗(yàn)單付款

為3天，驗(yàn)貨付款為10天。

（5）款項(xiàng)的劃回不同。委托收款：全部款項(xiàng)必須一次劃回，不能延期支付，

若不能支付，單證也要及時(shí)退回；托收承付：款項(xiàng)可以分次劃回，但最長(zhǎng)期限

不能超過(guò)三個(gè)月。

(6)銀行承擔(dān)的責(zé)任不同。委托收款：款項(xiàng)一經(jīng)拒付，銀行即可退回單證，

不承擔(dān)審查拒付理由的責(zé)任。托收承付：對(duì)于拒付款項(xiàng)，銀行有責(zé)任審查拒付

的理由；對(duì)無(wú)理拒付者，經(jīng)說(shuō)服無(wú)效，銀行可強(qiáng)制扣款，以維護(hù)收款方的正當(dāng)

權(quán)益。

9.銀行會(huì)計(jì)有什么特點(diǎn)？試簡(jiǎn)要說(shuō)明。

答：(1)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的廣泛性。銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)主要表現(xiàn)為貨幣資金

的收付，且全部的業(yè)務(wù)活動(dòng)都需要通過(guò)會(huì)計(jì)加以核算和反映。

(2)業(yè)務(wù)處理過(guò)程和會(huì)計(jì)核算過(guò)程的同步性。一般情況下，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的

實(shí)現(xiàn)與會(huì)計(jì)核算表現(xiàn)為兩個(gè)過(guò)程，但商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程同時(shí)也是會(huì)計(jì)核

算的過(guò)程。

(3)反映情況的全面性。商業(yè)銀行是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的核心，其各部門(mén)的資金變化

都由商業(yè)銀行賬戶(hù)上資金數(shù)額的增減來(lái)體現(xiàn)，銀行會(huì)計(jì)反映出來(lái)的信息具有綜

合性和全面性。

(4)會(huì)計(jì)方法的多樣性。除了要按照一般企業(yè)會(huì)計(jì)要求核算外，還要對(duì)受理

的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理和反映。

(5)會(huì)計(jì)資料提供的及時(shí)性。銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求每日結(jié)賬，并按月、

季、年編制會(huì)計(jì)報(bào)表，以及時(shí)反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況。

10.銀行年度結(jié)算日的工作主要有哪些？

答：(1)全面核對(duì)賬務(wù)。具體包括：辦好票據(jù)交換及托收入賬；及時(shí)處理異

地結(jié)算資金；現(xiàn)金收付全部入賬；及時(shí)處理并結(jié)平當(dāng)天的賬務(wù)。

(2)檢查各項(xiàng)庫(kù)存：包括當(dāng)日的現(xiàn)金庫(kù)存、庫(kù)存外幣、有價(jià)證券以及空白重

要單證等各項(xiàng)庫(kù)存，全面檢查、盤(pán)點(diǎn)與核實(shí)。

(3)調(diào)整金銀、外幣記賬價(jià)格。

(4)核計(jì)稅款交納

(5)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

(6)分配本年利潤(rùn)

(7)辦理新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)

11.試述銀行分戶(hù)賬的種類(lèi)及其特點(diǎn)？

答：銀行分戶(hù)賬可分為四種賬式：

(1)甲種分戶(hù)賬：設(shè)有借、貸、余三欄，適用于不計(jì)息或使用余額表計(jì)息賬,

或內(nèi)部往來(lái)賬戶(hù)；

(2)乙種分戶(hù)賬：設(shè)有借、貸、余及積數(shù)四欄，一般適用于在賬面加甘積數(shù)

并計(jì)算利息的賬戶(hù)；

(3)丙種分戶(hù)賬：設(shè)有借、貸發(fā)生額和借、貸余額四欄，一般適用于往來(lái)科

目；

(4)丁種分戶(hù)賬：設(shè)有借、貸、余和銷(xiāo)賬四欄，一般適用逐筆銷(xiāo)賬的一次性

業(yè)務(wù)的賬戶(hù).

12.試簡(jiǎn)述銀行一般貸款和貼現(xiàn)有什么異同點(diǎn)？

答：一般貸款與貼現(xiàn)的既有共同點(diǎn)，又有不同點(diǎn)：

(1)相同點(diǎn)：二者都是資產(chǎn)業(yè)務(wù)；都是借款人從商業(yè)銀行融資的方式；二者

都要向借款人計(jì)收利息。

(2)不同點(diǎn)：

①投放對(duì)象不同；貼現(xiàn)以持票人(債權(quán)人S)為放款對(duì)象，一般貸款以借款人

(債務(wù)人)為放款對(duì)象。

②信用關(guān)系不同；貼現(xiàn)體現(xiàn)的是銀行與持票人出票人，承兌人及背書(shū)人之間的

信用關(guān)系；一般貸款體現(xiàn)的是銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系。

③計(jì)息時(shí)間不同；貼現(xiàn)在放款時(shí)就扣收利息。一般貸款則是在貸款到期時(shí)或定

期計(jì)收利息。

④放款時(shí)間不同；貼現(xiàn)通常為短期貸款，期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月；一般貸款則

分為短期、中長(zhǎng)期貸款。

⑤流動(dòng)性不同(收回資金時(shí))。貼現(xiàn)可以通過(guò)再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)提前收回資金；

一般貸款只能到期才能收回資金。

13.銀行錯(cuò)賬更正的方法有哪些？

答：(1)當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，可用劃線更正方法更正。

(2)隔日發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，應(yīng)用紅藍(lán)字沖正方法更正。

(3)本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算表。

五、綜合會(huì)計(jì)分錄題

(一)1.應(yīng)付利息：50000X4.5%X3=6750(元)

會(huì)計(jì)分錄為

借：吸收存款—定期儲(chǔ)蓄存款一一王林50000

借：應(yīng)付利息6750

貸：吸收存款—活期儲(chǔ)蓄存款一一王林56750

2.

①發(fā)放貸款時(shí)：

借：貸款——抵押貸款一宏達(dá)公司貸款戶(hù)200000

貸：吸收存款一一單位活期存款一宏達(dá)公司存款戶(hù)200000

②表外記賬：

收入：代保管有價(jià)物品300000

3.

①逾期時(shí):

借：貸款一一逾期貸款一公司逾期貸款戶(hù)200000

貸，貸款一一抵押貸款一公司貸款戶(hù)200000

②轉(zhuǎn)抵債時(shí):

借：抵債資產(chǎn)250000

貸：貸款——逾期貸款200000

應(yīng)收利息10000

應(yīng)交稅金10000(250,000-210,000)X

25%

營(yíng)業(yè)外收入30000

4.

計(jì)提時(shí)：

借：資產(chǎn)減值損失300,000

貸：貸款損失準(zhǔn)備300,000

同時(shí)：

借：貸款一已減值2,000,000

貸：貸款一本金2,000,000

5.

借：吸收存款——單位活期存款——玻璃廠存款戶(hù)53000

貸：清算資金往來(lái)53000

6.

借：匯出匯款100000

貸：清算資金往來(lái)一一xx清算行戶(hù)87000

吸收存款一一單位活期存款——大明家具公司存款戶(hù)13000

7.

拆借利息：3000000X4%oXl=12000(元)

①拆入時(shí)：

借：存放中央銀行款項(xiàng)3000000

貸：拆入資金一一拆出行戶(hù)3000000

②歸還時(shí)：

借：拆入資金一一拆出行戶(hù)3000000

借：利息支出12000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)3012000

8.

解：利隨本清的計(jì)息方法

①正常到期利息=1200000X7.8%X10=936000（元）

②逾期貸款利息計(jì)算：

本金罰息=1200000X[7.8%X（1+40%）]X104-360=3640（元）

利息罰息=936000X[7.8%X（l+40%）]X10+360=2839.2（元）

③利息總額=936000+3640+2839.2=936000+6479.2=942479.2（元）

有關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

①貸款逾期時(shí)：

借：貸款一一逾期貸款一通達(dá)公司逾期貸款戶(hù)1200000

貸：貸款一一信用貸款——通達(dá)公司貸款戶(hù)1200000

②逾期貸款歸還時(shí)：

借：吸收存款一一單位活期存款一通達(dá)公司存款戶(hù)2142479.2

貸：貸款一一逾期貸款一通達(dá)公司逾期貸款戶(hù)1200000

應(yīng)收利息936000

利息收入（逾期利息）6479.2

（二）1.借：貸款——信用貸款一嘉禾商廈貸款戶(hù)100000

貸：吸收存款——單位活期存款一嘉禾商廈存款戶(hù)100000

2.（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金——趙某存款戶(hù)100000

貸：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——存本取息存款戶(hù)100000

（2）借：利息支出——趙某存款戶(hù)800

貸：應(yīng)付利息800

（3）借：應(yīng)付利息800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800

3.借：庫(kù)存現(xiàn)金3000

貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一王剛戶(hù)3000

借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一王剛戶(hù)3000

貸：清算資金往來(lái)3000

4.補(bǔ)交款1350000-1280000=7000()（元）

借：存放中央銀行款項(xiàng)—存放中央銀行財(cái)政性存款70000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)70000

借：存放中央銀行款項(xiàng)—存放中央銀行一般性存款3650000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)3650000

5.借：貸款——個(gè)人住房按揭貸款一李大偉貸款戶(hù)500000

貸：吸收存款——單位活期存款一萬(wàn)達(dá)公司存款戶(hù)500000

收入：代保管有價(jià)物品500000

6.借：吸收存款——單位活期存款戶(hù)150

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入150

收入：銀行承兌匯票300000

7.解：4.12存入：

借：吸收存款——單位活期存款一集美餐廳存款戶(hù)80000

貸：吸收存款——單位定期存款一集美餐廳存款戶(hù)80000

6.20預(yù)提利息:80000x（30x2+9）xL8%>+30=331.2（元）

借：利息支出331.2

貸:應(yīng)付利息331.2

9.20預(yù)提利息：80000xl.8%ox3=432（元）

借：利息支出432

貸：應(yīng)付利息432

11.18支取本息：80000x21xl.8%o-30+80000x36x0.825%o-30=180

借：利息支出180

貸：應(yīng)付利息180

借：吸收存款——單位定期存款一集美餐廳存款戶(hù)80000

應(yīng)付利息943.2

貸：吸收存款——單位活期存款一集美餐廳存款戶(hù)80943.2

8.計(jì)算利息=500000x200x8.4%?=2800（元）

借：存放中央銀行款項(xiàng)500000

貸：向中央銀行借款——工商銀行借款戶(hù)500000

工商銀行到期收回：

借：向中央銀行借款——工商銀行借款戶(hù)500000

利息支出—央行往來(lái)利息支出2800

貸：存放中央銀行款項(xiàng)502800

（三）

L借：吸收存款—單位活期存款一一A公司存款戶(hù)400000

貸：吸收存款—單位定期存款——A公司定期存款戶(hù)400000

按季預(yù)提利息時(shí),每季應(yīng)計(jì)利息為：400000X4%X1/4=4000（元）

借：利息支出一定期存款利息支出戶(hù)4000

貸：應(yīng)付利息一A公司定期利息戶(hù)4000

到期時(shí)：應(yīng)付利息為：4000X4X5=80000（元）

借：吸收存款——單位定期存款一A公司存款戶(hù)400000

借：應(yīng)付利息—A公司定期利息戶(hù)80000

貸：吸收存款一單位活期存款一A公司存款戶(hù)480000

2.

借：貸款一一信用貸款一B公司貸款戶(hù)200000

貸：吸收存款—單位活期存款——B公司存款戶(hù)200000

2018年末計(jì)提利息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收利息16000（200000X8%）

貸：貸款——利息調(diào)整2000

貸：利息收入14000（200000X7%）

2019年末計(jì)提利息時(shí)：（會(huì)計(jì)分錄同上）

2020年1月1日還本付息時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：吸收存款一一單位活期存款一一B公司存款戶(hù)232000

貸：貸款——信用貸款一一B公司貸款戶(hù)200000

貸：應(yīng)收利息32000

借：貸款一一利息調(diào)整4000

貸：利息收入4000

3.

發(fā)報(bào)經(jīng)辦行（工行濟(jì)南大明湖支行）的會(huì)計(jì)分錄：