2025年稅務(wù)師考試稅法二考前沖刺模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。D.增值稅的征收范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租動產(chǎn)等。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、其他所得、股息紅利所得等。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是（）。A.個人所得稅是對在我國境內(nèi)居住的個人，就其從各種來源取得的所得征收的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住的個人。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，就其房產(chǎn)的余值或租金收入征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋、構(gòu)筑物、附屬設(shè)施等。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，就其土地面積征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是（）。A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，就其車船的噸位或價值征收的一種稅。B.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。C.車船稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸。D.車船稅的征收范圍包括車輛、船舶、飛機等。7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，就其憑證所載金額征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。C.印花稅的稅率分為1‰、2‰、3‰。D.印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、證券等。8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）。A.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移的金額征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。C.契稅的稅率分為3%、5%、7%。D.契稅的征收范圍包括土地、房屋等。9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，就其資源產(chǎn)量征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%。D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等。10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的是（）。A.環(huán)境保護稅是對在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，就其排放的污染物數(shù)量征收的一種稅。B.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人。C.環(huán)境保護稅的稅率分為1元/噸、2元/噸、3元/噸。D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進口貨物E.銷售不動產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)所得B.其他所得C.股息紅利所得D.利息所得E.租金所得3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.資本利得所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房屋B.構(gòu)筑物C.附屬設(shè)施D.土地E.水域5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)E.農(nóng)村地區(qū)6.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.車輛B.船舶C.飛機D.火車E.摩托車7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.票據(jù)C.證券D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓書據(jù)E.技術(shù)合同8.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地B.房屋C.林地D.水域E.礦產(chǎn)9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦E.鋁礦10.下列屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪音E.光污染四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人無論其組織形式如何，均應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（）3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或者租金收入，具體由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和用途。（）6.車船稅的征收范圍包括依法應(yīng)當在車船管理部門登記的車船和依法不需要在車船管理部門登記的車船。（）7.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和性質(zhì)，分別采用比例稅率和定額稅率。（）8.契稅的納稅人在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同后，應(yīng)當依法繳納契稅。（）9.資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。（）10.環(huán)境保護稅的征收標準根據(jù)污染物排放的種類、數(shù)量和濃度等因素確定。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的納稅人認定標準。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。六、計算題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.某企業(yè)2024年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，購進原材料500萬元，支付加工費200萬元，支付運輸費30萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額共計85萬元。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。2.某個人2024年取得工資薪金所得12萬元，取得稿酬所得3萬元，取得特許權(quán)使用費所得2萬元。已知個人所得稅的起征點為5000元，工資薪金所得適用3%的稅率，稿酬所得適用20%的稅率，特許權(quán)使用費所得適用30%的稅率。計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.答案：A解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。2.答案：A解析：企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。3.答案：A解析：個人所得稅是對在我國境內(nèi)居住的個人，就其從各種來源取得的所得征收的一種稅。4.答案：A解析：房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，就其房產(chǎn)的余值或租金收入征收的一種稅。5.答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，就其土地面積征收的一種稅。6.答案：A解析：車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，就其車船的噸位或價值征收的一種稅。7.答案：A解析：印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，就其憑證所載金額征收的一種稅。8.答案：A解析：契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，就其轉(zhuǎn)移的金額征收的一種稅。9.答案：A解析：資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，就其資源產(chǎn)量征收的一種稅。10.答案：A解析：環(huán)境保護稅是對在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，就其排放的污染物數(shù)量征收的一種稅。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進口貨物。2.答案：ABCDE解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、其他所得、股息紅利所得、利息所得和租金所得。3.答案：ABCDE解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。4.答案：ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物和附屬設(shè)施。5.答案：ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。6.答案：AB解析：車船稅的征稅范圍包括車輛和船舶。7.答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同、票據(jù)、證券和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。8.答案：AB解析：契稅的征稅范圍包括土地和房屋。9.答案：ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、銅礦和鋁礦。10.答案：ABCD解析：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪音。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：√解析：增值稅的納稅人在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。2.答案：√解析：企業(yè)所得稅的納稅人無論其組織形式如何，均應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。3.答案：√解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。4.答案：√解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或者租金收入，具體由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。5.答案：×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，但根據(jù)不同地區(qū)和用途可能會有所不同。6.答案：√解析：車船稅的征收范圍包括依法應(yīng)當在車船管理部門登記的車船和依法不需要在車船管理部門登記的車船。7.答案：√解析：印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和性質(zhì)，分別采用比例稅率和定額稅率。8.答案：√解析：契稅的納稅人在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同后，應(yīng)當依法繳納契稅。9.答案：√解析：資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。10.答案：√解析：環(huán)境保護稅的征收標準根據(jù)污染物排放的種類、數(shù)量和濃度等因素確定。四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.答案：增值稅的納稅人認定標準如下：（1）在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人；（2）在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人；（3）在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人；（4）在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人；（5）在我國境內(nèi)進口貨物的單位和個人。2.答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括：（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；（2）小型微利企業(yè)優(yōu)惠；（3）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠；（4）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠；（5）符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得優(yōu)惠；（6）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠；（7）符合條件的外商投資企業(yè)優(yōu)惠；（8）符合條件的企業(yè)研發(fā)費用加計扣除；（9）符合條件的企業(yè)虧損彌補；（10）符合條件的企業(yè)投資抵免。五、計算題（本大題共2小題，每小題15分，共30分）1.答案：銷售收入：1000萬元購進原材料：500萬元支付加工費：200萬元支付運輸費：30萬元增值稅專用發(fā)票注明稅額：85萬元應(yīng)納增值稅=銷售收入×增值稅稅率-購進原材料×增值稅稅率-支付加工費×增值稅稅率-支付運輸費×增值稅稅率-增值稅專用發(fā)票注明稅額應(yīng)納增值稅=1000×13%-500×13%-200×13%-30×13%-85應(yīng)納增值稅=130-65-26-3.9-85應(yīng)納增值稅=10.1萬元2.答案：工資薪金所得：12萬元稿酬所得：3萬元特許權(quán)使用費所得：2萬元個人所得稅起征點：5000元工資薪金所得適用稅率：3%稿酬所得適用稅率：20%特許權(quán)使用費所得適用稅率：30%應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費所得-個人所得稅起征點應(yīng)納稅所得額=12+3+2-5000應(yīng)納稅所得額=9萬元工資薪金所得應(yīng)納稅額=工資薪金所得×