財(cái)務(wù)外部管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司與外部機(jī)構(gòu)及個(gè)人在財(cái)務(wù)方面的各項(xiàng)往來(lái)與合作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，維護(hù)公司的財(cái)務(wù)安全與利益，提高財(cái)務(wù)管理效率和透明度。2.適用范圍本制度適用于公司與外部的金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、客戶以及其他相關(guān)外部單位或個(gè)人之間的財(cái)務(wù)往來(lái)及相關(guān)管理活動(dòng)。3.基本原則合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)政策規(guī)定，處理與外部的財(cái)務(wù)關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：識(shí)別、評(píng)估和控制與外部財(cái)務(wù)往來(lái)中的各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定。誠(chéng)實(shí)守信原則：與外部機(jī)構(gòu)及個(gè)人保持誠(chéng)信溝通與合作，履行財(cái)務(wù)義務(wù)和責(zé)任。效率效益原則：在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提高工作效率，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)外部合作機(jī)構(gòu)管理1.金融機(jī)構(gòu)合作選擇與評(píng)估根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和財(cái)務(wù)管理要求，綜合考慮金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、實(shí)力、服務(wù)質(zhì)量、費(fèi)用水平等因素，選擇合適的合作銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)。定期對(duì)合作金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括但不限于金融產(chǎn)品服務(wù)滿意度、業(yè)務(wù)辦理效率、風(fēng)險(xiǎn)防控能力、合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況等。評(píng)估周期為每年一次，形成評(píng)估報(bào)告，作為是否繼續(xù)合作或調(diào)整合作策略的依據(jù)。合作協(xié)議簽訂與選定的金融機(jī)構(gòu)簽訂詳細(xì)的合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括但不限于賬戶管理、資金結(jié)算、信貸業(yè)務(wù)、金融產(chǎn)品服務(wù)、信息保密等條款。合作協(xié)議應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司法定代表人或其授權(quán)代表簽署后方可生效。賬戶管理按照公司銀行賬戶管理制度，在合作銀行開(kāi)設(shè)各類銀行賬戶，并指定專人負(fù)責(zé)賬戶管理。嚴(yán)格遵守銀行賬戶使用規(guī)定，規(guī)范賬戶資金收支行為，定期核對(duì)銀行賬戶余額和交易明細(xì)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理，實(shí)行印鑒分管制度，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。資金結(jié)算制定資金結(jié)算流程和操作規(guī)范，明確各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理方式、審批權(quán)限和時(shí)間要求。確保資金結(jié)算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性，嚴(yán)格按照合作協(xié)議和銀行規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，避免出現(xiàn)資金延誤、差錯(cuò)或風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，檢查資金結(jié)算的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)合作選擇與委托根據(jù)公司稅務(wù)管理需求，選擇具備專業(yè)資質(zhì)、良好信譽(yù)和豐富經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，如稅務(wù)師事務(wù)所等。與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)簽訂委托代理協(xié)議，明確代理事項(xiàng)、服務(wù)期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、雙方責(zé)任等內(nèi)容。委托代理協(xié)議應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司法定代表人或其授權(quán)代表簽署。稅務(wù)申報(bào)與繳納按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)代理協(xié)議，及時(shí)向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提供準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)資料，協(xié)助其辦理各項(xiàng)稅務(wù)申報(bào)、繳納等業(yè)務(wù)。定期與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)溝通，了解稅務(wù)政策法規(guī)變化和公司稅務(wù)情況，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對(duì)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提交的稅務(wù)申報(bào)資料和繳納稅款情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)協(xié)商解決。稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)共同開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策法規(guī)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低公司稅負(fù)。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查，與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)共同研究應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)機(jī)構(gòu)合作審計(jì)業(yè)務(wù)委托根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和外部監(jiān)管要求，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和專業(yè)能力的審計(jì)機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所等，委托其開(kāi)展年度財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等業(yè)務(wù)。與審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確審計(jì)范圍、審計(jì)目的、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)費(fèi)用、雙方責(zé)任等事項(xiàng)。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司法定代表人或其授權(quán)代表簽署。審計(jì)配合與溝通在審計(jì)期間，積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)文件，協(xié)助審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和調(diào)查。安排專人負(fù)責(zé)與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解答審計(jì)人員提出的問(wèn)題，反饋公司意見(jiàn)和建議，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。審計(jì)報(bào)告審核與整改認(rèn)真審核審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，制定整改措施和期限。組織相關(guān)部門和人員對(duì)審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)，跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見(jiàn)得到有效執(zhí)行，并將整改結(jié)果反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)。三、財(cái)務(wù)外部往來(lái)管理1.與供應(yīng)商往來(lái)管理采購(gòu)合同簽訂在與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同前，由采購(gòu)部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行審核評(píng)估。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款，確保合同條款合法合規(guī)、清晰明確。采購(gòu)合同經(jīng)公司采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，公司法定代表人或其授權(quán)代表簽署后生效。應(yīng)付賬款管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收單等憑證，及時(shí)記錄應(yīng)付賬款，并按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款安排。定期核對(duì)應(yīng)付賬款余額，與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)應(yīng)付賬款的賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金支付，避免逾期付款產(chǎn)生的違約風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)成本增加。供應(yīng)商付款審核建立嚴(yán)格的供應(yīng)商付款審核流程，明確各環(huán)節(jié)的審核職責(zé)和權(quán)限。付款申請(qǐng)需經(jīng)采購(gòu)部門、驗(yàn)收部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門審核簽字后，方可支付。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核付款金額的準(zhǔn)確性、付款依據(jù)的完整性、付款時(shí)間的合規(guī)性等，確保付款業(yè)務(wù)符合公司財(cái)務(wù)制度和采購(gòu)合同約定。2.與客戶往來(lái)管理銷售合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度和信用期限。銷售合同應(yīng)明確銷售商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款，保障公司的合法權(quán)益。銷售合同經(jīng)公司銷售部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，公司法定代表人或其授權(quán)代表簽署后生效。應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單等憑證，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款，并按照合同約定的收款方式和時(shí)間進(jìn)行跟蹤催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定合理的催收策略，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。加強(qiáng)與客戶的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解客戶付款情況和經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期付款或信用狀況惡化的客戶，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。客戶收款審核建立客戶收款審核制度，明確收款業(yè)務(wù)的審核流程和職責(zé)分工。收款申請(qǐng)需經(jīng)銷售部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門審核簽字后，方可辦理收款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核收款金額的準(zhǔn)確性、收款依據(jù)的完整性、收款時(shí)間的合規(guī)性等，確保收款業(yè)務(wù)符合公司財(cái)務(wù)制度和銷售合同約定。3.其他外部往來(lái)管理與其他單位或個(gè)人的資金往來(lái)涉及與其他單位或個(gè)人的資金往來(lái)業(yè)務(wù)，如借款、投資、捐贈(zèng)等，應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定和審批程序辦理。簽訂書(shū)面協(xié)議或合同，明確資金往來(lái)的金額、用途、期限、利率、還款方式等條款，確保資金往來(lái)的合法性和安全性。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)記錄和核算，定期核對(duì)賬目，跟蹤資金使用情況和還款進(jìn)度。與外部單位或個(gè)人的票據(jù)往來(lái)涉及與外部單位或個(gè)人的票據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)，如發(fā)票開(kāi)具、收取、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家票據(jù)法律法規(guī)和公司票據(jù)管理制度。規(guī)范票據(jù)的開(kāi)具和取得行為，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，背書(shū)轉(zhuǎn)讓手續(xù)合法合規(guī)。加強(qiáng)票據(jù)的保管和核算，定期盤點(diǎn)票據(jù)庫(kù)存，核對(duì)票據(jù)賬目，防止票據(jù)丟失、被盜用或其他風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)外部信息管理1.信息披露按照國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求和公司內(nèi)部規(guī)定，定期向外部機(jī)構(gòu)和相關(guān)利益者披露公司財(cái)務(wù)信息，如年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。確保財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，符合信息披露的格式和規(guī)范要求。信息披露前應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司法定代表人或其授權(quán)代表批準(zhǔn)。加強(qiáng)與證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、債權(quán)人等外部信息使用者的溝通與交流，及時(shí)解答他們對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的疑問(wèn)，維護(hù)公司良好的市場(chǎng)形象。2.保密管理建立財(cái)務(wù)外部信息保密制度，明確公司與外部機(jī)構(gòu)及個(gè)人在財(cái)務(wù)信息保密方面的權(quán)利和義務(wù)。對(duì)涉及公司財(cái)務(wù)機(jī)密的信息，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)籌劃方案、資金賬戶信息等，嚴(yán)格保密，防止信息泄露。在與外部機(jī)構(gòu)及個(gè)人合作過(guò)程中，簽訂保密協(xié)議或在合作協(xié)議中約定保密條款，明確保密范圍、保密期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員和相關(guān)工作人員的保密教育，提高保密意識(shí)，規(guī)范信息傳遞和使用流程，防止因內(nèi)部人員疏忽導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息泄露。五、財(cái)務(wù)外部監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司與外部的財(cái)務(wù)往來(lái)及合作業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和效益性等。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)查閱財(cái)務(wù)資料、合同文件、實(shí)地走訪、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式，對(duì)財(cái)務(wù)外部往來(lái)進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門和人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，按照要求提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。2.外部監(jiān)管檢查應(yīng)對(duì)關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管政策的變化，及時(shí)了解外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管要求和檢查重點(diǎn)。積極配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查工作，按照要求提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)文件，如實(shí)匯報(bào)