某集團(tuán)公司審計(jì)管理有關(guān)制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)某集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱"集團(tuán)"）的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全、完整，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。（三）審計(jì)原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門、個(gè)人的干涉，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)，不偏不倚地作出審計(jì)結(jié)論。3.全面性原則：對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。4.重要性原則：根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，合理確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部，在集團(tuán)董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)部配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等專業(yè)知識(shí)，并取得相關(guān)職業(yè)資格證書(shū)。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案：根據(jù)集團(tuán)年度工作安排和審計(jì)重點(diǎn)，制定年度審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)方案。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.出具審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。4.跟蹤審計(jì)整改情況：對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)意見(jiàn)和建議得到有效落實(shí)。5.參與集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)：協(xié)助集團(tuán)完善內(nèi)部控制制度，提出改進(jìn)建議，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三、審計(jì)工作內(nèi)容與流程（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。核實(shí)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，檢查各項(xiàng)收入是否足額入賬，各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。審查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段：制定財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法；組建審計(jì)組，配備審計(jì)人員；收集與被審計(jì)單位相關(guān)的財(cái)務(wù)資料和文件。審計(jì)實(shí)施階段：進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)；審查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行賬賬、賬證、賬實(shí)核對(duì)；實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性；收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿；征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)；審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告；將審計(jì)報(bào)告提交集團(tuán)董事會(huì)或管理層。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任職期間的財(cái)務(wù)收支情況，包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)成果情況等。評(píng)價(jià)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，包括經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制、廉潔自律等方面。檢查被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任職期間的重大決策、重大項(xiàng)目建設(shè)、重大資金使用等情況，評(píng)估決策的科學(xué)性和效益性。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段：根據(jù)集團(tuán)組織人事部門的委托，制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃；組建審計(jì)組，明確審計(jì)人員分工；收集與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人相關(guān)的資料，包括任職文件、述職報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等。審計(jì)實(shí)施階段：進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)；開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，收集相關(guān)證據(jù)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析，撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告初稿；征求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門意見(jiàn)；審計(jì)組根據(jù)反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；將審計(jì)報(bào)告提交集團(tuán)董事會(huì)、管理層及組織人事部門。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查內(nèi)部控制制度的健全性，檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，能否防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。查找內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段：制定內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法；了解被審計(jì)單位的基本情況，包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等；收集與內(nèi)部控制相關(guān)的資料和文件。審計(jì)實(shí)施階段：進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)；對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查了解，繪制業(yè)務(wù)流程圖和內(nèi)部控制流程圖；實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試，抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性；收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析，撰寫內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告初稿；征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)；審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；將審計(jì)報(bào)告提交集團(tuán)董事會(huì)或管理層。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容根據(jù)集團(tuán)管理需要，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、對(duì)外投資審計(jì)等。2.審計(jì)流程審計(jì)準(zhǔn)備階段：根據(jù)集團(tuán)安排，確定專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目；制定專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法；組建審計(jì)組，配備審計(jì)人員；收集與專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料和文件。審計(jì)實(shí)施階段：進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)；開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作，審查相關(guān)資料和文件，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行綜合分析，撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿；征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)；審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；將審計(jì)報(bào)告提交集團(tuán)董事會(huì)或管理層。四、審計(jì)工作權(quán)限（一）要求報(bào)送資料權(quán)審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。（二）檢查權(quán)審計(jì)人員有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)等相關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位應(yīng)予以配合。（三）調(diào)查取證權(quán)審計(jì)人員有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取相關(guān)證明材料，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)如實(shí)提供。（四）制止和糾正權(quán)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的行為，審計(jì)人員有權(quán)予以制止和糾正；制止無(wú)效的，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可暫停撥付有關(guān)款項(xiàng)或責(zé)令停止使用有關(guān)資產(chǎn)。（五）建議權(quán)審計(jì)部有權(quán)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，督促被審計(jì)單位整改；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的單位和個(gè)人，有權(quán)建議給予相應(yīng)的處罰。五、審計(jì)工作質(zhì)量控制（一）審計(jì)計(jì)劃管理1.審計(jì)部應(yīng)根據(jù)集團(tuán)年度工作安排和審計(jì)重點(diǎn)，于每年年初制定年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。3.審計(jì)部應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，合理安排審計(jì)資源，確保審計(jì)工作順利開(kāi)展。（二）審計(jì)方案制定1.審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際情況，制定具體的審計(jì)方案。2.審計(jì)方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工等內(nèi)容。3.審計(jì)方案應(yīng)經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）審計(jì)工作底稿編制1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案和審計(jì)程序，及時(shí)編制審計(jì)工作底稿。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)證據(jù)，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰。3.審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核簽字，并妥善保管。（四）審計(jì)報(bào)告撰寫1.審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后，及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、表述清晰、證據(jù)充分、結(jié)論明確，客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后出具。（五）審計(jì)檔案管理1.審計(jì)部應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改情況等資料。3.審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、審計(jì)整改與跟蹤（一）審計(jì)整改要求1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部，整改報(bào)告應(yīng)包括整改措施、整改結(jié)果、整改成效等內(nèi)容。（二）審計(jì)跟蹤檢查1.審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制，對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。2.審計(jì)跟蹤檢查可采取書(shū)面審查、實(shí)地檢