固定資產(chǎn)管理辦法6812950959?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫等。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、加工機(jī)械等。電子設(shè)備：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公電子設(shè)備。運(yùn)輸設(shè)備：公司擁有的各類車輛。其他設(shè)備：不屬于以上分類的其他固定資產(chǎn)。二、管理職責(zé)（一）固定資產(chǎn)管理部門1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算制度和相關(guān)財(cái)務(wù)政策，組織固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，會(huì)同資產(chǎn)管理部門、使用部門進(jìn)行賬實(shí)核對，對盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)審核固定資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算及費(fèi)用支出，監(jiān)督固定資產(chǎn)資金的使用情況。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和流程，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的日常管理工作。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修、調(diào)撥、處置等情況。定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，編制清查報(bào)告，提出固定資產(chǎn)管理的改進(jìn)建議。參與固定資產(chǎn)購置、處置等項(xiàng)目的評估和審核工作。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)工作，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋固定資產(chǎn)使用狀況。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置、維修、報(bào)廢等申請。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置預(yù)算1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，于每年年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，詳細(xì)列出購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額等。2.固定資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過后的預(yù)算作為固定資產(chǎn)購置的依據(jù)。（二）購置申請1.使用部門根據(jù)已批準(zhǔn)的購置預(yù)算，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的原因、用途、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至資產(chǎn)管理部門。（三）購置審批1.資產(chǎn)管理部門收到購置申請表后，對購置的必要性、合理性進(jìn)行審核，并核實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況。2.對于超出預(yù)算的購置申請，資產(chǎn)管理部門應(yīng)提出調(diào)整預(yù)算的建議，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)審核通過的購置申請，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。（四）采購實(shí)施1.經(jīng)審批同意購置的固定資產(chǎn)，由采購部門按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。2.采購過程中，采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同的要求，確保采購的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量、規(guī)格等要求。3.采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)采購發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料提交至資產(chǎn)管理部門。四、固定資產(chǎn)驗(yàn)收（一）驗(yàn)收流程1.固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同、發(fā)票等資料，對固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對。3.對于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收人員應(yīng)在安裝調(diào)試完成后進(jìn)行驗(yàn)收，確保其正常運(yùn)行。（二）驗(yàn)收報(bào)告1.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人員、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、型號、質(zhì)量狀況等信息。2.驗(yàn)收報(bào)告經(jīng)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后，提交至資產(chǎn)管理部門存檔。五、固定資產(chǎn)入賬（一）入賬依據(jù)1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告、采購發(fā)票等相關(guān)資料，填寫固定資產(chǎn)入賬通知單，提交至財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)入賬通知單，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。（二）入賬價(jià)值確定1.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。六、固定資產(chǎn)折舊（一）折舊政策1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法。2.固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。3.固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。（二）折舊計(jì)提1.財(cái)務(wù)部按照確定的折舊政策和方法，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄為：借記"管理費(fèi)用""制造費(fèi)用"等科目，貸記"累計(jì)折舊"科目。七、固定資產(chǎn)日常管理（一）領(lǐng)用與歸還1.使用部門因工作需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)用申請表，發(fā)放固定資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)臺賬上記錄領(lǐng)用情況。3.使用完畢后，使用部門應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)歸還至資產(chǎn)管理部門，并辦理歸還手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)對歸還的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)損壞或丟失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）維修與保養(yǎng)1.使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修與保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.對于固定資產(chǎn)發(fā)生的較大維修或保養(yǎng)費(fèi)用，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)維修申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，安排維修或保養(yǎng)工作，并對維修或保養(yǎng)費(fèi)用進(jìn)行審核。（三）調(diào)撥與轉(zhuǎn)移1.公司內(nèi)部各部門之間因工作需要調(diào)撥固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請表，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并在固定資產(chǎn)臺賬上調(diào)整相關(guān)記錄。3.固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同地點(diǎn)之間轉(zhuǎn)移時(shí)，參照調(diào)撥流程辦理。（四）盤點(diǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查盤點(diǎn)時(shí)，資產(chǎn)管理部門、使用部門應(yīng)共同參與，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行逐一核對。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，說明清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。4.對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、固定資產(chǎn)處置（一）處置原因1.固定資產(chǎn)已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用。2.固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用。3.固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報(bào)廢。4.其他原因需要處置固定資產(chǎn)。（二）處置審批1.使用部門或資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置原因、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值等信息。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，并會(huì)同財(cái)務(wù)部對擬處置固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，提出處置意見。4.處置意見報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。（三）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對已無使用價(jià)值的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)審批同意處置的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照公司規(guī)定的處置方式進(jìn)行實(shí)施。2.出售固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定合理的出售價(jià)格，并簽訂出售合同。3.報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢清單，經(jīng)相關(guān)部門審核后，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀或處理。4.捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，并取得接收捐贈(zèng)單位的證明。（五）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)處置憑證，對固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理。2.處置固定資產(chǎn)的凈收益或凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益。九、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司建立固定資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評估。2.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合