深化稅務(wù)師復(fù)習(xí)實(shí)踐演練試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度主要包括哪些方面？

A.人員管理

B.業(yè)務(wù)流程

C.內(nèi)部監(jiān)督

D.以上都是

參考答案：D

2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：D

3.納稅人享受出口退稅政策時(shí)，應(yīng)具備哪些條件？

A.具有出口經(jīng)營權(quán)

B.出口貨物已報(bào)關(guān)離境

C.出口貨物已辦理退稅手續(xù)

D.以上都是

參考答案：D

4.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？

A.業(yè)務(wù)承接

B.業(yè)務(wù)執(zhí)行

C.業(yè)務(wù)終結(jié)

D.以上都是

參考答案：D

5.納稅人申請行政復(fù)議的期限為多少？

A.60天

B.90天

C.30天

D.15天

參考答案：A

6.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.以上都是

參考答案：D

7.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.個(gè)體工商戶

D.行政單位

參考答案：D

8.納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提交哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.會計(jì)報(bào)表

C.相關(guān)證明材料

D.以上都是

參考答案：D

9.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)如何確保質(zhì)量控制的有效性？

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

C.定期開展內(nèi)部審計(jì)

D.以上都是

參考答案：D

10.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)如何辦理？

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請

B.提供相關(guān)證明材料

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)

D.以上都是

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.人員管理

B.業(yè)務(wù)流程

C.內(nèi)部監(jiān)督

D.財(cái)務(wù)管理

參考答案：ABCD

2.納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)遵守哪些規(guī)定？

A.依法納稅

B.誠信納稅

C.主動申報(bào)

D.及時(shí)申報(bào)

參考答案：ABCD

3.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.業(yè)務(wù)承接

B.業(yè)務(wù)執(zhí)行

C.業(yè)務(wù)終結(jié)

D.客戶滿意度

參考答案：ABC

4.納稅人享受出口退稅政策時(shí)，應(yīng)具備哪些條件？

A.具有出口經(jīng)營權(quán)

B.出口貨物已報(bào)關(guān)離境

C.出口貨物已辦理退稅手續(xù)

D.出口貨物已取得收入

參考答案：ABCD

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時(shí)性

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)定期進(jìn)行修訂和完善。（）

參考答案：√

2.納稅人可以自行選擇稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)代理。（）

參考答案：√

3.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)終結(jié)等環(huán)節(jié)。（）

參考答案：√

4.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。（）

參考答案：√

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和及時(shí)性等原則。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的主要內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的主要內(nèi)容包括：

（1）人員管理：明確稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部人員職責(zé)，確保人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識和執(zhí)業(yè)能力。

（2）業(yè)務(wù)流程：規(guī)范稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的承接、執(zhí)行和終結(jié)等環(huán)節(jié)，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。

（3）內(nèi)部監(jiān)督：建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查，確保質(zhì)量控制的有效性。

（4）財(cái)務(wù)管理：加強(qiáng)稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定和合規(guī)。

（5）客戶關(guān)系管理：建立良好的客戶關(guān)系，提高客戶滿意度，維護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所的聲譽(yù)。

2.題目：簡述納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

答案：納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

（1）依法納稅：按照稅法規(guī)定，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅款。

（2）誠信納稅：遵守稅收法律法規(guī)，不得隱瞞、虛報(bào)、偽造納稅申報(bào)資料。

（3）主動申報(bào)：按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，不得拖延或逃避申報(bào)。

（4）及時(shí)申報(bào)：在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)完成納稅申報(bào)，確保稅款及時(shí)入庫。

（5）準(zhǔn)確申報(bào)：確保納稅申報(bào)資料的準(zhǔn)確性和完整性，避免因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致稅款繳納不足或過多。

3.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所如何提高服務(wù)質(zhì)量。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所提高服務(wù)質(zhì)量可以從以下幾個(gè)方面入手：

（1）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)：提高稅務(wù)師的專業(yè)知識和技能，確保為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)。

（2）完善內(nèi)部管理制度：建立健全內(nèi)部管理制度，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

（3）關(guān)注客戶需求：深入了解客戶需求，提供個(gè)性化、差異化的服務(wù)。

（4）加強(qiáng)溝通與協(xié)作：加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)作，確保服務(wù)過程的順暢。

（5）持續(xù)改進(jìn)：不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的角色與作用。

答案：稅務(wù)師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)咨詢服務(wù)：稅務(wù)師作為專業(yè)稅務(wù)人員，為納稅人提供稅收法規(guī)咨詢、納稅籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估等專業(yè)服務(wù)，幫助納稅人合法合規(guī)地履行納稅義務(wù)。

2.納稅申報(bào)代理：稅務(wù)師代理納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)資料的準(zhǔn)確性和完整性，提高納稅申報(bào)的效率和準(zhǔn)確性，減少因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.稅收爭議解決：在納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議時(shí)，稅務(wù)師可以代表納稅人進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，提供專業(yè)意見，協(xié)助解決稅收爭議，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

4.稅收政策宣傳：稅務(wù)師通過培訓(xùn)、講座等形式，向納稅人宣傳稅收政策，提高納稅人的稅收意識，促進(jìn)稅收法規(guī)的普及和執(zhí)行。

5.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：稅務(wù)師對納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和控制，幫助納稅人建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6.政府監(jiān)管協(xié)助：稅務(wù)師在稅務(wù)執(zhí)法過程中，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)管，提高稅收征管效率，維護(hù)稅收秩序。

7.促進(jìn)稅收合規(guī)：稅務(wù)師通過專業(yè)服務(wù)，引導(dǎo)納稅人遵守稅收法律法規(guī)，推動稅收環(huán)境的優(yōu)化，促進(jìn)稅收征管的公平、公正。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度主要包括哪些方面？

答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度涉及人員管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部監(jiān)督等多個(gè)方面，因此選擇包含所有這些內(nèi)容的選項(xiàng)D。

2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

答案：D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，而出口貨物通常享有退稅政策，不屬于增值稅的征稅范圍，因此選擇D。

3.納稅人享受出口退稅政策時(shí)，應(yīng)具備哪些條件？

答案：D

解析思路：納稅人享受出口退稅政策需要具備出口經(jīng)營權(quán)、出口貨物已報(bào)關(guān)離境、出口貨物已辦理退稅手續(xù)等條件，因此選擇包含所有這些條件的選項(xiàng)D。

4.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？

答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)終結(jié)等所有環(huán)節(jié)，因此選擇包含所有這些環(huán)節(jié)的選項(xiàng)D。

5.納稅人申請行政復(fù)議的期限為多少？

答案：A

解析思路：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，納稅人申請行政復(fù)議的期限一般為60天，因此選擇A。

6.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)遵循哪些原則？

答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和及時(shí)性等原則，因此選擇包含所有這些原則的選項(xiàng)D。

7.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人通常為企業(yè)、個(gè)體工商戶等，而行政單位作為政府機(jī)構(gòu)，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，因此選擇D。

8.納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提交哪些資料？

答案：D

解析思路：納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，需要提交納稅申報(bào)表、會計(jì)報(bào)表、相關(guān)證明材料等，因此選擇包含所有這些資料的選項(xiàng)D。

9.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)如何確保質(zhì)量控制的有效性？

答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所確保質(zhì)量控制的有效性需要建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、定期開展內(nèi)部審計(jì)等，因此選擇包含所有這些措施的選項(xiàng)D。

10.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)如何辦理？

答案：D

解析思路：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后才能享受，因此選擇包含所有這些步驟的選項(xiàng)D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括人員管理、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容，因此選擇包含所有這些內(nèi)容的選項(xiàng)ABCD。

2.納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)遵守哪些規(guī)定？

答案：ABCD

解析思路：納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)遵守依法納稅、誠信納稅、主動申報(bào)和及時(shí)申報(bào)等規(guī)定，因此選擇包含所有這些規(guī)定的選項(xiàng)ABCD。

3.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

答案：ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)終結(jié)等環(huán)節(jié)，因此選擇包含所有這些環(huán)節(jié)的選項(xiàng)ABC。

4.納稅人享受出口退稅政策時(shí)，應(yīng)具備哪些條件？

答案：ABCD

解析思路：納稅人享受出口退稅政策需要具備出口經(jīng)營權(quán)、出口貨物已報(bào)關(guān)離境、出口貨物已辦理退稅手續(xù)和出口貨物已取得收入等條件，因此選擇包含所有這些條件的選項(xiàng)ABCD。

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)遵循哪些原則？

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和及時(shí)性等原則，因此選擇包含所有這些原則的選項(xiàng)ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)定期進(jìn)行修訂和完善。（）

答案：√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度需要根據(jù)法律法規(guī)的變化和業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行定期修訂和完善，以確保其有效性。

2.納稅人可以自行選擇稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)代理。（）

答案：√

解析思路：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，納稅人有權(quán)自行選擇稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)代理，因此該說法正確。

3.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)終結(jié)等環(huán)節(jié)。（）

答案：√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)