2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)題型試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。下列各題，每題備選答案中只有一個(gè)最符合題意，請(qǐng)從各備選答案中選出一個(gè)最符合題意的答案，在答題卡上用2B鉛筆填涂。1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人C.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人D.一般納稅人不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等活動(dòng)所應(yīng)繳納的增值稅稅額C.進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅稅額D.銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額都是根據(jù)不含稅銷售額計(jì)算的3.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為13%B.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除稅法另有規(guī)定外，稅率為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為3%D.增值稅零稅率是指增值稅稅率為0%4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票的管理辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收款當(dāng)天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨當(dāng)天D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天6.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率B.比例稅率是指根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率C.定額稅率是指根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量或者重量，按照一定金額計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率D.消費(fèi)稅稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定7.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地、委托加工地或者進(jìn)口地C.消費(fèi)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度D.消費(fèi)稅的納稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定8.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次日C.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次月D.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次季9.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為5%B.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為3%C.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為1%D.營(yíng)業(yè)稅的稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定10.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人B.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所在地或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所在地C.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度D.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定二、多項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。下列各題，每題備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的答案，請(qǐng)從各備選答案中選出所有符合題意的答案，在答題卡上用2B鉛筆填涂。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料2.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等活動(dòng)所應(yīng)繳納的增值稅稅額C.進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅稅額D.銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額都是根據(jù)不含稅銷售額計(jì)算的3.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為13%B.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除稅法另有規(guī)定外，稅率為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為3%D.增值稅零稅率是指增值稅稅率為0%4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票的管理辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收款當(dāng)天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨當(dāng)天D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天6.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說(shuō)法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率B.比例稅率是指根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率C.定額稅率是指根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量或者重量，按照一定金額計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率D.消費(fèi)稅稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定7.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地、委托加工地或者進(jìn)口地C.消費(fèi)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度D.消費(fèi)稅的納稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定8.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次日C.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次月D.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次季9.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅率的說(shuō)法中，正確的有（）。A.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為5%B.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為3%C.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為1%D.營(yíng)業(yè)稅的稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定10.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人B.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所在地或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所在地C.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度D.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定三、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。下列各題，請(qǐng)判斷各題的表述是否正確，正確的在答題卡上用2B鉛筆填涂“√”，錯(cuò)誤的在答題卡上用2B鉛筆填涂“×”。1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為13%。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為3%。（）3.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）4.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地、委托加工地或者進(jìn)口地。（）5.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）6.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為5%。（）7.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。（）9.消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率。（）10.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）四、計(jì)算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。下列各題，請(qǐng)按下列要求計(jì)算。4.某增值稅一般納稅人2019年11月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)其他貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、案例分析題要求：本部分共1題，共10分。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)銷售化妝品。2019年12月，該企業(yè)銷售化妝品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)包裝物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元。該企業(yè)將部分化妝品用于贈(zèng)送客戶，取得視同銷售確認(rèn)的收入為10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。六、綜合題要求：本部分共1題，共10分。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事銷售服裝。2019年11月，該企業(yè)銷售服裝取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)布料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為70萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)其他原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)將部分服裝用于職工福利，取得視同銷售確認(rèn)的收入為50萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2.D解析：銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額都是根據(jù)含稅銷售額計(jì)算的，不含稅銷售額需要換算為含稅銷售額。3.D解析：增值稅零稅率是指增值稅稅率為0%，而非稅率不存在。4.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。5.A解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天。6.D解析：消費(fèi)稅稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定，而非國(guó)務(wù)院。7.C解析：消費(fèi)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。8.B解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次日。9.C解析：營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為1%，而非5%或3%。10.D解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅納稅人的定義、分類、稅務(wù)登記和報(bào)送資料都是正確的。2.ABC解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的定義都是正確的。3.ABCD解析：增值稅稅率的分類、比例稅率和定額稅率以及稅率規(guī)定都是正確的。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的印制、開具、管理以及管理辦法都是正確的。5.ABCD解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的不同情況都是正確的。6.ABCD解析：消費(fèi)稅稅率的分類、比例稅率和定額稅率以及稅率規(guī)定都是正確的。7.ABCD解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)人、納稅地點(diǎn)、納稅期限以及納稅期限規(guī)定都是正確的。8.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的不同情況都是正確的。9.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅稅率的分類、一般稅率以及稅率規(guī)定都是正確的。10.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人、納稅地點(diǎn)、納稅期限以及納稅期限規(guī)定都是正確的。三、判斷題1.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為13%。2.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為3%。3.√解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4.√解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地、委托加工地或者進(jìn)口地。5.√解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。6.×解析：營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為5%，而非1%。7.√解析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。8.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。9.√解析：消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率。10.√解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。四、計(jì)算題4.解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=300萬(wàn)元×13%-40萬(wàn)元=39萬(wàn)元-40萬(wàn)元=-1萬(wàn)元由于應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，說(shuō)明該納稅人當(dāng)月不需要繳納增值稅，而是可以