做賬實(shí)操1/16做賬實(shí)操-集中式快速充電站公司的全盤(pán)賬務(wù)處理實(shí)例一、公司設(shè)立階段（一）資金籌集股東投入：假設(shè)公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，股東A投入400萬(wàn)元，股東B投入600萬(wàn)元。賬務(wù)處理為借記“銀行存款1000萬(wàn)”，貸記“實(shí)收資本-股東A400萬(wàn)”“實(shí)收資本-股東B600萬(wàn)”。若股東投入超過(guò)注冊(cè)資本份額，如股東A投入450萬(wàn)元，超出的50萬(wàn)元貸記“資本公積-資本溢價(jià)50萬(wàn)”。取得借款：向銀行取得三年期長(zhǎng)期借款300萬(wàn)元，年利率5%。借款到賬時(shí)，借記“銀行存款300萬(wàn)”，貸記“長(zhǎng)期借款300萬(wàn)”。每月計(jì)提利息，利息=300萬(wàn)×5%÷12=12500元，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出12500元”，貸記“應(yīng)付利息12500元”。實(shí)際支付利息時(shí)，借記“應(yīng)付利息”，貸記“銀行存款”。（二）資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置：充電站設(shè)備購(gòu)置：購(gòu)買(mǎi)快速充電設(shè)備花費(fèi)400萬(wàn)元，增值稅稅額52萬(wàn)元，款項(xiàng)已付。賬務(wù)處理為借記“固定資產(chǎn)-充電設(shè)備400萬(wàn)”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52萬(wàn)”，貸記“銀行存款452萬(wàn)”。假設(shè)充電設(shè)備折舊年限為5年，采用直線法折舊，每月折舊額=400萬(wàn)÷5÷12≈66666.67元，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊66666.67元”（充電設(shè)備折舊與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)），貸記“累計(jì)折舊66666.67元”。場(chǎng)地及配套設(shè)施購(gòu)置：租賃場(chǎng)地用于建設(shè)充電站，一次性支付一年租金30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票，賬務(wù)處理為借記“預(yù)付賬款-場(chǎng)地租金30萬(wàn)”，貸記“銀行存款30萬(wàn)”。每月攤銷(xiāo)租金時(shí)，借記“管理費(fèi)用-場(chǎng)地租金25000元”，貸記“預(yù)付賬款-場(chǎng)地租金25000元”。若對(duì)場(chǎng)地進(jìn)行改造，如鋪設(shè)電纜、建設(shè)停車(chē)棚等，花費(fèi)80萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額10.4萬(wàn)元，賬務(wù)處理為借記“固定資產(chǎn)-場(chǎng)地改造80萬(wàn)”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10.4萬(wàn)”，貸記“銀行存款90.4萬(wàn)”。場(chǎng)地改造部分按合理年限折舊，假設(shè)折舊年限10年，每月折舊額=80萬(wàn)÷10÷12≈6666.67元，借記“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)6666.67元”，貸記“累計(jì)折舊6666.67元”。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：購(gòu)買(mǎi)一項(xiàng)與充電設(shè)備管理相關(guān)的軟件系統(tǒng)，花費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅稅額1.2萬(wàn)元。入賬時(shí)借記“無(wú)形資產(chǎn)-充電管理軟件20萬(wàn)”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.2萬(wàn)”，貸記“銀行存款21.2萬(wàn)”。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)期限假設(shè)為8年，每月攤銷(xiāo)額=20萬(wàn)÷8÷12≈2083.33元，借記“管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)2083.33元”，貸記“累計(jì)攤銷(xiāo)2083.33元”。二、日常經(jīng)營(yíng)階段（一）電力采購(gòu)業(yè)務(wù)電力采購(gòu)入賬：向電力公司采購(gòu)電力，本月電費(fèi)支出15萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額1.95萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付。賬務(wù)處理為借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-電力成本15萬(wàn)”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.95萬(wàn)”，貸記“應(yīng)付賬款-電力公司16.95萬(wàn)”。電力損耗處理：假設(shè)本月因電力傳輸?shù)仍虍a(chǎn)生損耗5%，損耗部分計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。損耗金額=15萬(wàn)×5%=7500元，賬務(wù)處理為借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-電力損耗7500元”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-電力成本7500元”（從電力采購(gòu)成本中轉(zhuǎn)出損耗部分）。（二）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)充電收入確認(rèn)：本月通過(guò)快速充電站為客戶充電，收取充電費(fèi)用20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。賬務(wù)處理為借記“銀行存款22.6萬(wàn)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-充電服務(wù)收入20萬(wàn)”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2.6萬(wàn)”。會(huì)員及套餐收入：推出充電會(huì)員服務(wù)，客戶購(gòu)買(mǎi)一年期會(huì)員，費(fèi)用為3000元，本月共售出100份，款項(xiàng)已收。賬務(wù)處理為借記“銀行存款30萬(wàn)”，貸記“預(yù)收賬款-會(huì)員費(fèi)30萬(wàn)”。每月確認(rèn)會(huì)員收入時(shí)，收入金額=30萬(wàn)÷12=25000元，借記“預(yù)收賬款-會(huì)員費(fèi)25000元”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)員服務(wù)收入25000元”，同時(shí)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（假設(shè)稅率6%），稅額=25000÷(1+6%)×6%≈1415.09元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1415.09元”。若推出充電套餐，如10次充電套餐售價(jià)200元，本月售出500份，款項(xiàng)已收。賬務(wù)處理為借記“銀行存款10萬(wàn)”，貸記“預(yù)收賬款-充電套餐10萬(wàn)”?？蛻裘渴褂靡淮翁撞?，確認(rèn)收入金額=200÷10=20元，增值稅稅額=20÷(1+13%)×13%≈2.30元（充電服務(wù)增值稅稅率一般為13%）。當(dāng)客戶使用一次套餐時(shí)，借記“預(yù)收賬款-充電套餐20元”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-充電服務(wù)收入17.70元”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2.30元”。（三）費(fèi)用核算人員費(fèi)用：工資計(jì)提：管理人員工資每月5萬(wàn)元，運(yùn)維人員工資每月8萬(wàn)元。計(jì)提時(shí)借記“管理費(fèi)用-職工薪酬5萬(wàn)”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)維人員薪酬8萬(wàn)”（運(yùn)維人員與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)），貸記“應(yīng)付職工薪酬13萬(wàn)”。社保及公積金：公司承擔(dān)社保部分3萬(wàn)元，公積金部分1.5萬(wàn)元。計(jì)提時(shí)借記“管理費(fèi)用-社保費(fèi)1萬(wàn)（假設(shè)管理部門(mén)分?jǐn)偙壤薄肮芾碣M(fèi)用-住房公積金0.5萬(wàn)”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-社保費(fèi)2萬(wàn)”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-住房公積金1萬(wàn)”，貸記“應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)3萬(wàn)”“應(yīng)付職工薪酬-住房公積金1.5萬(wàn)”。實(shí)際繳納時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)”“應(yīng)付職工薪酬-住房公積金”，貸記“銀行存款”。個(gè)人所得稅代扣代繳：假設(shè)員工工資扣除社保、公積金等后，需代扣個(gè)人所得稅5000元。發(fā)放工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬13萬(wàn)”，貸記“銀行存款12.5萬(wàn)”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅0.5萬(wàn)”。實(shí)際繳納個(gè)人所得稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”，貸記“銀行存款”。辦公費(fèi)用：水電費(fèi)（辦公區(qū)域）：支付辦公區(qū)域水電費(fèi)3000元，取得發(fā)票。賬務(wù)處理為借記“管理費(fèi)用-水電費(fèi)3000元”，貸記“銀行存款3000元”。通訊費(fèi)：支付通訊費(fèi)2000元，賬務(wù)處理為借記“管理費(fèi)用-通訊費(fèi)2000元”，貸記“銀行存款2000元”。銷(xiāo)售費(fèi)用：廣告宣傳費(fèi)：為推廣充電站，投放廣告花費(fèi)10萬(wàn)元，賬務(wù)處理為借記“銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)10萬(wàn)”，貸記“銀行存款10萬(wàn)”。促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)：舉辦充多少送多少的促銷(xiāo)活動(dòng)，花費(fèi)5萬(wàn)元，賬務(wù)處理為借記“銷(xiāo)售費(fèi)用-促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)5萬(wàn)”，貸記“銀行存款5萬(wàn)”。財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出：支付長(zhǎng)期借款利息，假設(shè)支付本月利息12500元。賬務(wù)處理為借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出12500元”，貸記“銀行存款12500元”。手續(xù)費(fèi)：辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)400元，賬務(wù)處理為借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)400元”，貸記“銀行存款400元”。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用：對(duì)充電設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，支付維護(hù)費(fèi)用3萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額0.39萬(wàn)元。賬務(wù)處理為借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備維護(hù)費(fèi)3萬(wàn)”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.39萬(wàn)”，貸記“銀行存款3.39萬(wàn)”。三、期末賬務(wù)處理（一）成本結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)：將本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，假設(shè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為40萬(wàn)元（電力成本、設(shè)備折舊、運(yùn)維人員薪酬、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等匯總），賬務(wù)處理為借記“本年利潤(rùn)40萬(wàn)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-電力成本（調(diào)整后金額）”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)維人員薪酬”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備維護(hù)費(fèi)”等明細(xì)科目合計(jì)40萬(wàn)。其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)：若公司有其他業(yè)務(wù)且發(fā)生成本，如銷(xiāo)售多余辦公用品成本1000元，賬務(wù)處理為借記“其他業(yè)務(wù)成本1000元”，貸記“庫(kù)存商品-辦公用品1000元”，期末再將其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，借記“本年利潤(rùn)1000元”，貸記“其他業(yè)務(wù)成本1000元”。（二）損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)：將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等收入類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”貸方。假設(shè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為30萬(wàn)元（充電服務(wù)收入、會(huì)員服務(wù)收入等匯總），其他業(yè)務(wù)收入為3000元（銷(xiāo)售辦公用品收入），賬務(wù)處理為借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-充電服務(wù)收入”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)員服務(wù)收入”等明細(xì)科目合計(jì)30萬(wàn)“其他業(yè)務(wù)收入3000元”，貸記“本年利潤(rùn)30.3萬(wàn)”。費(fèi)用類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)：將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“管理費(fèi)用”“銷(xiāo)售費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等費(fèi)用類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。假設(shè)本期管理費(fèi)用10萬(wàn)元（各項(xiàng)辦公費(fèi)用、人員費(fèi)用等匯總），銷(xiāo)售費(fèi)用15萬(wàn)元（廣告宣傳費(fèi)、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)等匯總），財(cái)務(wù)費(fèi)用1.29萬(wàn)元（利息支出、手續(xù)費(fèi)匯總），賬務(wù)處理為借記“本年利潤(rùn)76.59萬(wàn)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40萬(wàn)”“其他業(yè)務(wù)成本1000元”“管理費(fèi)用10萬(wàn)”“銷(xiāo)售費(fèi)用15萬(wàn)”“財(cái)務(wù)費(fèi)用1.29萬(wàn)”。（三）所得稅費(fèi)用計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算所得稅費(fèi)用：假設(shè)公司應(yīng)納稅所得額為-46.29萬(wàn)元（根據(jù)上述收入、成本、費(fèi)用計(jì)算得出），則無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，所得稅費(fèi)用為0。若應(yīng)納稅所得額為正數(shù)，如20萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則所得稅費(fèi)用=20萬(wàn)×25%=5萬(wàn)元，賬務(wù)處理為借記“所得稅費(fèi)用5萬(wàn)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅5萬(wàn)”。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：若有所得稅費(fèi)用，將其結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”，賬務(wù)處理為借記“本年利潤(rùn)5萬(wàn)”，貸記“所得稅費(fèi)用5萬(wàn)”。（四）利潤(rùn)分配提取盈余公積：若公司盈利，按規(guī)定提取盈余公積。假設(shè)本年凈利潤(rùn)為15萬(wàn)元（20萬(wàn)-5萬(wàn)），按10%提取法定盈余公積，賬務(wù)處理為借記“利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積1.5萬(wàn)”，貸記“盈余公積-法定盈余公積1.5萬(wàn)”。向股東分配股利：根據(jù)公司利潤(rùn)分配方案向股東分配股利，假設(shè)分配股利8萬(wàn)元，賬務(wù)處理為借記“利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利8萬(wàn)”，貸記“應(yīng)付股利8萬(wàn)”。最后將“利潤(rùn)分配”其他明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制（一）資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)項(xiàng)目：“貨幣資金”根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目余額填列；“應(yīng)收賬款”若有客戶未支付的充電費(fèi)用等情況，根據(jù)相關(guān)科目余額填列；“預(yù)付賬款”反映預(yù)付的場(chǎng)地租金等款項(xiàng)；“庫(kù)存商品”若有辦公用品等庫(kù)存，根據(jù)相應(yīng)科目余額填列；“固定資產(chǎn)”根據(jù)“固定資產(chǎn)-充電設(shè)備”“固定資產(chǎn)-場(chǎng)地改造”等科目余額減去“累計(jì)折舊”科目余額后的凈值填列；“無(wú)形資產(chǎn)”根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)-充電管理軟件”等科目余額減去“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目余額后的凈值填列。負(fù)債項(xiàng)目：“短期借款”“長(zhǎng)期借款”“應(yīng)付賬款”（如應(yīng)付電力公司電費(fèi)等）“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)交稅費(fèi)”“應(yīng)付股利”等根據(jù)各自科目余額填列。所有者權(quán)益項(xiàng)目：“實(shí)收資本”“資本公積”“盈余公積”“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”根據(jù)相應(yīng)科目余額填列。（二）利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”反映充電服務(wù)、會(huì)員服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，“其他業(yè)務(wù)收入”反映銷(xiāo)售辦公用品等其他業(yè)務(wù)收入，兩者合計(jì)為營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)成本：“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”反映電力成本、設(shè)備折舊、運(yùn)維人員薪酬、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，“其他業(yè)務(wù)成本”反映其他業(yè)務(wù)成本。期間費(fèi)用：“管理費(fèi)用”“銷(xiāo)售費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”分別列示各自本期發(fā)生額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)：根據(jù)利潤(rùn)表計(jì)算公式，依據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。（三）現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”反映收取的充電費(fèi)用、會(huì)員費(fèi)等款項(xiàng)；“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”反映采購(gòu)電力、支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)等款項(xiàng)；“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”反映支付給員工的工資、社保、公積金等；“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”反映繳納的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等；“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”反映支付的水電費(fèi)（辦公區(qū)域）、通訊費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)等費(fèi)用。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量：若有購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等投資活動(dòng)，在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目填列?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量：“取得借款收到的現(xiàn)金”反映取得銀行借款等籌資活動(dòng)收到的現(xiàn)金；“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”反映償還借款本金等；“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”反映支付給股東的股利、支付的借款利息等。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類(lèi)賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付