窩鋪小學(xué)收支業(yè)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制經(jīng)費(fèi)開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的工作原則，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定經(jīng)費(fèi)支出管理內(nèi)部控制制度。一、流程概況（一）本流程主要業(yè)務(wù)范圍本流程主要明確了我校經(jīng)費(fèi)支出流程的各個(gè)節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求，并對流程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說明，同時(shí)，對借款、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、出國（境）費(fèi)等六項(xiàng)重點(diǎn)管控費(fèi)用的流程節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求進(jìn)行了規(guī)范。（二）本流程所涉及的科室（部門）及職責(zé)1、會計(jì)會計(jì)崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)是：（1）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)管理工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。（2）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會計(jì)制度、辦法，并組織實(shí)施。（3）組織開展財(cái)務(wù)分析，提供全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、合法的財(cái)務(wù)會計(jì)信息資料。（4）科學(xué)、合理地編制和執(zhí)行部門預(yù)算，合理有效地使用資金，確保資金安全。（5）做好財(cái)務(wù)報(bào)表工作。做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，上報(bào)及時(shí)。（6）審核會計(jì)憑證及其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。（7）根據(jù)簽批手續(xù)齊全的原始憑證，交財(cái)會部門審核報(bào)銷。（8）做好向財(cái)政局、教育局的財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，確保資金正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。（9）配合審計(jì)等外部監(jiān)督部門開展檢查、審計(jì)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2、分管主任負(fù)責(zé)按照經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批權(quán)限，對所分管的業(yè)務(wù)科室支出事項(xiàng)進(jìn)行審核。3、校長（財(cái)務(wù)簽批人）負(fù)責(zé)按照經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批權(quán)限，對支出事項(xiàng)經(jīng)分管校長、分管主任審議通過后進(jìn)行最后審批。二、經(jīng)費(fèi)支出流程（一）經(jīng)費(fèi)支出總體流程經(jīng)費(fèi)支出總體流程包括流程圖與流程節(jié)點(diǎn)簡要說明，詳細(xì)如下：1.流程圖1科室負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)分管財(cái)會部門校長財(cái)會部門22、流程節(jié)點(diǎn)簡要說明3、關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說明流程節(jié)點(diǎn)：2、3、4、5控制活動名稱：經(jīng)費(fèi)支出事前審核說明：（1）經(jīng)費(fèi)支出編制與各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口管理單位①本單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出均應(yīng)按照歸口管理的原則明確相應(yīng)的責(zé)任單位，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包括基本支出與項(xiàng)目支出兩部分經(jīng)費(fèi)。②各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口管理科室經(jīng)費(fèi)由財(cái)會部門歸口管理。（2）經(jīng)費(fèi)支出的事前審批程序經(jīng)費(fèi)支出事前審批程序如下：3①對于本單位會議費(fèi)、專項(xiàng)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷費(fèi)等費(fèi)用支出事項(xiàng)由各業(yè)務(wù)科室提出申請，并由分管校長、分管主任、財(cái)會部門審核后，報(bào)校長審批。②各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出涉及到政府采購的，應(yīng)按照政府采購的相關(guān)要求執(zhí)行。有下列情況之一的，不予審批：①按規(guī)定需要招標(biāo)或議標(biāo)決定的項(xiàng)目，未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或議標(biāo)的；②按規(guī)定需要進(jìn)行政府采購的物品，未按規(guī)定進(jìn)行政府采購的；③按規(guī)定需要有審計(jì)結(jié)論方能支付的經(jīng)費(fèi)，未有審計(jì)結(jié)論的；④按規(guī)定需要簽訂合同方能支付的經(jīng)費(fèi)，未簽訂合同的；⑤簽有合同，未經(jīng)最后驗(yàn)收會簽，未按合同約定或超過合同約定金額支付的；⑥弄虛作假、變相虛列、揮霍浪費(fèi)的；⑦其他違犯國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的。流程節(jié)點(diǎn)：控制活動名稱：借款管理說明：參見借款子流程流程節(jié)點(diǎn)：控制活動名稱：報(bào)銷管理說明：參見報(bào)銷管理子流程4（二）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理子流程1、流程圖財(cái)會部門科室負(fù)責(zé)人財(cái)會部門業(yè)務(wù)分管主任校長2、流程節(jié)點(diǎn)簡要說明3、關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說明流程節(jié)點(diǎn)：2、3、4、5控制活動名稱：報(bào)銷審核說明：（1）辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)前，經(jīng)辦人應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證，原始憑證的時(shí)間、名稱、數(shù)量、金額、印章等要素必須齊全。經(jīng)辦人對提供原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（2）經(jīng)辦人應(yīng)對取得的原始憑證分類整理并填制報(bào)銷單，其中，取得與出差有關(guān)的票據(jù)需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。按項(xiàng)目、服務(wù)等總類填寫的原始憑證，須附加蓋出票單位印章的明細(xì)清單。（3）凡規(guī)定事前審批的報(bào)銷事項(xiàng)，須附經(jīng)審簽的申請報(bào)告；通過政府采購以及其他事前簽署合同的報(bào)銷事項(xiàng)，須附相關(guān)合同文本。（4）經(jīng)辦人須在報(bào)銷簽證單上簽注姓名，按財(cái)務(wù)規(guī)定程序?qū)徍撕髨?bào)銷。經(jīng)6辦人及處室負(fù)責(zé)人對審簽的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。（5）財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)事項(xiàng)中，要嚴(yán)格按照制度規(guī)定審核把關(guān)。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)應(yīng)退回，或要求補(bǔ)充完善相關(guān)資料；對非經(jīng)費(fèi)審批人簽署或超權(quán)限范圍簽署的原始憑證等不予受理；對不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)，予以制止和糾正。財(cái)務(wù)室會計(jì)在審核經(jīng)費(fèi)支出單據(jù)時(shí)，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：①事前審批程序是否完整；②是否符合處室的開支范圍；③是否符合各處室的經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度；④是否提供了合法、有效的報(bào)銷票據(jù)。經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷票據(jù)的相關(guān)要求如下：①發(fā)票抬頭應(yīng)為單位全稱，填寫正確；②定額發(fā)票必須有對方蓋章，無章發(fā)票不予報(bào)銷；③收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷，因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷；④對于虛假發(fā)票、不在經(jīng)費(fèi)開支范圍內(nèi)以及不符合經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)室不予辦理報(bào)銷。（三）差旅費(fèi)管理子流程71、流程圖科室負(fù)責(zé)人分管校長校長財(cái)會部門2、流程節(jié)點(diǎn)簡要說明83、關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說明流程節(jié)點(diǎn)：2、3、4控制活動名稱：出差的事前審批說明：（1）出差實(shí)行事先審批管理程序。出差人必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)校長批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出規(guī)模，不得以任何名義和方式變相旅游，不得組織異地科室間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。出差審批單屬于報(bào)銷的必備憑證。未經(jīng)審批私自出差，差旅費(fèi)用自理。（2）明確差旅費(fèi)支出范圍差旅費(fèi)支出范圍包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、伙食及公雜費(fèi)補(bǔ)助等。（3）明確差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)參照《關(guān)于印發(fā)《濟(jì)南市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的通知》（濟(jì)財(cái)行〔2014〕6號號）執(zhí)行。結(jié)合實(shí)際，主要費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)如下：①城市間交通費(fèi)出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。9a出差人員乘坐交通工具的等級表到出差目的地有多種交通工具可選擇時(shí)，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。b出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)審批。原則上，乘坐高鐵或動車能夠直達(dá)的城市不得乘坐飛機(jī)。根據(jù)目的地距離及時(shí)間安排需要乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷。c乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，每人每次可以購買一份交通意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：出差人員可住單間或標(biāo)準(zhǔn)間?；锸逞a(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：10a伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。b伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，省內(nèi)出差每人每天100元包干使用。c省外出差按照財(cái)政部發(fā)布的相關(guān)地區(qū)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。d濟(jì)南市市直機(jī)關(guān)、直屬事業(yè)單位省內(nèi)差旅住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表11e濟(jì)南市市直機(jī)關(guān)、直屬事業(yè)單位省外差旅住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表1213f對于住宿費(fèi)價(jià)格季節(jié)變化明顯的城市，住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)在旺季可以適當(dāng)上浮一定比例，具體規(guī)定由市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定另行發(fā)布。g參加會議、培訓(xùn)統(tǒng)一安排住宿但需自行結(jié)算住宿費(fèi)的，在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)據(jù)實(shí)結(jié)算住宿費(fèi)，不執(zhí)行住宿費(fèi)節(jié)約提成。②市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：a市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。14b市內(nèi)交通費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用。c出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)當(dāng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用，并由接待單位或其他單位收取人出具收取證明。接待單位或其他單位收取的交通費(fèi)用于抵頂交通費(fèi)開支。③其他a工作人員外出參加會議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)由會議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按照規(guī)定報(bào)銷。參加會議、培訓(xùn)確需自行結(jié)算住宿費(fèi)的，會議、培訓(xùn)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)不予報(bào)銷，往返會議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按照規(guī)定報(bào)銷。b工作人員因調(diào)動工作所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，按差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由調(diào)入單位報(bào)銷。流程節(jié)點(diǎn)：6控制活動名稱：差旅費(fèi)報(bào)銷說明：（1）差旅費(fèi)報(bào)銷的時(shí)間要求出差人返回單位后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（2）差旅費(fèi)報(bào)銷程序規(guī)范出差人員整理住宿費(fèi)發(fā)票、飛機(jī)票等票據(jù)，填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)本科15室負(fù)責(zé)人、分管校長、財(cái)會部門審核，校長審批后，到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員根據(jù)發(fā)生的差旅費(fèi)所在預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行核算。（3）差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)要求差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會議通知、批準(zhǔn)出差的審批單、費(fèi)用發(fā)票。不允許提供旅行社開具的發(fā)票。（4）其他禁止性規(guī)范出差人員應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用，對虛假報(bào)銷行為，經(jīng)查實(shí)后，按內(nèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。16（四）接待費(fèi)管理子流程1、流程圖主辦科室分管校長校長財(cái)會部門2、流程節(jié)點(diǎn)簡要說明173、關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)的詳細(xì)說明流程節(jié)點(diǎn)：2、3控制活動名稱：接待費(fèi)的事前審批說明：（1）會議的事前審批權(quán)限規(guī)范①外單位公務(wù)活動，需要接待的，先發(fā)接待公函，學(xué)校對口接待科室制定接待方案，報(bào)校長審批后執(zhí)行；②邀請外部專家參加講學(xué)、論證等活動的，由主辦科室發(fā)邀請函，報(bào)分管校長、校長審批后執(zhí)行。（2）接待要求①公務(wù)接待嚴(yán)格執(zhí)行差旅、會議的有關(guān)規(guī)定。住宿