稅務(wù)師考試的記憶技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入

D.企業(yè)所得稅的征收方式是源泉扣繳

參考答案：D

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人

參考答案：D

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額

C.個(gè)人所得稅的征收方式是源泉扣繳

D.個(gè)人所得稅的納稅人是所有個(gè)人

參考答案：B

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是？

A.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有商品

B.消費(fèi)稅的稅率是固定的

C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是商品的銷售價(jià)格

D.消費(fèi)稅的征收方式是源泉扣繳

參考答案：C

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的納稅人是所有土地使用者

B.土地增值稅的稅率是固定的

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅的征收方式是源泉扣繳

參考答案：C

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的征稅范圍包括所有合同

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

D.印花稅的征收方式是源泉扣繳

參考答案：C

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的征稅范圍包括所有房地產(chǎn)交易

B.契稅的稅率是固定的

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)交易價(jià)格

D.契稅的征收方式是源泉扣繳

參考答案：C

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的征稅范圍包括所有車輛

B.車輛購置稅的稅率是固定的

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

D.車輛購置稅的征收方式是源泉扣繳

參考答案：C

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是？

A.關(guān)稅的征稅范圍包括所有進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的稅率是固定的

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物價(jià)格

D.關(guān)稅的征收方式是源泉扣繳

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABD

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)所得額

B.企業(yè)收入

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)利潤(rùn)

參考答案：ABD

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

參考答案：AC

4.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征收方式？

A.源泉扣繳

B.按次繳納

C.按期繳納

D.按次計(jì)征

參考答案：AC

5.下列哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地增值額

B.土地交易價(jià)格

C.土地成本

D.土地收益

參考答案：AB

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是所有企業(yè)。（）

參考答案：×

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的征收方式是源泉扣繳。（）

參考答案：√

4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有商品。（）

參考答案：×

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額的方法，適用于大部分增值稅納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：首先，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；其次，企業(yè)對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；然后，企業(yè)將申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，企業(yè)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括：一是源泉扣繳，即支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款；二是自行申報(bào)，即納稅人按照規(guī)定期限自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款；三是分類征收，即根據(jù)所得的性質(zhì)和來源不同，分別適用不同的稅率和征收方式；四是年度匯算清繳，即納稅人在年度終了后，對(duì)全年所得進(jìn)行匯總計(jì)算，多退少補(bǔ)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)，能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。他們熟悉稅法規(guī)定，能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提出合法有效的稅收籌劃方案，確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，避免違法行為。

其次，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，稅務(wù)師可以提出合理的稅務(wù)籌劃策略，如選擇合適的會(huì)計(jì)處理方法、調(diào)整收入和成本結(jié)構(gòu)等，從而降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

再次，稅務(wù)師在稅收籌劃中具有前瞻性。他們能夠關(guān)注稅法的變化趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保企業(yè)在面臨政策調(diào)整時(shí)，能夠迅速做出反應(yīng)，降低不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中還能夠提高企業(yè)的合規(guī)性。他們不僅關(guān)注稅收籌劃，還注重企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，確保企業(yè)在稅收籌劃過程中，遵守國家法律法規(guī)，避免違規(guī)操作。

稅收籌劃的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅收籌劃能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤(rùn)，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。合理的稅收籌劃能夠使企業(yè)資源得到有效配置，提高資源利用效率，有助于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

再次，稅收籌劃有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和稅制改革的不斷深化，企業(yè)面臨的外部環(huán)境日益復(fù)雜，合理的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)在變化的環(huán)境中保持穩(wěn)定。

最后，稅收籌劃有助于企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象。合規(guī)的稅收籌劃能夠體現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，提升企業(yè)社會(huì)形象，增強(qiáng)公眾對(duì)企業(yè)的信任。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)企業(yè)的所得額和適用的稅率表來確定。企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的所得額。

3.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和個(gè)體工商戶，但不包括個(gè)人。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)個(gè)人所得額和適用的稅率表來確定。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額，納稅人是所有個(gè)人。

5.C

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍不包括所有商品，而是針對(duì)特定的消費(fèi)品。消費(fèi)稅的稅率是固定的，計(jì)稅依據(jù)是商品的銷售價(jià)格。

6.C

解析思路：土地增值稅的納稅人是所有土地使用者，稅率是固定的，計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。

7.C

解析思路：印花稅的征稅范圍不包括所有合同，而是針對(duì)特定的合同。印花稅的稅率是固定的，計(jì)稅依據(jù)是合同金額。

8.C

解析思路：契稅的征稅范圍不包括所有房地產(chǎn)交易，而是針對(duì)房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。契稅的稅率是固定的，計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)交易價(jià)格。

9.C

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍不包括所有車輛，而是針對(duì)新購置的車輛。車輛購置稅的稅率是固定的，計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格。

10.C

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍不包括所有進(jìn)口貨物，而是針對(duì)進(jìn)口貨物。關(guān)稅的稅率是固定的，計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物價(jià)格。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)所得額、企業(yè)收入和企業(yè)成本，不包括企業(yè)利潤(rùn)。

3.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人和個(gè)體工商戶，不包括企業(yè)和事業(yè)單位。

4.AC

解析思路：消費(fèi)稅的征收方式包括源泉扣繳和按次繳納，不包括按期繳納和按次計(jì)征。

5.AB

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額和土地交易價(jià)格，不包括土地成本和土地收益。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有企業(yè)，但并非所有企業(yè)都是增值稅的納稅人，部分企業(yè)