2024年稅務(wù)師新政策解讀試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可免征增值稅的是：

A.食品

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

C.自來水

D.水泥

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈(zèng)收入

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)所得

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括境內(nèi)外的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地的收入

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括：個(gè)人出售自用住房

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括境內(nèi)外的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括：政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的房產(chǎn)

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人包括境內(nèi)外的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車船稅的減免稅項(xiàng)目包括：殘疾人使用的車輛

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括境內(nèi)外的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的減免稅項(xiàng)目包括：個(gè)人購(gòu)買首套住房

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括境內(nèi)外的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的減免稅項(xiàng)目包括：政府部門之間的合同

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括境內(nèi)外的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際用途

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)用地

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈(zèng)收入

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)所得

14.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.個(gè)人出售自用住房

B.企業(yè)出售土地

C.政府出讓土地使用權(quán)

D.個(gè)人購(gòu)買首套住房

15.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的房產(chǎn)

B.企業(yè)自用房產(chǎn)

C.個(gè)人自用房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.增值稅的納稅人包括境內(nèi)外的單位和個(gè)人。（）

17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

19.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

20.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際用途。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。增值稅通過對(duì)貨物和勞務(wù)的增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和社會(huì)分工的發(fā)展。同時(shí)，增值稅的征收也有助于規(guī)范市場(chǎng)秩序，增加財(cái)政收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。確定企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，通常需要對(duì)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行詳細(xì)的核算和調(diào)整，確保計(jì)稅依據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收原則及其主要稅目。

答案：個(gè)人所得稅的征收原則包括公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)、簡(jiǎn)便征收。個(gè)人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：結(jié)合2024年稅務(wù)師新政策，論述如何提高稅收征管效率。

答案：結(jié)合2024年稅務(wù)師新政策，提高稅收征管效率可以從以下幾個(gè)方面著手：

1.加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的稅收意識(shí)和遵從度。

2.利用信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)稅收征管的自動(dòng)化和智能化，提高征管效率。

3.優(yōu)化稅收征管流程，簡(jiǎn)化辦稅程序，減少納稅人辦稅成本。

4.強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法，嚴(yán)厲打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為，維護(hù)稅收秩序。

5.加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析，提高稅收預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，為稅收征管決策提供科學(xué)依據(jù)。

6.深化國(guó)際合作，加強(qiáng)稅收信息交換，打擊跨境逃避稅行為。

五、論述題

題目：分析2024年稅務(wù)師新政策對(duì)企業(yè)和個(gè)人稅務(wù)籌劃的影響。

答案：2024年稅務(wù)師新政策的出臺(tái)，對(duì)企業(yè)和個(gè)人的稅務(wù)籌劃產(chǎn)生了多方面的影響，具體分析如下：

1.對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響：

a.稅收優(yōu)惠政策調(diào)整：新政策可能對(duì)某些行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)需要重新評(píng)估自身的稅收籌劃策略，以適應(yīng)新的稅收環(huán)境。

b.稅收征管加強(qiáng)：新政策可能強(qiáng)化稅收征管，企業(yè)需要更加注重稅務(wù)合規(guī)，避免因違規(guī)操作而增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。

c.財(cái)務(wù)報(bào)表披露要求提高：新政策可能要求企業(yè)提高財(cái)務(wù)報(bào)表的披露質(zhì)量，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，確保稅務(wù)籌劃的合法性和透明度。

d.稅收籌劃空間縮?。弘S著稅收政策的完善，企業(yè)可利用的稅收籌劃空間可能有所縮小，需要更加謹(jǐn)慎地選擇籌劃方案。

2.對(duì)個(gè)人稅務(wù)籌劃的影響：

a.個(gè)人所得稅改革：新政策可能對(duì)個(gè)人所得稅的稅率、稅基進(jìn)行調(diào)整，個(gè)人需要根據(jù)新的稅法規(guī)定重新規(guī)劃自己的收入分配和消費(fèi)決策。

b.社保公積金政策變化：新政策可能對(duì)社保公積金的繳納比例、基數(shù)等進(jìn)行調(diào)整，個(gè)人需要合理規(guī)劃自己的社保公積金繳納，以實(shí)現(xiàn)稅后收入最大化。

c.稅收優(yōu)惠政策利用：新政策可能增加或調(diào)整一些稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人可以通過合理利用這些政策來降低稅負(fù)。

d.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高：新政策可能加強(qiáng)對(duì)個(gè)人稅收違法行為的打擊力度，個(gè)人需要提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免因稅務(wù)違規(guī)而受到處罰。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物通?？梢韵硎艹隹谕硕愓?，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅，而食品、自來水和水泥等均不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等，捐贈(zèng)收入通常不計(jì)入應(yīng)稅收入。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等，養(yǎng)老保險(xiǎn)所得通常不計(jì)入應(yīng)稅所得。

5.D

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，個(gè)人出售自用住房可以享受減免稅政策。

6.D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率通常為比例稅率，政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的房產(chǎn)可以享受減免稅。

7.D

解析思路：車船稅的納稅人包括擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格，稅率通常為比例稅率，殘疾人使用的車輛可以享受減免稅。

8.B

解析思路：契稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買房屋、土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的成交價(jià)格，稅率通常為比例稅率，個(gè)人購(gòu)買首套住房可以享受減免稅。

9.B

解析思路：印花稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)取憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為合同金額，稅率通常為比例稅率，政府部門之間的合同可以享受減免稅。

10.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際用途，稅率通常為比例稅率，農(nóng)業(yè)用地可以享受減免稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物通?？梢韵硎艹隹谕硕愓摺?/p>

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、捐贈(zèng)收入等。

13.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

14.AD

解析思路：土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括個(gè)人出售自用住房和農(nóng)業(yè)用地等。

15.AC

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的房產(chǎn)和個(gè)人自用房產(chǎn)等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.×

解析思路：增值