資金使用安全管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司資金使用安全管理，規(guī)范資金使用行為，保障公司資金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資金使用安全管理。3.基本原則（1）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。（2）實(shí)行預(yù)算控制，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性和合理性。（3）明確職責(zé)分工，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（4）堅(jiān)持不相容崗位分離，確保資金業(yè)務(wù)流程的相互制約和監(jiān)督。

二、資金管理崗位與職責(zé)1.崗位設(shè)置（1）資金管理崗位包括資金主管、出納、會(huì)計(jì)等。（2）資金主管負(fù)責(zé)資金管理的整體規(guī)劃、制度制定、資金調(diào)度等工作。（3）出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等具體資金業(yè)務(wù)操作。（4）會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)資金賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。2.職責(zé)分工（1）資金主管職責(zé)制定和完善資金管理制度，確保資金管理工作有章可循。組織編制資金預(yù)算，合理安排資金，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)資金的統(tǒng)籌調(diào)度，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求及時(shí)籌集和調(diào)配資金。監(jiān)督資金使用情況，定期進(jìn)行資金安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，維護(hù)公司資金賬戶的正常運(yùn)作。（2）出納職責(zé)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。協(xié)助資金主管做好資金收付的相關(guān)工作，及時(shí)傳遞資金收付憑證。（3）會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)審核資金收付憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。根據(jù)審核無誤的資金收付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)登記總賬和明細(xì)賬。定期編制資金報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司資金狀況和資金流動(dòng)情況。協(xié)助資金主管進(jìn)行資金預(yù)算的編制和執(zhí)行情況分析。負(fù)責(zé)資金相關(guān)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。

三、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門年度資金預(yù)算。（2）資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金支出預(yù)算等內(nèi)容。（3）資金預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。（4）各部門在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明資金用途、金額、時(shí)間等，并提供相關(guān)依據(jù)和資料。（5）資金主管負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議。2.預(yù)算審批（1）公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。（2）董事會(huì)審批通過后的資金預(yù)算作為公司年度資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（1）各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（2）資金支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（3）預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整時(shí)間等，并提供相關(guān)證明材料。（4）預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資金主管審核，資金主管審核通過后提交公司管理層審批。（5）公司管理層審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。

四、資金收入管理1.收入范圍公司資金收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。2.收入確認(rèn)（1）主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照公司與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。（2）其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)。（3）投資收益應(yīng)在投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收益時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。（4）營業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。3.收款管理（1）公司應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。（2）銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，督促客戶按時(shí)付款。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)采取催收措施。（3）出納在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并登記收款臺賬。（4）收款臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄收款日期、客戶名稱、收款金額、款項(xiàng)來源等信息。（5）會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)對收款進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。

五、資金支出管理1.支出審批（1）公司應(yīng)建立嚴(yán)格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。（2）資金支出應(yīng)按照審批流程進(jìn)行申請、審核和審批。未經(jīng)審批的支出不得支付。（3）資金支出申請應(yīng)詳細(xì)說明支出用途、金額、支付方式等，并提供相關(guān)證明材料。（4）部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門的資金支出申請進(jìn)行審核，確保支出的合理性和必要性。（5）財(cái)務(wù)部門應(yīng)對資金支出申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（6）公司管理層應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限對資金支出申請進(jìn)行審批。對于重大資金支出，應(yīng)提交董事會(huì)審議。2.支付方式（1）公司資金支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等。（2）對于金額較大的資金支出，應(yīng)優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，確保資金安全。（3）現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。（4）支票支付應(yīng)嚴(yán)格控制支票的領(lǐng)用、保管和使用，確保支票的安全。3.支出執(zhí)行（1）出納應(yīng)根據(jù)審批通過的資金支出申請，及時(shí)辦理支付手續(xù)。（2）支付憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或相關(guān)印章，并由授權(quán)人員簽字確認(rèn)。（3）支付完成后，出納應(yīng)及時(shí)登記資金支出日記賬，并將支付憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)支付憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。

六、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理（1）公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等。（2）銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（3）公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。（4）銀行賬戶的印鑒應(yīng)分開保管，由不同人員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章和法人章。2.銀行結(jié)算（1）公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作。（2）支票、匯票、本票等票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請、審批和簽發(fā)。（3）銀行結(jié)算憑證應(yīng)妥善保管，防止丟失和被盜用。（4）公司應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。

七、資金內(nèi)部控制1.不相容崗位分離（1）資金管理崗位應(yīng)實(shí)行不相容崗位分離，確保資金業(yè)務(wù)流程的相互制約和監(jiān)督。（2）資金主管不得兼任出納工作。（3）出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)批準(zhǔn)（1）公司應(yīng)建立資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各崗位的資金審批權(quán)限。（2）資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（3）對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.內(nèi)部審計(jì)（1）公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。（2）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)審查資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支的合法性和合規(guī)性、資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。（3）對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。

八、資金安全防范1.庫存現(xiàn)金安全（1）公司應(yīng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的安全管理，確保庫存現(xiàn)金的安全。（2）庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)安裝必要的安全設(shè)施。（3）出納應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。（4）定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.銀行賬戶安全（1）公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置必要的賬戶密碼和權(quán)限。（2）銀行賬戶密碼應(yīng)定期更換，防止密碼泄露。（3）加強(qiáng)對網(wǎng)上銀行等電子支付方式的安全管理，安裝必要的安全軟件和防火墻，防止網(wǎng)絡(luò)詐騙和信息泄露。3.票據(jù)安全（1）公司應(yīng)加強(qiáng)對空白支票、收據(jù)、匯票等票據(jù)的安全管理。（2）票據(jù)應(yīng)專人保管，存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)。（3）票據(jù)的領(lǐng)用、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行登記和審批。（4）作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"戳記，并妥善保管，定期銷毀。

九、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（1）公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)包括資金流動(dòng)性指標(biāo)、資金負(fù)債率指標(biāo)、資金周轉(zhuǎn)率指標(biāo)等。（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。（4）當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)超過設(shè)定的閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，并向公司管理層報(bào)告。2.風(fēng)險(xiǎn)處置（1）公司管理層應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)處置措施。（2）風(fēng)險(xiǎn)處置措施包括調(diào)整資金預(yù)算、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金籌集、催收應(yīng)收賬款等。（3）對于重大資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)處置小組，制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)處置方案，并組織實(shí)施。（4）風(fēng)險(xiǎn)處置完成后，應(yīng)及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)處置效果進(jìn)行評估和總結(jié)，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置機(jī)制。

十、監(jiān)督檢查與考核1.監(jiān)督檢查（1）公司應(yīng)定期對資金使用安全管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。（2）監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支的合法性和合規(guī)性、資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。（3）監(jiān)督檢查方式包括定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等。（4）對于監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。2.考核（1）公司應(yīng)建立資金使用安全管理考核制度，對各部門和相關(guān)人員的資金使用安全管理工作進(jìn)