財(cái)務(wù)部管理制度及崗位職責(zé)?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)部的工作流程、明確各崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保公司財(cái)務(wù)工作的高效、準(zhǔn)確運(yùn)行，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)部全體人員及與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的其他部門和人員。3.基本原則財(cái)務(wù)部工作應(yīng)遵循合法性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性和保密性的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、可靠、完整。

二、財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)及人員崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理1名，會(huì)計(jì)[X]名，出納[X]名，各崗位相互協(xié)作，共同完成公司的財(cái)務(wù)工作。

（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，合理安排資金，保證公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分析和報(bào)送工作，為公司管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息和決策支持。組織財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、登記賬簿、編制記賬憑證。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，參與財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)和公司實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，認(rèn)真審核原始憑證，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確、手續(xù)完備。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。根據(jù)公司資金使用計(jì)劃，及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，合理安排資金，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如提供銀行對(duì)賬單、協(xié)助編制報(bào)表等。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。

三、財(cái)務(wù)管理制度

（一）財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行公司授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性的原則，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生、支出合理合規(guī)。2.審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、準(zhǔn)確性及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核簽字。公司總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)進(jìn)行最終審批簽字。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單辦理資金支付手續(xù)。

（二）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計(jì)劃，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況，進(jìn)行綜合平衡和審核調(diào)整，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和公司管理層報(bào)告，并說(shuō)明原因和解決方案。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行分析評(píng)估，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。

（三）費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如辦公費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷；差旅費(fèi)根據(jù)出差地區(qū)、交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，按照業(yè)務(wù)需要合理支出，并符合相關(guān)審批程序。3.費(fèi)用報(bào)銷憑證要求費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。報(bào)銷憑證上應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員等信息，并由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予受理。

（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求計(jì)劃，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，辦理相關(guān)融資手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.資金使用公司資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性和流動(dòng)性的原則，確保資金合理配置和有效使用。建立資金使用審批制度，明確資金支出的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。3.資金結(jié)算嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金、銀行存款等資金結(jié)算業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。做好資金結(jié)算憑證的保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管，防止丟失、損壞。

（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司預(yù)算和資金情況進(jìn)行審核簽字。申請(qǐng)表經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)交付使用部門，并將相關(guān)發(fā)票、驗(yàn)收單等資料提交給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，如盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

（六）財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案分類與整理財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等各類與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件資料。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，確保檔案資料完整、有序。2.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮防蟲設(shè)施等，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限一般為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年，其他重要檔案應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限。檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保檔案資料的安全完整。3.檔案查閱與借閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)檔案室查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。因特殊原因需要借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請(qǐng)表，詳細(xì)注明借閱原因、借閱期限等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過(guò)[X]天，借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，按期歸還。

四、財(cái)務(wù)工作流程

（一）賬務(wù)處理流程1.出納根據(jù)審核后的原始憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)收到出納傳遞過(guò)來(lái)的原始憑證后，進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.會(huì)計(jì)將編制好的記賬憑證錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，并進(jìn)行記賬、結(jié)賬等操作，生成各類賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。4.月末，會(huì)計(jì)對(duì)各項(xiàng)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.定期打印會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，并按照財(cái)務(wù)檔案管理制度的要求進(jìn)行整理、歸檔和保管。

（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。2.經(jīng)辦人將填寫好的費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、準(zhǔn)確性及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核簽字。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給公司總經(jīng)理，公司總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)進(jìn)行最終審批簽字。5.出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單辦理資金支付手續(xù)，并在報(bào)銷單上加蓋"付訖"章。6.會(huì)計(jì)對(duì)已報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，將費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。

（三）資金收付流程1.收款流程銷售部門或其他業(yè)務(wù)部門收到客戶款項(xiàng)后，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部。出納收到收款信息后，核對(duì)收款金額、客戶名稱等信息，確認(rèn)無(wú)誤后辦理收款手續(xù)，將款項(xiàng)存入銀行賬戶，并登記銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)根據(jù)出納傳遞過(guò)來(lái)的收款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.付款流程各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明付款金額、用途、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同協(xié)議、發(fā)票等原始憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司預(yù)算和資金情況進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過(guò)后，將付款申請(qǐng)單提交給公司總經(jīng)理，公司總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)進(jìn)行最終審批簽字。出納根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單辦理資金支付手續(xù)，可以采用支票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等方式支付款項(xiàng)，并登記銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)根據(jù)出納傳遞過(guò)來(lái)的付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)的增加。

五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核

（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見，督促財(cái)務(wù)部及時(shí)整改落實(shí)。

（二）財(cái)務(wù)考核1.建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核制度，根據(jù)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)和工作目標(biāo)，制定考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核。2.考核指標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性、