中國(guó)稅制（山東聯(lián)盟）知到課后答案智慧樹章節(jié)測(cè)試答案2025年春山東財(cái)經(jīng)大學(xué)第一章單元測(cè)試

稅法具有義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的（）特點(diǎn)所決定的。

A:無(wú)償性、固定性

B:權(quán)利、義務(wù)對(duì)等

C:強(qiáng)制性、固定性

D:無(wú)償性、強(qiáng)制性

答案:無(wú)償性、強(qiáng)制性

下列稅種中，屬于中央政府固定收入的是

A:資源稅B:城市維護(hù)建設(shè)稅C:車輛購(gòu)置稅D:增值稅

答案:車輛購(gòu)置稅稅法基本原則的核心是

A:稅收法定原則B:稅收效率原則C:稅收公平原則D:實(shí)質(zhì)課稅原則

答案:稅收法定原則稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它具有（

）的特點(diǎn)

A:授權(quán)性法規(guī)B:單一性法規(guī)C:義務(wù)性法規(guī)D:綜合性法規(guī)

答案:授權(quán)性法規(guī)下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有

A:車輛購(gòu)置稅B:進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅C:房產(chǎn)稅D:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

答案:車輛購(gòu)置稅###進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅###進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

第二章單元測(cè)試

下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。

A:屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

B:出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

C:加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

D:出口的古舊圖書

答案:出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A:餐飲服務(wù)B:翻譯服務(wù)C:倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D:運(yùn)輸服務(wù)

答案:餐飲服務(wù)###翻譯服務(wù)###倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

###運(yùn)輸服務(wù)

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照（）繳納增值稅。

A:其他現(xiàn)代服務(wù)

B:居民日常服務(wù)

C:物流輔助服務(wù)D:其他生活服務(wù)

答案:其他生活服務(wù)

下列行為中，屬于視同銷售征收增值稅的是（）。

A:企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利

B:企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

C:企業(yè)將委托加工的卷煙贈(zèng)送給客戶

D:企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于職工宿舍樓的建設(shè)

答案:企業(yè)將委托加工的卷煙贈(zèng)送給客戶

出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A:管道運(yùn)輸服務(wù)

B:陸路運(yùn)輸服務(wù)

C:物流輔助服務(wù)

D:有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案:陸路運(yùn)輸服務(wù)

第三章單元測(cè)試

下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A:金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

B:啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

C:高檔手表的零售環(huán)節(jié)

D:高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)

答案:金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

下列各項(xiàng)中屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A:卷煙

B:珠寶首飾

C:鉆石

D:金銀首飾

答案:卷煙

###珠寶首飾

某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%，則其計(jì)稅銷售額（組價(jià)）為（）。

A:消費(fèi)稅組價(jià)為9.26萬(wàn)元

B:消費(fèi)稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元

C:增值稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元

D:增值稅組價(jià)為7.18萬(wàn)元

答案:消費(fèi)稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元

###增值稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元

以下在消費(fèi)稅征稅范圍以內(nèi)的有（）。

A:電池

B:酒精

C:木質(zhì)一次性筷子

D:高爾夫車

答案:電池

###木質(zhì)一次性筷子

2017年某公司進(jìn)口10箱卷煙（5萬(wàn)支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50％，消費(fèi)稅稅率56％，定額稅率150元/箱。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A:1183.64

B:288.88

C:100.80

D:420.34

答案:420.34

第四章單元測(cè)試

下列屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（）。

A:進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

B:設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費(fèi)用

C:進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D:進(jìn)口關(guān)稅

答案:進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，應(yīng)付價(jià)格為200萬(wàn)元，其中包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。另外支付購(gòu)貨傭金5萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)4萬(wàn)元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)13萬(wàn)元，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%）

A:40.60

B:46

C:40.40

D:44

答案:40.40

下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A:為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

B:為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

C:為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

D:為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

答案:為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

下列屬于我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是（）。

A:最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

B:全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

C:主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

D:最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

答案:全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A:進(jìn)口貨物的收貨人

B:出口貨物的發(fā)貨人

C:郵遞出口物品的寄件人

D:進(jìn)出境物品的寄件人

答案:進(jìn)出境物品的寄件人

第五章單元測(cè)試

下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

B:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅稅率

C:國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

答案:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅稅率

下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A:政府性基金

B:國(guó)債利息收入

C:行政事業(yè)性收費(fèi)

D:財(cái)政撥款

答案:國(guó)債利息收入

下列計(jì)算公式中，正確的是（）。

A:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－各項(xiàng)扣除

B:應(yīng)納稅所得額=收入總額－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

C:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

D:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除

答案:應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。

A:國(guó)債利息收入

B:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益C:非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

D:財(cái)政撥款

答案:財(cái)政撥款

下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的說(shuō)法，不正確的有（）。

A:動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

答案:動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

###權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

第六章單元測(cè)試

在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）。

A:來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B:來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得C:來(lái)源于中國(guó)境外的所得D:不需要繳納個(gè)人所得稅

答案:來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得個(gè)人所得稅的居民納稅人指的是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿（

）天的個(gè)人。

A:183

B:30C:365

D:90

答案:183

綜合所得項(xiàng)目包括以下哪幾項(xiàng)（）。

A:稿酬所得

B:勞務(wù)報(bào)酬所得

C:工資薪金所得

D:特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案:稿酬所得

###勞務(wù)報(bào)酬所得

###工資薪金所得

###特許權(quán)使用費(fèi)所得

下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金所得的是（）。

A:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)發(fā)給本校劉老師的工資津貼

B:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給外校丁老師的講課費(fèi)

C:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給本校劉老師的講課費(fèi)

D:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)發(fā)給本校劉老師的科研獎(jiǎng)勵(lì)

答案:山東財(cái)經(jīng)大學(xué)因組織新進(jìn)公務(wù)員培訓(xùn)發(fā)給外校丁老師的講課費(fèi)

下列不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目是（）。

A:繼續(xù)教育支出B:住房修繕支出

C:子女教育支出

D:住房租金支出

答案:住房修繕支出

第七章單元測(cè)試

某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008年購(gòu)買的廠房，當(dāng)時(shí)的購(gòu)買價(jià)為700萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本為2000萬(wàn)元，成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該樓的評(píng)估價(jià)格為（）萬(wàn)元。

A:1400

B:1350

C:1000

D:1200

答案:1400

土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

A:房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)地

B:房地產(chǎn)坐落地所管轄

C:機(jī)構(gòu)所在地所管轄

D:經(jīng)營(yíng)所在地所管轄

答案:房地產(chǎn)坐落地所管轄

根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）。

A:房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除

B:稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除

C:稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除

D:由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估

答案:由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估

下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A:單位之間相互交換的房地產(chǎn)

B:企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)

C:用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)

D:出租土地使用權(quán)

答案:單位之間相互交換的房地產(chǎn)

下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是（）。

A:貨幣收入

B:租金收入

C:實(shí)物收入

D:無(wú)形資產(chǎn)收入

答案:租金收入

第八章單元測(cè)試

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，說(shuō)法正確的是（）。

A:土地使用權(quán)共有的，選擇其中一方是納稅人B:擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

C:納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位免征土地使用稅

D:土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，不用繳納土地使用稅

答案:擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。

A:蜂窩煤

B:提取地下鹵水曬制的鹽C:已稅原煤加工的洗選煤D:人造石油

答案:提取地下鹵水曬制的鹽下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A:銷售房屋的企業(yè)B:企業(yè)將廠房抵押給銀行C:企業(yè)受讓土地使用權(quán)

D:個(gè)人承租居民住宅

答案