企業(yè)內(nèi)控管理制度合同編號：__________甲方（企業(yè)名稱）：法定代表人：地址：聯(lián)系方式：乙方（企業(yè)名稱）：法定代表人：地址：聯(lián)系方式：一、總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本企業(yè)內(nèi)控管理制度。1.2適用范圍本制度適用于本企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和全體員工。1.3基本原則（1）合法性原則：企業(yè)內(nèi)控管理制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。（2）全面性原則：涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括組織架構(gòu)、內(nèi)部控制流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等。（3）制衡性原則：在企業(yè)內(nèi)部各部門和崗位之間形成相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系。（4）適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化和實(shí)際需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控管理制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。內(nèi)部機(jī)構(gòu)包括但不限于行政管理部門、財(cái)務(wù)部門、市場營銷部門、生產(chǎn)研發(fā)部門等。2.2各部門職責(zé)與權(quán)限（1）行政管理部門負(fù)責(zé)企業(yè)的日常行政管理工作，包括文件管理、會議組織、后勤保障等。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制等。（3）市場營銷部門負(fù)責(zé)企業(yè)的市場開拓和銷售工作，包括市場調(diào)研、銷售策略制定、客戶關(guān)系管理等。（4）生產(chǎn)研發(fā)部門負(fù)責(zé)企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)和研發(fā)工作，包括生產(chǎn)計(jì)劃制定、產(chǎn)品質(zhì)量控制、技術(shù)研發(fā)等。2.3崗位職責(zé)描述企業(yè)應(yīng)根據(jù)各部門的職責(zé)，制定詳細(xì)的崗位職責(zé)描述，明確每個(gè)崗位的工作內(nèi)容、職責(zé)和權(quán)限，以及與其他崗位的關(guān)系。崗位職責(zé)描述應(yīng)具體、明確，具有可操作性。三、內(nèi)部控制流程3.1流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，設(shè)計(jì)科學(xué)合理的內(nèi)部控制流程，并不斷進(jìn)行優(yōu)化和完善。內(nèi)部控制流程應(yīng)包括流程的目標(biāo)、流程的步驟、流程的控制點(diǎn)和流程的風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。3.2主要業(yè)務(wù)流程控制（1）采購業(yè)務(wù)流程控制：包括采購計(jì)劃的制定、供應(yīng)商的選擇、采購合同的簽訂、采購物資的驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的控制。（2）銷售業(yè)務(wù)流程控制：包括銷售計(jì)劃的制定、客戶的開發(fā)、銷售合同的簽訂、銷售產(chǎn)品的發(fā)貨等環(huán)節(jié)的控制。（3）生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程控制：包括生產(chǎn)計(jì)劃的制定、生產(chǎn)過程的控制、產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)的控制。（4）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程控制：包括財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、資金的收付、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等環(huán)節(jié)的控制。3.3流程風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，識別流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)的識別、風(fēng)險(xiǎn)的分析和風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。四、風(fēng)險(xiǎn)管理4.1風(fēng)險(xiǎn)識別與評估企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，定期對企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，外部風(fēng)險(xiǎn)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估。4.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，并制定具體的實(shí)施方案。4.3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對風(fēng)險(xiǎn)的變化情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)事件的跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)信息的收集等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的結(jié)果，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。五、內(nèi)部審計(jì)5.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接向企業(yè)董事會或監(jiān)事會負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。5.2審計(jì)計(jì)劃與程序內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，并按照審計(jì)計(jì)劃和相關(guān)審計(jì)程序，對企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)程序包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改等環(huán)節(jié)。5.3審計(jì)報(bào)告與整改內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，向企業(yè)董事會或監(jiān)事會報(bào)告審計(jì)情況。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)的基本情況、審計(jì)發(fā)覺的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的要求，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。六、預(yù)算管理6.1預(yù)算編制（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，制定年度預(yù)算編制方案。預(yù)算編制方案應(yīng)包括預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間安排等內(nèi)容。（2）各部門應(yīng)按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)的年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)。6.2預(yù)算執(zhí)行與控制（1）企業(yè)應(yīng)將批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案分解為季度和月度預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。（2）各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)覺問題并提出解決措施。6.3預(yù)算調(diào)整與考核（1）在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因外部環(huán)境變化或內(nèi)部經(jīng)營條件發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（2）企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)?？己私Y(jié)果應(yīng)作為部門和員工績效評價(jià)的重要依據(jù)。七、資金管理7.1資金籌集與使用（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集的方式包括發(fā)行股票、債券、銀行借款等。在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的籌資方式和籌資時(shí)機(jī)。（2）企業(yè)應(yīng)合理安排資金使用，保證資金的安全和效益。資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，不得挪用或截留資金。7.2資金收付管理（1）企業(yè)應(yīng)建立健全資金收付管理制度，規(guī)范資金收付流程。資金收付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，保證資金收付的合法性和準(zhǔn)確性。（2）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，保證賬實(shí)相符。7.3資金風(fēng)險(xiǎn)管理（1）企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)包括資金流動性指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。（2）企業(yè)應(yīng)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金預(yù)算管理、優(yōu)化資金使用效率等。八、資產(chǎn)管理8.1固定資產(chǎn)管理（1）企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、報(bào)廢等環(huán)節(jié)的管理。（2）固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照企業(yè)的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，保證購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要。（3）企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，保證固定資產(chǎn)的安全和完整。8.2流動資產(chǎn)管理（1）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。（2）企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和管理，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。（3）企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，合理控制存貨的庫存水平，降低存貨的成本和風(fēng)險(xiǎn)。8.3無形資產(chǎn)管理（1）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（2）企業(yè)應(yīng)建立無形資產(chǎn)評估制度，定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，保證無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理體現(xiàn)。（3）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)的侵權(quán)和流失。九、采購與供應(yīng)鏈管理9.1采購計(jì)劃與預(yù)算（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，制定采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)包括采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容。（2）采購部門應(yīng)根據(jù)采購計(jì)劃，編制采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)包括采購物品的價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等內(nèi)容。9.2供應(yīng)商管理（1）企業(yè)應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合適的供應(yīng)商。（2）企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核和評價(jià)，及時(shí)調(diào)整供應(yīng)商名單。9.3采購執(zhí)行與驗(yàn)收（1）采購部門應(yīng)按照采購計(jì)劃和采購合同的要求，及時(shí)組織采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度，保證采購活動的合法性和公正性。（2）企業(yè)應(yīng)建立采購驗(yàn)收制度，對采購的物品進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物品應(yīng)及時(shí)入庫，驗(yàn)收不合格的物品應(yīng)按照合同約定進(jìn)行處理。十、銷售與收款管理10.1銷售計(jì)劃與策略（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場需求和自身實(shí)際情況，制定銷售計(jì)劃。銷售計(jì)劃應(yīng)包括銷售目標(biāo)、銷售渠道、銷售價(jià)格等內(nèi)容。（2）企業(yè)應(yīng)制定銷售策略，提高市場占有率和銷售利潤。銷售策略應(yīng)包括產(chǎn)品策略、價(jià)格策略、渠道策略、促銷策略等內(nèi)容。10.2客戶信用管理（1）企業(yè)應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估。客戶信用評估應(yīng)包括客戶的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等內(nèi)容。（2）企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況，制定相應(yīng)的信用政策。信用政策應(yīng)包括信用額度、信用期限、現(xiàn)金折扣等內(nèi)容。10.3銷售合同管理（1）企業(yè)應(yīng)建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、履行、變更和解除等環(huán)節(jié)的管理。（2）銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。10.4收款管理（1）企業(yè)應(yīng)建立收款管理制度，加強(qiáng)對銷售貨款的催收和管理。收款方式應(yīng)包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)結(jié)算等。（2）企業(yè)應(yīng)定期對銷售貨款的回收情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)覺問題并采取相應(yīng)的措施。十一、合同管理11.1合同簽訂與審批（1）企業(yè)對外簽訂合同，應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)的代理人進(jìn)行。簽訂合同前，應(yīng)認(rèn)真審查對方的主體資格、資信情況和履約能力。（2）合同的簽訂應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠實(shí)信用的原則，合同內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)和企業(yè)的利益。（3）合同簽訂后，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審批程序進(jìn)行審批。審批程序應(yīng)包括部門審核、法務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。11.2合同履行與監(jiān)控（1）合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)。企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)合同的履行，及時(shí)跟蹤合同的執(zhí)行情況。（2）在合同履行過程中，如發(fā)覺對方有違約行為，應(yīng)及時(shí)采取措施，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。（3）企業(yè)應(yīng)定期對合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)控和評估，及時(shí)發(fā)覺問題并進(jìn)行處理。11.3合同變更與糾紛處理（1）合同履行過程中，如需要變更合同內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)按照合同審批程序進(jìn)行審批。（2）如發(fā)生合同糾紛，應(yīng)首先通過協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可以根據(jù)合同約定的仲裁條款或向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。（3）企業(yè)應(yīng)建立合同糾紛處理機(jī)制，及時(shí)、妥善地處理合同糾紛，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。十二、信息系統(tǒng)與溝通12.1信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要，建立完善的信息系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)等。（2）信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)遵循先進(jìn)性、實(shí)用性、安全性的原則，保證信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全可靠。（3）企業(yè)應(yīng)定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，及時(shí)解決信息系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題。12.2信息安全管理（1）企業(yè)應(yīng)建立信息安全管理制度，加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的安全管理。信息安全管理應(yīng)包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全等方面的內(nèi)容。（2）企業(yè)應(yīng)采取有效的安全防范措施，防止信息系統(tǒng)受到病毒、黑客等攻擊，保證信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。12.3內(nèi)部溝通與信息共享（1）企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)各部門之間的溝通與協(xié)作。內(nèi)部溝通方式包括會議、文件、郵件等。（2）企業(yè)應(yīng)建立信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)傳遞和共享，提高工作效率和管理水平。十三、監(jiān)督與評價(jià)13.1內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制（1）企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的建立和完善情況、內(nèi)部控制流程的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對情況等。（2）內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督和自我評價(jià)等方面的內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)加強(qiáng)對日常業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督檢查，自我評價(jià)應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)。13.2內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)（1）企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)。內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面的內(nèi)容。（2）內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和可操作性，能夠客觀地反映企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和效果。13.3評價(jià)結(jié)果應(yīng)用（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果，及時(shí)發(fā)覺內(nèi)部控制制度存在的問題和不足，并采取相應(yīng)的整改措施，不斷完善內(nèi)部控制制度。（2）內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)績效考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況差的部門和個(gè)人進(jìn)行批評和處罰。十四、附則14.1制度的修訂與完善