做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-公立中學的賬務處理分錄公立中學通常執(zhí)行政府會計制度，采用財務會計和預算會計適度分離又相互銜接的核算模式。以下為你列舉公立中學常見業(yè)務的賬務處理分錄：財政撥款收入相關1.收到財政直接支付款項學校通過財政直接支付方式購買一批教學設備，價值200,000元。財務會計分錄：借：固定資產(chǎn)——教學設備200,000貸：財政撥款收入200,000預算會計分錄：借：事業(yè)支出——財政撥款支出200,000貸：財政撥款預算收入200,0002.收到財政授權支付額度收到財政授權支付到賬通知書，本月授權支付額度為150,000元。財務會計分錄：借：零余額賬戶用款額度150,000貸：財政撥款收入150,000預算會計分錄：借：資金結存——零余額賬戶用款額度150,000貸：財政撥款預算收入150,000學生學費及住宿費收入1.收取學費開學季收取學生學費300,000元，款項存入銀行。財務會計分錄：借：銀行存款300,000貸：事業(yè)收入——學費收入300,000預算會計分錄：借：資金結存——貨幣資金300,000貸：事業(yè)預算收入——學費收入300,0002.收取住宿費收取學生住宿費100,000元。財務會計分錄：借：銀行存款100,000貸：事業(yè)收入——住宿費收入100,000預算會計分錄：借：資金結存——貨幣資金100,000貸：事業(yè)預算收入——住宿費收入100,000日常費用支出1.購買辦公用品使用零余額賬戶用款額度購買辦公用品，花費5,000元。財務會計分錄：借：單位管理費用——辦公費5,000貸：零余額賬戶用款額度5,000預算會計分錄：借：事業(yè)支出——財政撥款支出5,000貸：資金結存——零余額賬戶用款額度5,0002.支付教師工資通過財政直接支付方式發(fā)放教師工資250,000元。財務會計分錄：借：業(yè)務活動費用——工資福利支出250,000貸：財政撥款收入250,000預算會計分錄：借：事業(yè)支出——財政撥款支出250,000貸：財政撥款預算收入250,000固定資產(chǎn)相關1.購入固定資產(chǎn)使用財政撥款資金購入一臺多媒體教學設備，價款80,000元，以財政直接支付方式結算。財務會計分錄：借：固定資產(chǎn)——多媒體教學設備80,000貸：財政撥款收入80,000預算會計分錄：借：事業(yè)支出——財政撥款支出80,000貸：財政撥款預算收入80,0002.固定資產(chǎn)折舊對上述多媒體教學設備按規(guī)定計提折舊，每月折舊額1,000元。財務會計分錄：借：業(yè)務活動費用——固定資產(chǎn)折舊1,000貸：固定資產(chǎn)累計折舊——多媒體教學設備1,000預算會計不做處理。年末結轉1.財務會計結轉將財政撥款收入、事業(yè)收入等收入類科目余額轉入本期盈余。借：財政撥款收入350,000借：事業(yè)收入400,000貸：本期盈余750,000將業(yè)務活動費用、單位管理費用等費用類科目余額轉入本期盈余。借：本期盈余256,000貸：業(yè)務活動費用251,000貸：單位管理費用5,0002.預算會計結轉將財政撥款預算收入、事業(yè)預算收入等預算收入類科目余額轉入財政撥款結轉和非財政撥款結轉。借：財政撥款預算收入430,000借：事業(yè)預算收入400,000貸：財政撥款結轉——本年收支結轉430,000貸：非財政撥款結轉——本年收支結轉400,000將事業(yè)支出等預算支出類科目余額轉入財政撥款結轉和非財政撥款結轉。借：財政撥款結轉——本年收支結轉255,000借：非財政撥款結轉——本年收支結轉0貸：事業(yè)支出——財政撥款支出255,000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)