基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（一）

（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1、購(gòu)入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%,另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均

已通過銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫(kù)。

2、用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì)600元。

3、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元,為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000

元，管理部門一般耗用乙材料2000元。

4.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。

5.職工劉芳出差借款3000元，以現(xiàn)金付訖。

6.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50000元。

7.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，余款退回現(xiàn)金。

8.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40000元,

生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理

部門人員工資20000元。

9.按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。

10.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門辦

公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。

11.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。

12.預(yù)提本月銀行借款利息3000元。

13.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品

應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。

14.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。

15.通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。

16.銷售產(chǎn)品一批，貨款1000000元，增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行。

17.企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。

18.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為:

借：應(yīng)付帳款7600

貸：銀行存款7600

用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。

19.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10000元，按其新舊程度估

計(jì)已提折舊4000元，凈值6000元。

20.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800000元。

（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

1、收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)32000元。

2、歸還流動(dòng)資金借款20000元。

3、采購(gòu)材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)

稅額3230元，均以銀行存款支付。

4、上述材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。

5、根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間

一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。

6、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資

1000元，廠部管理人員工資1000元。

7、從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。

8、按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。

9、以銀行存款390元購(gòu)買辦公室用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。

10、預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。

11、攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。

12、月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。

13、部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。

14、銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅率17%,款項(xiàng)已收到并存入銀行。

15、計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。

16、以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗

用400元。

17、銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000,增值稅率17%,貨款及增值稅已收到，存

入銀行。

18、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。

19、用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元。

20、以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。

（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1、從銀行取得期限六個(gè)月、年利率為9%的借款50000元存入銀行。

2、收回其他單位欠款2800元存入銀行。

3、職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）

4、購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注

明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。

5、銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。

6、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。

7、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。

8、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。

9、月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人

工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。

10、按工資額的14%提取福利費(fèi)。

11、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。

12、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額

1300元。

13、銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。

14、企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。

15、經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。

16、用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。

17、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。

18、銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%,價(jià)稅款存入銀行。

19、該項(xiàng)己銷材料的采購(gòu)成本為18000元。

20、用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）

（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1、從銀行取得臨時(shí)借款600000元存入銀行。

2、接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用。

3、接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。

4、收回某單位所欠本企業(yè)借款70000元存入銀行。

5、銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。

6、生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料

5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。

7、從銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。

8、用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。

9、月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。

10、企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫

未支付，設(shè)備交付使用。

“、提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。

12、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息、980元。

13、分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元,

車間管理人員工資16000元。

14、按各自工資額14%提取福利費(fèi)。

15、本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000

工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。

16、用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。

17、結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本185000元。

18、將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、

財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

19、降本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

20、按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。

（五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1、購(gòu)入材料一批，貨款11100元，增值稅率17%,另外外地運(yùn)費(fèi)400元，均已

通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。

2、向銀行借入臨時(shí)借款100000元，存入銀行。

3、企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。

4、企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%,價(jià)稅款己通過銀

行收訖。

5、企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%,但價(jià)稅款尚未收

到。

6、結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成

本36000元。

7、以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。

8、根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750元。

9、王XX外出歸來報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。

10、以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。

11、企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。

12、從銀行提取現(xiàn)金6000元。

13、年初，用銀行存款支付廠部全年倉(cāng)庫(kù)的租賃費(fèi)2040元。

14、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)170元。

15、根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000元。

16、根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101400元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520

元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750元，管理費(fèi)用1520元。

17、根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按33%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。

18、以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。

19、以銀行存款償還短期借款4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記

錯(cuò)，但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。

20、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280000元，已

提折舊額為100000元，對(duì)盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)淺的賬務(wù)處理。

（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

1、銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%,款項(xiàng)尚未收回。

2、銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行。

3、預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。

4、結(jié)轉(zhuǎn)己銷2、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位

成本200元。

5、用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。

6、用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。

7、用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。

8、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。

9、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。

10、用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。

11、收到某購(gòu)貨單位支付的違約金300元，存入銀行。

12、按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)7800,管理部門辦公

設(shè)備折舊費(fèi)1200元。

13、從銀行提取現(xiàn)金800元備用。

14、用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品300元。

15、用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元

16、收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。

17、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入385000元和營(yíng)業(yè)外收入300元。

18、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000元、管理費(fèi)用10300元、

財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元和營(yíng)業(yè)外支出10000元。

19、按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅

20、按稅后凈利潤(rùn)額的50%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。

（七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

1、從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的借款500000元存入銀行。

2、收回其他單位所欠貨款52800元存入銀行。

3、公出人員報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。

4、購(gòu)入甲材料2000千克，單位9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。材料尚

未驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅率為17%o價(jià)稅款未付。

5、用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。

6、接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70000元，投入使用。

7、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示

發(fā)出材料匯總表單位：元

甲材料乙材材料耗用

料合計(jì)

用途數(shù)金額數(shù)金

量量額

制造產(chǎn)品領(lǐng)用：

A產(chǎn)品耗用80002000006000120000320000

B產(chǎn)品耗用10000250000400080000330000

小計(jì)1800045000010000200000650000

車間一般耗用5000125000200040000165000

2300057500012000240000815000

合計(jì)

8、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。

9、用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用1600元，廠部用800元。

10、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。

11、月末分配工資費(fèi)用，其中:

A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資126000元

B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資114000元

車間管理人員工資60000元

廠部管理人員工資28000元

12、按各自工資額的14%提取福利費(fèi)

13、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。

14、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中:

車間設(shè)備折舊額4200

廠部設(shè)備折舊額2100

15、用銀行存款15000元支付罰款支出。

16＞用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。

17、將無法償還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。

18、將本月發(fā)牛.的制造費(fèi)用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)

品成本。

19、企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅率17%,款項(xiàng)未收到。

20、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本117928元。

答案（一）

1.借：物資采購(gòu)18700

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3060

貸：銀行存款21760

2.借：管理費(fèi)用600

貸：銀行存款600

3.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品6000

——B產(chǎn)品8000

管理費(fèi)用2000

貸：原材料一一甲材料6000

——乙材料10000

4.借：制造費(fèi)用300

管理費(fèi)用500

貸：現(xiàn)金800

5.借：其他應(yīng)收款一劉芳3000

貸：現(xiàn)金3000

6.借：營(yíng)業(yè)外支出50000

貸：銀行存款50000

7.借：管理費(fèi)用1500

現(xiàn)金1500

貸：其他應(yīng)收款一一劉芳3000

8.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品40000

——B產(chǎn)品30000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用20000

貸：應(yīng)付工資100000

9.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品5600

—B產(chǎn)品4200

制造費(fèi)用1400

管理費(fèi)用2800

貸：應(yīng)付福利費(fèi)14000

10.借：制造費(fèi)用3300

管理費(fèi)用1200

貸：累計(jì)折舊4500

11.借：現(xiàn)金800

貸：銀行存款800

12.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000

貸：預(yù)提費(fèi)用3000

13.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品9000

——B產(chǎn)品6000

貸：制造費(fèi)用15000

14.借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅18000

貸：銀行存款18000

15.借：短期借款20000

貸：銀行存款20000

16.借：銀行存款1170

000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

000

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅170000

17.借：固定資產(chǎn)86500

貸：銀行存款86500

18.借：應(yīng)付賬款900

貸：銀行存款900

19.借：固定資產(chǎn)6000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6000

20.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000

貸：庫(kù)存商品800000

答案（二）

1.借：固定資產(chǎn)32000

貸:實(shí)收資本32000

2.借:短期借款20000

貸:銀行存款20000

3.借:物資采購(gòu)20000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3230

貸:銀行存款23230

4.借:原材料20000

貸:物資采購(gòu)20000

5.借:生產(chǎn)成本24120

制造費(fèi)用4000

管理費(fèi)用2000

貸:原材料30120

6.借：生產(chǎn)成本8000

制造費(fèi)用1000

管理費(fèi)用1000

貸:應(yīng)付工資10000

7.借:現(xiàn)金10000

貸:銀行存款10000

8.借：生產(chǎn)成本1120

制造費(fèi)用140

管理費(fèi)用140

貸:應(yīng)付福利費(fèi)1400

9.借：管理費(fèi)用390

貸:銀行存款390

10.借:制造費(fèi)用890

貸:預(yù)提費(fèi)用890

11.借:管理費(fèi)用500

貸:待攤費(fèi)用500

12.借:制造費(fèi)用2000

管理費(fèi)用1000

貸:累計(jì)折舊3000

13.借:庫(kù)存商品30000

貸：生產(chǎn)成本30000

14.借:銀行存款58500

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅8500

15.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅1200

16.借：制造費(fèi)用2000

管理費(fèi)用400

貸：銀行存款2400

17.借：銀行存款32760

貸：主管業(yè)務(wù)收入28000

應(yīng)交稅金一一-應(yīng)交增值稅4760

18.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000

貸：庫(kù)存商品25000

19.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3700

貸：銀行存款3700

20.借：應(yīng)付福利費(fèi)3120

貸：現(xiàn)金3120

答案（三）

1.借：銀行存款50000

貸：短期借款50000

2.借：銀行存款2800

貸；應(yīng)收賬款2800

3.借：管理費(fèi)用1180

現(xiàn)金320

貸：其他應(yīng)收款1500

4.借：物資采購(gòu)一甲材料18000

一乙材料4800

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3876

貸：應(yīng)付賬款26676

5.借：物資采購(gòu)一甲材料2000

一乙材料1200

貸：銀行存款3200

6.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品70000

-B產(chǎn)品30000

貸：原材料100000

7.借：管理費(fèi)用600

貸：待攤費(fèi)用600

8.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375

貸：預(yù)提費(fèi)用375

9.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品26000

一B產(chǎn)品14000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付工資58000

10.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品3640

一B產(chǎn)品1960

制造費(fèi)用1400

管理費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付福利費(fèi)8120

11.借：制造賽用800

貸：待攤費(fèi)用800

12.借：制造費(fèi)用1700

管理費(fèi)用1300

貸：累計(jì)折舊3000

13.借：營(yíng)業(yè)外支出15000

貸：銀行存款15000

14.借：應(yīng)收賬款65520

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅9520

15.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2800

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅2800

16.借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用500

貸：銀行存款500

17.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000

貸：庫(kù)存商品30000

18.借：銀行存款23400

貸：其他業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3400

19.借：其他業(yè)務(wù)支出18000

貸：原材料18000

20.借：預(yù)提費(fèi)用900

貸：銀行存款900

答案（四）

1借：銀行存款600000

貸：短期借款600000

2借：固定資產(chǎn)800000

貸：實(shí)收資本800000

3借：固定資產(chǎn)20000

貸：資本公積20000

4借：銀行存款70000

貸：應(yīng)收賬款70000

5借：應(yīng)收賬款351000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅51000

6借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品6000

一B產(chǎn)品5000

制造費(fèi)用1760

貸：原材料一甲材料10360

一乙材料2400

7借：現(xiàn)金30000

貸：銀行存款30000

8借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000

9借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2500

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅2500

10借：固定資產(chǎn)25000

貸：應(yīng)付裱款25000

11借：制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用7500

貸：累計(jì)折舊17500

12借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980

貸：預(yù)提費(fèi)用980

13借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品12000

一B產(chǎn)品10000

制造費(fèi)用16000

貸：應(yīng)付工資38000

14借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品1680

-B產(chǎn)品1400

制造費(fèi)用2240

貸：應(yīng)付福利費(fèi)5320

15借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品18000

-B產(chǎn)品12000

貸：制造費(fèi)用30000

16借：營(yíng)業(yè)外支出5400

貸：銀行存款5400

17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185000

貸：庫(kù)存商品185000

18借：本年利潤(rùn)202380

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本185000

營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000

管理費(fèi)用7500

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2500

財(cái)務(wù)費(fèi)用980

營(yíng)業(yè)外支出5400

19借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

貸：本年利潤(rùn)300000

20借：所得稅32214.6

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅32214.6

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五）

1.借：物資采購(gòu)11500

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅1887

貸：銀行存款13387

2.借：銀行存款100000

貸：短期借款100000

3.借：固定資產(chǎn)86500

貸：銀行存款86500

4.借：銀行存款93600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅13600

5.借：應(yīng)收賬款52650

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅7650

6.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一甲產(chǎn)品65400

一乙產(chǎn)品36000

貸：庫(kù)存商品一甲產(chǎn)品65400

一乙產(chǎn)品36000

7.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520

貸：銀行存款1520

8.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅8750

9.借：管理費(fèi)用350

現(xiàn)金50

貸：其他應(yīng)收款400

10.借：管理費(fèi)用1000

貸：現(xiàn)金1000

11.借：銀行存款45000

貸：應(yīng)收賬款45000

12.借：現(xiàn)金6000

貸：銀行存款6000

13.借：待攤費(fèi)用2040

貸：銀行存款2040

14.借：管理費(fèi)用170

貸：待攤費(fèi)用170

15.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000

貸：本年利潤(rùn)125000

16.借：本年利潤(rùn)113190

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101400

營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750

管理費(fèi)用1520

17.借：所得稅3897.3

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅3897.3

18.借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅8750

一應(yīng)交所得稅3897.3

貸：銀行存款2647.3

19.借：短期借款36000

貸：銀行存款36000

20.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢180000

累計(jì)折舊100000

貸：固定資產(chǎn)280000

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄（六）

1.借：應(yīng)收賬款157950

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135000

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅22950

2.借：銀行存款292500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅42500

3.借：銀行存款50000

貸：預(yù)收張款50000

4.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品112500

——B產(chǎn)品200000

貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品112500

——B產(chǎn)品200000

5.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3_000

貸：銀行存款3000

6.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000

貸：現(xiàn)金5000

7.借：管理費(fèi)用8_000

貸：現(xiàn)金8000

8.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000

貸：預(yù)提費(fèi)用2000

9.借：管理費(fèi)用800

貸：待攤費(fèi)用800

10.借：營(yíng)業(yè)外支出10000

貸：銀行存款10000

11.借：銀行存款300

貸：營(yíng)業(yè)外收入300

12.借：制造費(fèi)用780

管理費(fèi)用1200

貸：累計(jì)折舊1980

13.借：現(xiàn)金800

貸：銀行存款800

14.借：管理費(fèi)用300

貸：銀行存款300

15.借：預(yù)提費(fèi)用2000

貸：銀行存款2000

16.借：銀行存款1000000

貸：實(shí)收資本1000000

17.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入385000

營(yíng)業(yè)外收入300

貸：本年利潤(rùn)385300

18.借：本年利潤(rùn)342800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312500

營(yíng)業(yè)賽用8000

管理費(fèi)用10300

財(cái)務(wù)費(fèi)用2000

營(yíng)業(yè)外支出10000

19.借：所得稅14025

貸:應(yīng)交稅金-—應(yīng)交所得稅14025

20.借：利潤(rùn)分配14237.5

貸：應(yīng)付股利14237.5

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄