2024年公司內(nèi)部控制制度

公司內(nèi)部控制制度1

1、辦公室和實(shí)驗(yàn)樓的電開(kāi)水器每天定時(shí)開(kāi)放，由兩個(gè)負(fù)責(zé)寢室管理的教師負(fù)責(zé)。若不按時(shí)

開(kāi)關(guān)的，每次扣1分。若水電二未發(fā)現(xiàn)電開(kāi)水器不按時(shí)開(kāi)放的扣相關(guān)責(zé)任人1分。

（春冬）早上：6：00—8:00,中午：12：00——2：00,晚上5：40—熄燈（夏季）早

上：6:00——8:00,中午：12:00——3:00,晚上6:40——熄燈。

2、校園內(nèi)的所有水龍頭必須隨手關(guān)閉，不得出現(xiàn)長(zhǎng)流水造成浪費(fèi)。責(zé)任老師：總務(wù)處水電

工，責(zé)任班級(jí)：衛(wèi)生區(qū)所在班級(jí)。發(fā)現(xiàn)一次因水管關(guān)閉不嚴(yán)，造成長(zhǎng)流水的，扣班級(jí)考評(píng)分2

分，屬于水龍頭壞的造成長(zhǎng)流水的，水電工不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理的，扣水電工績(jī)效考核分1分。

3、班級(jí)超時(shí)用電一次，扣班級(jí)5分。若水電工未檢直的.，扣水電工1分。

4、辦公室超時(shí)用電一次（室內(nèi)無(wú)人用電或晴天亮燈）扣負(fù)責(zé)人2分，組員1分。水電工為

檢直到的，扣水電工1分。

5、任何人不得在校使用大功率電器（電磁爐、電飯鍋、電動(dòng)車充電等），否則沒(méi)受用電器，

并罰款20元。

6、所用財(cái)產(chǎn)若有損壞，要照價(jià)賠償，故意損壞的，加倍處罰，并酌情扣除班級(jí)考評(píng)分2—10

分。教室里的門窗玻璃黑板損壞的，2天內(nèi)賠償或修正到位，桌凳損壞的，3天內(nèi)賠償或修正到

位，否則按天數(shù)扣除班級(jí)考評(píng)分，解I」賠償或修正到位。

7、按時(shí)足數(shù)到餐卡室領(lǐng)取住校生月票，保證住校生在校就餐。少買一人次月票的扣考評(píng)分

2分，一周內(nèi)餐費(fèi)請(qǐng)不完的，扣3分，以后按天累加（每天3分）。

8、不準(zhǔn)踐踏花池草i平,違者，一人次扣班級(jí)考評(píng)分2分。

公司內(nèi)部控制制度2

第一章、總則

第一條、目的

為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)僦制規(guī)范建設(shè)，提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)集團(tuán)

可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)書(shū)■制基本規(guī)范》

及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部市計(jì)監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。

第二條、內(nèi)部控制定義

本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團(tuán)及其各單位、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施

的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、

財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第三條、適用范圍

本管理辦法適用于京東方集團(tuán)及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各

業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)各單位"）。

第四條、基本原則

集團(tuán)各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實(shí)施內(nèi)部控制。

第五條、建立與實(shí)施內(nèi)部挖制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)瞼評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)

督等五個(gè)要素進(jìn)行。

第六條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會(huì)及具市計(jì)委

員會(huì)以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評(píng)價(jià)。市計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制

管理手冊(cè)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)的編制，組織編制內(nèi)宮陂制制度手卅并進(jìn)行市核。

第七條、集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)螂制制度手冊(cè)，報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)后

執(zhí)行。

第八條、集團(tuán)各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強(qiáng)化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制，

減少人為操縱。

第九條、集團(tuán)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、

控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

第十條、集團(tuán)各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績(jī)效考評(píng)體系，將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和整改

情況作為內(nèi)部績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。

第十一條、一般情況下，集團(tuán)各單位應(yīng)按規(guī)定接受國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)督檢直，集團(tuán)統(tǒng)一委托

具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)內(nèi)吾陂制進(jìn)行審計(jì)。下屬各單位如需另行委托與集團(tuán)上市公

司年報(bào)市計(jì)不一致的會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、市計(jì)監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團(tuán)市批通過(guò)。

如涉及上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二章、權(quán)力與責(zé)任

第十二條、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)

則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機(jī)制。

第十三條、董事會(huì)負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證

內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)及時(shí)決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。

具體包括：

1、批準(zhǔn)內(nèi)雌制建設(shè)與實(shí)施的工作計(jì)劃：

2、批準(zhǔn)年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方案；

3、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷

機(jī)制：

4、審閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告：

5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認(rèn)定報(bào)告（含缺陷整改方案）：

6、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)窗里的重要文檔及重大、重要報(bào)告；

7、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及職責(zé)方案：

8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；

9、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。

第十四條、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的建立與實(shí)施內(nèi)舍附制以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督.

第十五條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)貢集團(tuán)

內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)

部控制自我評(píng)價(jià)工作.其主要職責(zé)包括：

L組織市議內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃；

2、組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部控制肺系的建立、實(shí)施與完善：

3、組織內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫工作：

4、對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的‘重要問(wèn)題提出解決方案并匯報(bào)；

5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方案：

6、組織實(shí)施內(nèi)雌制自我評(píng)價(jià)工作，并對(duì)過(guò)程中違規(guī)違紀(jì)事件進(jìn)行調(diào)查和處理；

7、組織審核內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

8、審核其他需要提交董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項(xiàng)及文檔。

第十六條、各級(jí)管理層按分級(jí)管理的原則對(duì)所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)期制建設(shè)（設(shè)計(jì)、運(yùn)行和自

我檢直）管理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團(tuán)各單位為內(nèi)部控制管

理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：

L負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)吾陂制制度及流程；

2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，

對(duì)照風(fēng)瞼點(diǎn)制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施及時(shí)更新內(nèi)部控制流程文檔確保內(nèi)部控制有效；

3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作；

4、負(fù)責(zé)向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行

情況和對(duì)內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時(shí)溝通：

5、按照集團(tuán)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案,執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)雌制自我檢查

底稿；并按照集團(tuán)《內(nèi)吾位空制評(píng)價(jià)手冊(cè)》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認(rèn)定（含內(nèi)臺(tái)隱制缺

陷整改方案），報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部控制的整改：

6、負(fù)責(zé)配合集團(tuán)信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：

7、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)吾附制管理素質(zhì)。

第十七條、集團(tuán)CHRO組況須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動(dòng)落實(shí)。

第十八條、審計(jì)監(jiān)察組織協(xié)同集團(tuán)IT流程部門■各業(yè)務(wù)流程，并對(duì)集團(tuán)各單位相關(guān)人員

進(jìn)行流程設(shè)計(jì)方法輔導(dǎo)。

第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)SOPIC創(chuàng)新變革同步,每年須完成PIDCA（運(yùn)行、

自我評(píng)價(jià)、修訂完善手冊(cè)）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。

第三章、內(nèi)部控制程序與方法

第二十條、集團(tuán)須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報(bào)機(jī)制；根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC

創(chuàng)新變革實(shí)施方案,確定集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。

第二十一條、集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察蛆織負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)；

2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)齷設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后，按規(guī)定程序?qū)?/p>

外披露：

3、編制《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》；

4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》及運(yùn)行；

5、組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，

經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>

6、跟蹤各單位缺陷整改。

第二十二條、集團(tuán)各單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

1、對(duì)年度事業(yè)計(jì)劃（KPI）逐級(jí)分解并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)

險(xiǎn)領(lǐng)域或關(guān)健風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔：

2、編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》并運(yùn)行：

3、實(shí)施內(nèi)吾陂制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢直底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報(bào)告并

報(bào)送內(nèi)控管理部門審核；

4、對(duì)制度流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化、簡(jiǎn)化，完成內(nèi)部控制缺陷獴丸

第四章、內(nèi)部控制記錄文檔

第二十三條、集團(tuán)各單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方

法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》所附要求，主要包括：

1、集團(tuán)及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；

3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項(xiàng)記錄及會(huì)議資料：

4、內(nèi)雌制自我檢查及評(píng)價(jià)過(guò)程中的資料。

第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應(yīng)按照集團(tuán)檔案管理和審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第五章、人員與培訓(xùn)

第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專

業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)I。

第六章、獎(jiǎng)悠

第二十六條、對(duì)于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)雌制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括

設(shè)計(jì)和運(yùn)行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。

第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)重獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可/王可個(gè)人或權(quán)屬單位不得對(duì)外公布涉及內(nèi)部控制過(guò)程的

保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第七章、附則

第二十九條、審計(jì)監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估細(xì)

則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)細(xì)則和內(nèi)音防制評(píng)價(jià)手冊(cè)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三十條、本管理辦法自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

公司內(nèi)部控制制度3

現(xiàn)代公司管理包含了其生產(chǎn)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，而公司內(nèi)部控制則是處于核心地位。公司為了

保證其業(yè)務(wù)活動(dòng)的效益性，保證在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，公司的內(nèi)部控制制度也不再

像傳統(tǒng)的控制制度那樣只是檢查錯(cuò)誤和賬目，也不是單存的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，而是已經(jīng)涉及到了公

司生產(chǎn)、銷售和管理的各個(gè)方面。當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)正在飛速的發(fā)展，各種各樣的環(huán)境也在不斷的

變化，因而公司在內(nèi)部控制制度的建立過(guò)程一定要充分考慮到各個(gè)面的因素，從而制定出適合自

己的內(nèi)部控制制度,并不斷地革新，以適應(yīng)不斷改變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

一、當(dāng)前公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

(-)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部控制依然薄弱

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，越來(lái)越多的外國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)，這導(dǎo)致企業(yè)之

間的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來(lái)越激烈，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高。但是就當(dāng)前的情況來(lái)看，

國(guó)內(nèi)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還不高，缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的底部機(jī)制。公司內(nèi)部的控制制度

不夠完善，極有可能導(dǎo)致對(duì)于未來(lái)的風(fēng)瞼作出錯(cuò)誤的估計(jì)和判斷，從而導(dǎo)致公司在未采的發(fā)展方

面做出錯(cuò)誤的決策，給公司帶來(lái)極大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至是導(dǎo)致公司破產(chǎn)。

(二)相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)有限

能否搞好公司的內(nèi)部控制最主要還是取決于內(nèi)部控制人員的整體的職業(yè)素養(yǎng)，但是就當(dāng)前的

情況來(lái)看，很多公司內(nèi)部控制人員的職業(yè)素養(yǎng)還不是很高，缺乏相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，影響公司內(nèi)部

控制制度的實(shí)施。此外公司的'一部分管理人員雖然具備足夠的專業(yè)技術(shù)水平，但是他們?yōu)榱藗€(gè)

人的利益而無(wú)視相關(guān)的職業(yè)道德，對(duì)于單位的高層或者其他業(yè)務(wù)人員的違規(guī)行為不予以懲治，對(duì)

于自己發(fā)現(xiàn)的當(dāng)前公司內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題不僅沒(méi)有及時(shí)的予以上報(bào)或者提出相應(yīng)的完善

措施，而是對(duì)于存在的漏洞加以利用謀取個(gè)人利益。公司管理和會(huì)計(jì)人員的這種職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)

道德無(wú)法滿足公司的發(fā)展要求，制約了公司內(nèi)部控制制度的完善。

(三)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用有限

在公司的內(nèi)部控制監(jiān)督過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)雌制活動(dòng)的重要組成部分，同時(shí)其也是對(duì)

內(nèi)部控制的再控制，其在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)著非常重要的地位，但是目前在絕大多數(shù)的公司中

內(nèi)部審計(jì)并沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。首先，公司的審計(jì)制度缺乏獨(dú)立性。由于我國(guó)絕大部分的公

司采用的是廠長(zhǎng)經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)制度不能夠覆蓋到高層管理者。同時(shí)對(duì)于廠長(zhǎng)、經(jīng)

理直接領(lǐng)導(dǎo)的一些部門也很難進(jìn)行監(jiān)督。其次，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不到位。很多的有關(guān)人員，甚

至是內(nèi)部審計(jì)人員本身都將內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)單的理解為會(huì)計(jì)監(jiān)督，因而就沒(méi)有起到內(nèi)部審計(jì)的管理作

用。

二、革新公司內(nèi)部控制制度的對(duì)策

(-)建立安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

公司對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)的重視程度對(duì)于公司的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)能力有極大的影響。伴隨著不斷變化的

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部控制的關(guān)系也在不斷的變化，因而公司要針對(duì)不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)

濟(jì)環(huán)境制定出合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。但是不論兩者間是什么樣的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)控制一定是公司內(nèi)部

控制的重要組成部分。因而不同的公司要根據(jù)自身的情況，針對(duì)各自的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立和完善

符合自身實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)報(bào)、識(shí)別、分析等，從而對(duì)

公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范和控制。

（二）提高管理者和財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)

提高相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德是內(nèi)吾陋制機(jī)制得以順利運(yùn)行的前提.首先應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)

人員進(jìn)行政策、法規(guī)和職業(yè)素養(yǎng)的教育，增強(qiáng)相關(guān)工作人的組織紀(jì)律性，使他們具有很強(qiáng)的原則

性。然后應(yīng)當(dāng)注重對(duì)于在職人的培訓(xùn)定期地對(duì)他們進(jìn)行考核和培訓(xùn)不斷提高他們的職業(yè)素養(yǎng)。

其次必須要注重對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德和職業(yè)技能的培訓(xùn)從而讓她們認(rèn)識(shí)到自身工作的重

要性，從而提高他們工作的積極性，提高工作的效率。最后公司在選拔相關(guān)的工作人員時(shí)一定要

把好關(guān)，出于對(duì)公司整體發(fā)展的考慮，在公司的內(nèi)部控制人員的選城過(guò)程一定不能存在"走后門"

等現(xiàn)象,確保管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

三、結(jié)束語(yǔ)

公司內(nèi)部控制制度是公司的命脈，其對(duì)于公司的發(fā)展有著重要的影響。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速

發(fā)展，當(dāng)前公司所處的環(huán)境和管理理論都在不斷的發(fā)展變化，因而公司的內(nèi)部控制制度也要順勢(shì)

而改變，只有做到這一點(diǎn)公司才能保持穩(wěn)定高效的發(fā)展。作為公司的管理人員和會(huì)計(jì)人員，在日

常工作中一定要不斷的改善當(dāng)前的控制制度所存在的問(wèn)題，此外也要不斷的開(kāi)拓創(chuàng)新，以便為公

司制定更好的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司的發(fā)展。

公司內(nèi)部控制制度

1.公司為對(duì)外的獨(dú)立核算單位，法人代表在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，接受財(cái)政、

稅務(wù)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運(yùn);具體確定公司財(cái)務(wù)管理

機(jī)構(gòu)設(shè)置;組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法;根據(jù)各項(xiàng)收支預(yù)算，組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn),審批公司重大財(cái)

務(wù)事項(xiàng)等。

2.公司總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織全公司的

財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，審有各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大

事項(xiàng)的決策。

3.公司財(cái)務(wù)結(jié)算部門,在總會(huì)計(jì)師及部門主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照部門的崗位職責(zé)、行業(yè)會(huì)計(jì)制

度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、編寫各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告和實(shí)施職能監(jiān)督。

4.公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師各1名。同時(shí)設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)算部，配備正、副部長(zhǎng)各1名。

5.部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位，可實(shí)

行一人多崗，但出納人員不得兼管往來(lái)結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)臺(tái)骸算單位工程規(guī)模等具體情況，由公司

財(cái)務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)人員。

6.總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師，根據(jù)總經(jīng)理的提議，由董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)結(jié)算部部長(zhǎng)由公司總經(jīng)

理任免，其他會(huì)計(jì)人員由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以

錄用。

7.凡以公司冠名承接的各工程項(xiàng)目，承包給公司直屬的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理部，控股的子公司、

非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人，必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理，由公司駐外

辦事機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項(xiàng)稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)

的統(tǒng)一征收。

8.內(nèi)吾瞰算單位負(fù)責(zé)人，按照公司與其簽訂的內(nèi)自誨營(yíng)承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項(xiàng)

文件及管理制度，遵循項(xiàng)目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則，組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)，確保各項(xiàng)經(jīng)

濟(jì)指標(biāo)的全面完成。

9.會(huì)計(jì)人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動(dòng)工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等

情況的，部門主管必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè)，由財(cái)務(wù)結(jié)算部委派

人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作.財(cái)務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊(cè)，按年度裝訂成冊(cè)隨會(huì)計(jì)檔案歸檔。

10.財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作事務(wù)中，應(yīng)各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)。要堅(jiān)持原則，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情，應(yīng)拒絕辦理，同

時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門主管提出書(shū)面意見(jiàn)，請(qǐng)求制止、糾正;單位及部門領(lǐng)導(dǎo)收到報(bào)告后，

應(yīng)在十日內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)其決定承擔(dān)責(zé)任;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，不予制止

和糾正，又不向單位和部門領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任.

公司內(nèi)部控制制度4

第一章總則

第一條為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證xxx基金管理有限

公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目

標(biāo)，根據(jù)《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管

理人登記和基金備案辦法（試行）》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)及相

關(guān)自律規(guī)則，特制定本制度。

第二條內(nèi)部控制是指公司在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)瞼進(jìn)行識(shí)別、

評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施。

第三條公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化內(nèi)部

控制保障，持續(xù)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

第四條公司執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司管理層對(duì)內(nèi)

部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第五條公司內(nèi)音■制的目標(biāo)：

（-）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）保障私募基金財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保產(chǎn)品、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

第六條公司內(nèi)音陋制的原則：

（-）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員,并涵蓋資金募

集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié).

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過(guò)科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的

有效執(zhí)行。

（四）獨(dú)立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、公司固有財(cái)產(chǎn)、其他

財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理

規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。

（六）適時(shí)性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的'有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善，

第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第七條公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)

內(nèi)部控制、電子信息系統(tǒng)內(nèi)螂制、人力資源管理內(nèi)期制、內(nèi)部審計(jì)控制等。

第八條授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作

業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相

應(yīng)職責(zé)。

第九條員工素質(zhì)控制。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培

訓(xùn)、輪崗、考核、首升、淘汰等環(huán)節(jié)。

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長(zhǎng)以及激勵(lì)機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長(zhǎng)環(huán)

境；建立人才梯級(jí)隊(duì)伍及人才儲(chǔ)備機(jī)制，以保證重要崗位人員因各種原因離開(kāi)公司時(shí)，后續(xù)人

員能迅速補(bǔ)上。

（二）加強(qiáng)對(duì)員工的守法意識(shí)、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律

承諾書(shū)，保證嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司《員工手冊(cè)》中的有關(guān)規(guī)定.員工的守法情

況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第十條業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：

（一）公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、客戶開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)受理、投資運(yùn)作、資金清算、財(cái)務(wù)核算等環(huán)

節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和嚴(yán)格的授權(quán)管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門對(duì)私募基金受托資金來(lái)源的要求，認(rèn)真審查每一筆客戶資金的合規(guī)

性，并在合同中要求客戶承諾其委托資金來(lái)源的合規(guī)和合法性。

（三）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。

第十一條會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制。會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：

（-）公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)

范等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管

理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì)計(jì)詢位為基本風(fēng)

險(xiǎn)控制點(diǎn)。

（三）公司應(yīng)制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司

內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn),并指定專人協(xié)同查閱,司法部門認(rèn)可的部門因特殊

需要直閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，用旨定專人

負(fù)責(zé)陪同直閱,需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

（四）公司自有資金與客戶資金實(shí)行分開(kāi)管理，在管理、使麻口財(cái)務(wù)核算上完全分開(kāi)?？蛻?/p>

資金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)賬等適當(dāng)

分離，任I可個(gè)人無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。

第十二條電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：

（-）公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條

例》、《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》、《中國(guó)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部信息

系統(tǒng)技術(shù)管理規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合公司信息系統(tǒng)的具體情況，制定電子信息系統(tǒng)

的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

（二）離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同

時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（三）指定專人負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)病毒防范工作，配置經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的計(jì)算機(jī)病毒檢測(cè)、清除工具，

定期進(jìn)行病毒檢測(cè)。

第十三條人力資源內(nèi)部管理控制。人力資源內(nèi)部管理控制的主要內(nèi)容：

（一）公司應(yīng)重視聘用人員的誠(chéng)信記錄，確保其具有與業(yè)務(wù)崗位要求相適應(yīng)的專業(yè)能力和道

德水準(zhǔn)。公司要求聘用人員以恰當(dāng)形式進(jìn)行誠(chéng)信承諾.

（二）培育良好的內(nèi)部控制文化，建立健全員工持續(xù)教育制度，加強(qiáng)對(duì)員工的法規(guī)及業(yè)務(wù)培

訓(xùn)，確保所有從業(yè)人員及時(shí)獲得充分的法律法規(guī)、內(nèi)期制和行為規(guī)范的最新文件和資料。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的從業(yè)資格管理，上崗人員應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)資格管理的規(guī)定。建立合理有

效的激勵(lì)約束機(jī)制，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。制定嚴(yán)謹(jǐn)、公開(kāi)、合理的人事選拔制度，任免

程序中應(yīng)明確規(guī)定任免決定權(quán)的歸屬。

第十四條內(nèi)部審計(jì)控制。內(nèi)部審計(jì)控制的主要內(nèi)容：

（-）風(fēng)險(xiǎn)管理崗位負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,獨(dú)立地履行檢查、評(píng)

價(jià)、報(bào)告、建議職能，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。

（二）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)吾蹄核工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害稽核工作

人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。

公司內(nèi)部控制制度5

為了適應(yīng)公司全國(guó)性布局與規(guī)范管理的發(fā)展要求，貫徹中建總公司、局內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展

戰(zhàn)略，公司于20xx年8月結(jié)合"決策與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化及組織再造”啟動(dòng)了內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)化

工作。20xx年3月出臺(tái)《公司管理手冊(cè)》、《各系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》共11本。20xx年發(fā)布了

《攪拌站標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》、《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《技術(shù)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《人財(cái)物及后勤作業(yè)指

導(dǎo)書(shū)》、《攪拌站記錄表樣》。公司繼攪拌站標(biāo)準(zhǔn)化完成后，緊接著于20xx年5月啟動(dòng)了分公

司標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，目前已完成《分公司標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)》，20xx年4月試運(yùn)行?，F(xiàn)已建立起總部一分

公司一攪拌站三個(gè)層次的一套高效、科學(xué)的內(nèi)控管理流程標(biāo)準(zhǔn)化體系，實(shí)現(xiàn)公司管理無(wú)縫連接。

近三年來(lái)，公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出"執(zhí)行"二字，重在"狠"、"嚴(yán)"上下功夫，

多次邀請(qǐng)三局領(lǐng)導(dǎo)和外部專家進(jìn)行了內(nèi)部流程制度評(píng)審與指導(dǎo)修訂,有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目

的，而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水平的提升。

主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、按程序辦事的規(guī)矩日漸形成

公司根據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在若有章不循、執(zhí)行力不弓雖的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，

找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列舉措，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力.

加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣貫，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。開(kāi)展以集中學(xué)習(xí)和分散學(xué)習(xí)相結(jié)合，標(biāo)

準(zhǔn)學(xué)習(xí)與案例分析相結(jié)合，全面學(xué)習(xí)

和重點(diǎn)學(xué)習(xí)相結(jié)合，培育標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)文化，增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化意識(shí)。各單位召開(kāi)“達(dá)標(biāo)活動(dòng)"推進(jìn)

動(dòng)員會(huì)，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，全面安排部署。由公司各系統(tǒng)部門從內(nèi)部選舉標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部培訓(xùn)帥，

按標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)制作PPT培訓(xùn)課件，進(jìn)行專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度宣貫培訓(xùn)I。將標(biāo)準(zhǔn)制度中相關(guān)內(nèi)容，編成相

關(guān)工種的培訓(xùn)資料制作成崗位操作規(guī)程上墻等活動(dòng)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ).

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化體系工作領(lǐng)導(dǎo)組（內(nèi)控制度

方向把關(guān)）、評(píng)審組（內(nèi)控制度質(zhì)量把關(guān)）、工作組（內(nèi)控制度編制），進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作

組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。

狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)真正的落地。為了使內(nèi)控真正落到實(shí)處，公司制定

《公司標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》、《星級(jí)攪拌站評(píng)定管理辦法》，明確標(biāo)準(zhǔn)化各級(jí)、各部門的職責(zé)，規(guī)

定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、宣貫實(shí)施及監(jiān)督檢直考核具體方法措施。主要有：

（1）與“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)"和"標(biāo)準(zhǔn)化青年先行"工作相結(jié)合，開(kāi)展技能比武、知識(shí)競(jìng)賽等多

種形式。為進(jìn)一步推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理工作，公司將《攪拌站管理手冊(cè)》中廠站標(biāo)準(zhǔn)化管理內(nèi)容，開(kāi)

展知識(shí)競(jìng)賽，武漢事業(yè)部、成都分公司、天津分公司、設(shè)備運(yùn)輸分公司、西安籌備組分別組隊(duì)，

參加了競(jìng)賽。

（2）攪拌站星級(jí)評(píng)定。為推進(jìn)公司攪拌站各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，夯實(shí)攪拌站基礎(chǔ)管理，公司根

據(jù)分級(jí)管理與激勵(lì)的需要，設(shè)置"達(dá)標(biāo)攪拌站、三星、四星、五星級(jí)攪拌站”四個(gè)等級(jí)開(kāi)展星級(jí)

評(píng)定。每季度，分公司星級(jí)評(píng)定小組組織所屬攪拌站對(duì)照《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)各

站、各科室、各崗位的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)控管理、監(jiān)督制約等情況進(jìn)行全面評(píng)估，逐項(xiàng)打分，對(duì)

符合《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》條件單位，推薦申報(bào)公司，由公司結(jié)合大檢查進(jìn)行驗(yàn)收。

二、嚴(yán)考核硬兌現(xiàn)，確?？刂频轿?、執(zhí)行有力

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實(shí)；二是監(jiān)督是否

到位、措施是否有力。公司通過(guò)組織內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化知識(shí)考試并將"考試合格與否"與個(gè)人任用、升

遷進(jìn)行掛鉤，與新員工能否轉(zhuǎn)正、轉(zhuǎn)崗進(jìn)行掛鉤.通過(guò)上述措施，公司規(guī)章制度的約束力和員工

的責(zé)任意識(shí)得到了明顯的提升，公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了嚴(yán)格依照內(nèi)控流苗栗作、層層將執(zhí)行、事

事講程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化

針對(duì)公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求，認(rèn)真開(kāi)展了公司業(yè)務(wù)流程梅里工作，編制《內(nèi)控職責(zé)表》，

業(yè)務(wù)中重大風(fēng)瞼不可遺漏,并要在制度相應(yīng)位置用規(guī)定的編號(hào)標(biāo)注出來(lái)，風(fēng)瞼包括質(zhì)量、環(huán)境、

職業(yè)健康、安全、成本、法律等風(fēng)險(xiǎn)控制要求的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明，明確其

內(nèi)控責(zé)任，增強(qiáng)了公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

推動(dòng)了管理制度的.規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善

的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過(guò)內(nèi)控和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司有些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度

不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，

計(jì)劃修訂《公司管理手冊(cè)》

四、力口強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)，內(nèi)控文化已經(jīng)成為企業(yè)文化一個(gè)新的組成部分控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控

體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過(guò)多種形式

的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，彳領(lǐng)有準(zhǔn)則，前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)

境，尤其是公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦，依程序履行，領(lǐng)

導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。

公司內(nèi)部控制制度6

證券公司在證券市場(chǎng)中同時(shí)擔(dān)任著許多種角色，是我國(guó)較為特殊的行業(yè)。由于其處于證券業(yè)

的最核心的位置，是證券業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)集中點(diǎn)，因此內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)對(duì)證券公司的發(fā)展至關(guān)

重要,良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠促進(jìn)證券公司的健康有序發(fā)展。

一、我國(guó)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題

我國(guó)的證券公司起步較晚，多數(shù)證券公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在著很大的問(wèn)題。主要體現(xiàn)

在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)務(wù)控制制度不夠嚴(yán)密

我國(guó)多數(shù)的證券公司對(duì)財(cái)務(wù)控制的相關(guān)崗位分配不恰當(dāng)，主要是會(huì)計(jì)崗位的職位以及權(quán)限分

配不合理，這就導(dǎo)致了各財(cái)務(wù)控制崗位的人員之間沒(méi)有形成應(yīng)有的相互制衡機(jī)制。另外，也缺少

專門的會(huì)計(jì)監(jiān)督部門對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督使得整個(gè)證券公司的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量得不到

很好的保障。

2.沒(méi)有合理地進(jìn)行現(xiàn)金流量的控制

對(duì)于證券公司來(lái)說(shuō)，其資產(chǎn)安全直接影響著整個(gè)公司的發(fā)展?fàn)顩r。而在實(shí)際工作中，多數(shù)的

證券公司都沒(méi)有施行嚴(yán)格的資金審批制度，許多證券公司在進(jìn)行現(xiàn)金使用前缺少合理的預(yù)算，導(dǎo)

致其資金使用不當(dāng)以及公司的資金浪費(fèi)問(wèn)題嚴(yán)重。另外，對(duì)現(xiàn)金的支出沒(méi)有詳細(xì)地進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，可

能導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流不夠安全、效率不夠高等問(wèn)題。

3.應(yīng)收賬款以及實(shí)物資產(chǎn)保護(hù)不到位

我國(guó)的多數(shù)證券公司對(duì)其應(yīng)收賬款缺少核算體系，因此，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析工作做得非

常不到位，這就可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的安全性受到威脅。此外，各證券公司對(duì)其實(shí)物財(cái)產(chǎn)的控制工

作做得還不夠，不能夠保證其公司的實(shí)物資產(chǎn)的相對(duì)安全。

4.信息管理系統(tǒng)不夠完善

信息管理系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)證券公司的信息統(tǒng)計(jì)、分析以及處理等工作，能夠幫助各公司在進(jìn)行

重要決策時(shí)通過(guò)參考其統(tǒng)計(jì)信息了解整個(gè)公司的實(shí)際情況，做出正確的決策。但是，我國(guó)現(xiàn)今多

數(shù)證券公司的信息管理系統(tǒng)不夠完善，這就可能導(dǎo)致其信息質(zhì)量的準(zhǔn)確度下降，公司管理層在參

考其信息進(jìn)行決策時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)對(duì)公司情況判斷錯(cuò)誤等問(wèn)題。這是非常不利于證券公司決策的有

效性以及其效率的提高。

二、建設(shè)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體措施

1.合理分配財(cái)務(wù)崗位

證券公司的財(cái)務(wù)控制要求各控制部門之間形成相互制衡的關(guān)系，并且要有專門的監(jiān)督部門對(duì)

其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，以此來(lái)保證其財(cái)務(wù)控制工作的有效進(jìn)行。因此，各證券公司在繼續(xù)緊抓

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的.建設(shè)時(shí)，應(yīng)該充分考慮財(cái)務(wù)控制部門，特別是會(huì)計(jì)部門的職位分配問(wèn)題。

具體可以設(shè)立不同的會(huì)計(jì)小組，各小組之間形成明確的制衡關(guān)系，提高其工作積極性以及整體的

工作效率。此外，還應(yīng)該建立專門的會(huì)計(jì)監(jiān)督部門，對(duì)其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)人員在

進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作時(shí)為了一己私利而損害公司的整體利益，保證公司財(cái)務(wù)控制工作的絕對(duì)有效性。

2.做好現(xiàn)金流量的預(yù)篇酰計(jì)工作

企業(yè)的流量控制不當(dāng)，就可能導(dǎo)致其在實(shí)際的現(xiàn)金支出或統(tǒng)計(jì)過(guò)程中的誤差，甚至造成更大

的損失。特別是在進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，可以充分考慮各方面的因素盡可能地減少公司的支出，

增加公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然，進(jìn)行現(xiàn)金流量的統(tǒng)計(jì)工作也有利于避免一些不法行為，例如工

作人員將現(xiàn)金據(jù)為己有的情況。因此，證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)時(shí)，應(yīng)該充分將這

些因素考慮進(jìn)去，保證證券公司的現(xiàn)金流量的絕對(duì)安全。具體可以建立嚴(yán)格的現(xiàn)金流量預(yù)算和控

制制度，在進(jìn)行現(xiàn)金支出之前根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的預(yù)算，盡可能的在不影響整體工作的前提

下減少資金投入，增加公司的整體效益。另外，針對(duì)每一筆資金的支出或流入都應(yīng)該進(jìn)彳亍詳細(xì)的

統(tǒng)計(jì),保證企業(yè)的現(xiàn)金流的安全性以及整體工作的效率。

3.積極落實(shí)應(yīng)收賬款和實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)工作

應(yīng)收賬款的核算以及具體的催收工作對(duì)證券公司的發(fā)展有很大的影響，保證應(yīng)收賬款和文物

資產(chǎn)的安全是證券公司安全發(fā)展的重要保障。因此，各證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)時(shí)

應(yīng)該注意對(duì)應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)以及催收，還應(yīng)該注意對(duì)公司現(xiàn)有的實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)。具體可以通過(guò)

建立良好的適合證券公司發(fā)展的應(yīng)收賬款核算體系來(lái)進(jìn)行其應(yīng)收賬款的合理分析還應(yīng)該定期對(duì)

應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，保證其安全性。當(dāng)然，對(duì)公司現(xiàn)有的實(shí)物財(cái)產(chǎn)也應(yīng)該進(jìn)行定時(shí)的統(tǒng)計(jì)、核對(duì)，

保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全性，做好公司的資產(chǎn)保護(hù)工作。

4.建立有效的信息管理僦

這主要包括對(duì)信息管理系統(tǒng)的管I里方法的改進(jìn)以及相關(guān)人才的培養(yǎng)。各證券公司應(yīng)該定期對(duì)

現(xiàn)有的信息管理人員進(jìn)行培訓(xùn)I,保證其技術(shù)的先進(jìn)性，使得其技術(shù)能夠滿足證券公司對(duì)信息管理

的要求。此外，還應(yīng)該定期引進(jìn)先進(jìn)的信息統(tǒng)計(jì)、管理技術(shù)，保證證券公司能夠運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)

對(duì)各類信息進(jìn)行有效的匯總，得出合理的分析結(jié)果,幫助公司管理層做出重要決策。當(dāng)然，相關(guān)

的信息管理人員還應(yīng)該在進(jìn)行信息統(tǒng)計(jì)時(shí)，對(duì)統(tǒng)計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其存在

的問(wèn)題并及時(shí)進(jìn)行解決。

三、證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施方法

1.做好各部門的分工管理工作

證券公司應(yīng)該合理地對(duì)公司的現(xiàn)有員工進(jìn)行工作分配，明確規(guī)定每個(gè)人的責(zé)任范圍。這樣做

不僅僅有助于工作人員責(zé)任心的提高，也使得各證券公司的管理人員在實(shí)際工作中能夠責(zé)任到人，

從根本上提高其工作效率。證券公司的內(nèi)部控制管理水平的提高也需要各部門的分工管理，以此

來(lái)形成其公司內(nèi)部各部門、各員工之間的權(quán)利制衡關(guān)系。如果公司各層員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到了進(jìn)

一步的提高，其在進(jìn)行工作時(shí)就能夠更加專注，減少其在工作中的失誤，提高整個(gè)證券公司的工

作效率與工作質(zhì)量。特別是對(duì)于公司的財(cái)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，更應(yīng)該責(zé)任到人，使財(cái)務(wù)人員明確其具體

責(zé)任，以降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.嚴(yán)格遵從公司制度的相關(guān)規(guī)定

制度的實(shí)施過(guò)程中最重要的一點(diǎn)就是要嚴(yán)格遵從其規(guī)定，否則制度的建設(shè)就失去了意義，起

不到其應(yīng)有的作用。特別是各證券公司的負(fù)責(zé)人，在其工作過(guò)程中應(yīng)該以身作則，嚴(yán)格按照公司

的制度辦事。只有這樣，公司的各層員工才會(huì)月縱其管理，公司由上到下都嚴(yán)格遵照公司制度的

規(guī)定,這有利于公司的文化建設(shè)，提升公司的整體形象。特別是對(duì)財(cái)務(wù)控制部門來(lái)說(shuō)，其對(duì)企業(yè)

的發(fā)展有很大的影響，尢其應(yīng)該嚴(yán)格遵循公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的規(guī)定。

3.建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度

在各證券公司進(jìn)行其制度的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)該嚴(yán)格地進(jìn)行獎(jiǎng)懲。特別是在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)

統(tǒng)計(jì)時(shí)，應(yīng)該注意嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度，盡最大可能地避免其為了自身利益而損壞

公司利益的行為。當(dāng)然這就要求各證券公司在實(shí)施其制度的過(guò)程中對(duì)出現(xiàn)的違法行為進(jìn)行嚴(yán)懲.

使得其受到的懲罰遠(yuǎn)比其損害公司制度能獲得的利益要大，以此來(lái)杜絕損害公司利益獲得個(gè)人利

益行為的發(fā)生。此外，對(duì)于長(zhǎng)時(shí)間遵守公司規(guī)定的員工也應(yīng)該進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)公司員工都遵循公

司的有關(guān)規(guī)定。

4.進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督

制度是公司良好運(yùn)行的重要保障，公司員工的行為需要靠制度的約束，以此來(lái)提高其工作積

極性以及工作效率。各證券公司除了應(yīng)該進(jìn)行其制度的建設(shè)外，還應(yīng)該在制度的實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格

地迸行監(jiān)督，保證其制度的有效實(shí)施.因此，各企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督，確保其每

一個(gè)人都嚴(yán)格遵守其企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

四、小結(jié)

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是公司制度建設(shè)中的重要部分，對(duì)公司的發(fā)展起著非常重要的作用。特別

是對(duì)證券公司來(lái)說(shuō)，其所從事的行業(yè)較其他公司來(lái)說(shuō)具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性。為了降低證券公司的經(jīng)

營(yíng)風(fēng)瞼，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中尤其應(yīng)該注重對(duì)其公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)與實(shí)施。本文針

對(duì)會(huì)計(jì)信息建設(shè)的重要性，分析了我國(guó)現(xiàn)今多數(shù)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題，提

出了建設(shè)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體措施，并研究了其實(shí)施方法。希望我國(guó)的證券公司能

夠注重其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)與實(shí)施，以不斷提高其經(jīng)營(yíng)水平。

公司內(nèi)部控制制度7

第一章總則

第一條為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，保障公司經(jīng)營(yíng)管理的安全性和貶務(wù)信息的可靠性，提高信息披

露質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)，根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和及《公司章程》的規(guī)定，制定本制

度。

第二條公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第三條內(nèi)部控制的職責(zé)：

董事會(huì)：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善，定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全

面檢查和效果評(píng)估；

總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)吾啦制制度相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行，檢有公司職能部門制定、實(shí)施和完

善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況；

公司職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)

公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢杳。

第二章內(nèi)部控制的原則和目標(biāo)

第四條公司內(nèi)部控制制度的原則：

（-內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部的各個(gè)部門和各個(gè)同位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，

將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；

（二內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，

任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；

（三）內(nèi)合■制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不兼容職務(wù)相互

分盟,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、

相互制約、相互監(jiān)督；

（四）內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制

效果。

第五條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（-）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度；

（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率;

（三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整；

（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第六條公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。

第一節(jié)環(huán)境控制

第七條環(huán)境控制包括授權(quán)管理控制和人力資源管理控制。第八條授權(quán)管理控制的主要內(nèi)容：

通過(guò)授權(quán)管理明確董事會(huì)、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具體職責(zé)范圍；董事會(huì)組織制定相

關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)順口改善。

董事會(huì)：《公司章程》及《第事會(huì)議事規(guī)則》明確了董事會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會(huì)內(nèi)部機(jī)

構(gòu)及運(yùn)作程序，充分發(fā)揮董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策中心作用。董事會(huì)行使下列職權(quán)：

（-）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

（二）制訂公司的,年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（三）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（四）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本；

（五）決定公司對(duì)夕股資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)仁马?xiàng)；

（六）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

（七）聘任或者解聘公司經(jīng)理；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘

公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；

（八）制訂公司的基本管理制度；

（九）制訂本章程的修改方案；

（十）管理公司信息披露事項(xiàng);

（十一）聽(tīng)取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作;

（十二）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權(quán)。

總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

（-）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事會(huì)報(bào)告工作;

（-）組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

（三）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；

（四）擬訂公司的基本管理制度；

（五）制定公司的具體規(guī)章；

（六）提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

（七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；

（A）公司章程或董事會(huì)授予的其它職權(quán)。

第九條通過(guò)人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資

源管理制度，營(yíng)造科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠(chéng)實(shí)、

公正、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。

（-）為有效控制人力成本、提高人員配置率,公司應(yīng)制定內(nèi)言的聘作業(yè)流程、夕卜部招聘作

業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開(kāi)的原則，擇優(yōu)錄取。

（二）公司應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí)，努

力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動(dòng)。

（三）為貫徹實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應(yīng)按照以崗定薪、以密責(zé)與能力定薪的原則，兼顧公

司利益與個(gè)人利益，制定公司績(jī)效與個(gè)人績(jī)效掛鉤的薪酬激勵(lì)制度。

（四）公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性，創(chuàng)建科學(xué)有效的管理人員選聘制度。

（五）公司根據(jù)勞動(dòng)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，

維護(hù)公司與員工的合法權(quán)益，避免勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。

第二節(jié)業(yè)務(wù)控制

第十條公司業(yè)務(wù)控制包括規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、

銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制等。

第十一條規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（-）制定科學(xué)的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公亙的中、長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每

年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對(duì)規(guī)劃內(nèi)容滾動(dòng)調(diào)整，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應(yīng)在每年年初確定發(fā)展目標(biāo)、分級(jí)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃與資

金預(yù)算，指導(dǎo)全年工作。

第十二條生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）公司應(yīng)綜合分析市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況,擬定生產(chǎn)計(jì)劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、

低耗、高效地運(yùn)行；確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）生產(chǎn)和服務(wù)崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓(xùn)I,以保證工作質(zhì)量和工作安全；對(duì)

關(guān)鍵崗位、工種予以識(shí)別，同時(shí)制定確保有效控制的辦法。

（三）制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位安仝作業(yè)指引。（四）保障適宜的生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備、

監(jiān)測(cè)設(shè)備，對(duì)過(guò)程關(guān)鍵點(diǎn)予以識(shí)別并跟進(jìn)監(jiān)測(cè)；對(duì)監(jiān)測(cè)設(shè)備制定并實(shí)施相應(yīng)規(guī)定，以確保設(shè)備持

續(xù)有效。

第十三條銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（-）統(tǒng)一制定銷售及收款標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程，降低其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)公司的授信管理迸行統(tǒng)一規(guī)劃，加強(qiáng)相關(guān)信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信

關(guān)系。

（三）制定發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的使用程序。

（四）結(jié)合會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的入帳及應(yīng)收帳款管理制度，保證收入的準(zhǔn)時(shí)入帳，避

免呆、壞帳的產(chǎn)生。

（五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn).

第三節(jié)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

第十四條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工

作規(guī)范》等法律法規(guī)，制定公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作制

度，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。

（二）公司設(shè)財(cái)務(wù)主管一職，由董事會(huì)任免，分管公司財(cái)務(wù)工作。公司本部獨(dú)立核算單位均

單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部，該部門至少配備兩名具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員，其

崗位設(shè)置遵循"不相容職務(wù)”分離原則。

（三）各級(jí)會(huì)計(jì)人員行政隸屬于所在級(jí)次的核算單位，受上級(jí)財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。一般會(huì)

計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，需取得本單位會(huì)計(jì)主管的同意。

公司內(nèi)部控制制度8

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)xx各分子公司的財(cái)務(wù)管理，不斷規(guī)范和統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)管理

工作質(zhì)量，現(xiàn)依據(jù)公司各項(xiàng)內(nèi)控制度及實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際

情況，特制定本制度。

第二條本制度適用于xx總部及下屬各分子公司。

第三條xx對(duì)各分子公司的財(cái)務(wù)管理推行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)核算、分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)相結(jié)合

的財(cái)務(wù)管理體制。

第四條xx對(duì)各分公司實(shí)行模擬法人的財(cái)務(wù)核算主體予以指導(dǎo)和監(jiān)督，各子公司按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

的要求單獨(dú)建賬核算。各分子公司主管會(huì)計(jì)在業(yè)務(wù)上實(shí)行公司財(cái)務(wù)部與所屬分子公司雙重領(lǐng)導(dǎo)。

第五條XX對(duì)各分子公司實(shí)行統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制）度。各分子公司可依據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)

際情況另行制定適合自身發(fā)展的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,但須經(jīng)嘉寓總裁辦公會(huì)審議

通過(guò)并在財(cái)務(wù)部備案后，方可與本規(guī)定并用。

第六條財(cái)務(wù)運(yùn)作的基本原則

一、各分子公司的資金使用應(yīng)本著精打細(xì)算、量入為出的原則；

二、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，堅(jiān)持有預(yù)算花錢，無(wú)預(yù)算不得花錢的原則；

三、原則上新簽工程必須有15%以上的預(yù)付款,以