會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-村級(jí)財(cái)務(wù)成本核算報(bào)表一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本項(xiàng)目金額（元）備注化肥、農(nóng)藥采購成本

60,000包含為促進(jìn)農(nóng)作物生長購買的物資，已領(lǐng)用農(nóng)耕設(shè)備折舊（假設(shè)

30,000（15

萬÷5）

用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的固按直線法，使用年限5

年，無殘值，年折舊額）定資產(chǎn)折舊土地承包成本（如有

-若村集體從外承租土地再轉(zhuǎn)包有此項(xiàng)轉(zhuǎn)租土地付出成本）總計(jì)90,000-1-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫二、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本項(xiàng)目金額（元）300,000備注村道修建工程款使用上級(jí)撥款建設(shè)，已竣工轉(zhuǎn)固灌溉設(shè)施維修費(fèi)用

20,000保障農(nóng)田灌溉設(shè)施正常運(yùn)行的支出總計(jì)320,000三、管理費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注辦公用品費(fèi)用3,000村委會(huì)日常辦公耗材支出其他管理費(fèi)用（如水

-電費(fèi)、差旅費(fèi)等，如有）視實(shí)際發(fā)生情況記錄總計(jì)3,000四、福利支出成本-2-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫項(xiàng)目金額（元）備注困難戶慰問品費(fèi)用

15,000春節(jié)期間關(guān)懷困難戶孤寡老人養(yǎng)老院費(fèi)

10,000保障村里孤寡老人生活用總計(jì)25,000五、總成本匯總成本項(xiàng)目金額（元）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本90,000基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本

320,000管理費(fèi)用福利支出成本總計(jì)3,00025,000438,000此報(bào)表依據(jù)村級(jí)常見財(cái)務(wù)事項(xiàng)編制，用于清晰呈現(xiàn)村級(jí)各項(xiàng)成本支出情況，幫助村集體掌握資金流向，合理規(guī)劃后續(xù)財(cái)務(wù)安排。數(shù)據(jù)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生量逐月或逐季更新，確保成本核算準(zhǔn)確、及時(shí)。-3-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.

確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采-4-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項(xiàng)已付，材料入庫：應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價(jià)

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項(xiàng)稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應(yīng)收賬款

20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入

17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費(fèi)用

4,000貸：應(yīng)付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記