了解和評價被審計單位集團(tuán)層面的控制,,,,,,,

被審計單位：XXX公司,,,編制人：張三,日期：2013/1/1,,,索引號：CB6

財務(wù)報表截止日/期間：2013/12/31,,,復(fù)核人：李四,日期：2013/1/2,,,

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序號,控制目標(biāo),被審計單位的控制,實(shí)施的程序,測試過程記錄,獲取資料復(fù)印件索引號,結(jié)論,存在的缺陷

1,,集團(tuán)管理層和組成部分管理層討論有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)績評價的定期會議,,例如：取得會議紀(jì)要或組成部分匯報資料,,,

2,,對組成部分經(jīng)營和財務(wù)成果的監(jiān)控，包括能夠使集團(tuán)管理層根據(jù)預(yù)算監(jiān)控組成部分的業(yè)績并采取適當(dāng)行動的定期匯報制度,,例如：檢查組成部分定期上報財務(wù)報表的記錄，以及集團(tuán)對于和預(yù)算偏差較大的情況下的應(yīng)對措施,,,

3,,集團(tuán)管理層的風(fēng)險評估過程，即識別、分析和管理經(jīng)營風(fēng)險（包括可能導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的舞弊風(fēng)險）的過程,,例如：詢問集團(tuán)管理層,,,

4,,對集團(tuán)內(nèi)部交易、未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益和集團(tuán)內(nèi)部往來余額進(jìn)行監(jiān)控、控制、調(diào)節(jié)和抵銷,,例如：詢問集團(tuán)財務(wù)，查看相關(guān)記錄,,,

5,,用于監(jiān)控組成部分及時上報財務(wù)信息和評估其準(zhǔn)確性與完整性的過程,,例如：詢問,,,

6,,集團(tuán)整體或部分共享的、采用統(tǒng)一信息技術(shù)一般控制的中央信息技術(shù)系統(tǒng),,例如：詢問,,,

7,,全部或某些組成部分共享的信息系統(tǒng)中的控制活動,,例如：詢問,,,

8,,對控制的監(jiān)督，包括內(nèi)部審計和自我評估程序,,例如：詢問、檢查相關(guān)文件記錄,,,

9,,統(tǒng)一的政策和程序，包括集團(tuán)財務(wù)報告程序手冊,,例如：取得集團(tuán)財務(wù)報告程序手冊,,,

10,,集團(tuán)層面的方案，如適用于整個集團(tuán)的行為守則、防止舞弊的方案,,例如：詢問、檢查相關(guān)記錄、規(guī)章制度,,,

11,,對組成部分管理層職責(zé)分派的安排,,例如：詢問、檢查相關(guān)文件記錄,,,

12,,……,,,,,

編制說明：,,,,,,,

1.本審計工作底稿中列示的被審計單位的控制目標(biāo)和控制活動，僅為說明有關(guān)表格的使用方法，并非對所有控制目標(biāo)和控制活動的全面列示。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)根據(jù)被審計單位的實(shí)際情況予以填寫。,,,,,,,

2．如果我們擬信賴以前審計獲取的審計證據(jù)，應(yīng)通