審計總目標和規(guī)劃演講人：日期：REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE確定審計總目標制定審計規(guī)劃策略實施全面風(fēng)險評估設(shè)計詳細審計程序加強團隊建設(shè)與培訓(xùn)完善后續(xù)跟蹤整改機制PART01確定審計總目標確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，包括稅法、公司法、勞動法等，避免違法違規(guī)行為帶來的損失和風(fēng)險。監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，確保各項制度得到有效落實，保障企業(yè)穩(wěn)健運營。評估企業(yè)合規(guī)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)潛在問題并及時提出改進建議，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。保障企業(yè)合規(guī)運營幫助企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制機制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，降低操作風(fēng)險。提高企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認識和執(zhí)行力，形成全員參與、共同維護的良好氛圍。評估企業(yè)內(nèi)部控制體系的完整性和有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進建議。提升內(nèi)部控制水平通過審計手段發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中的潛在風(fēng)險和漏洞，包括財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險等。分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和影響程度，提出針對性的風(fēng)險防范措施。建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件，保障企業(yè)安全穩(wěn)健運營。防范潛在風(fēng)險與漏洞評估企業(yè)資源配置的合理性和效益性，發(fā)現(xiàn)資源浪費和低效使用的問題。提出優(yōu)化資源配置的建議，包括改進生產(chǎn)流程、降低庫存成本、提高資金利用效率等。通過審計促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益和管理水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。優(yōu)化資源配置與效益PART02制定審計規(guī)劃策略03界定審計責(zé)任范圍根據(jù)審計業(yè)務(wù)范圍和被審計單位或項目的實際情況，合理界定審計師的責(zé)任范圍。01確定被審計單位或項目根據(jù)審計計劃或委托方要求，明確具體的被審計單位或項目名稱。02明確審計業(yè)務(wù)范圍針對被審計單位或項目的具體情況，確定審計業(yè)務(wù)范圍，包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制、合規(guī)性等方面。明確審計對象及范圍根據(jù)被審計單位或項目的規(guī)模、復(fù)雜程度等因素，合理安排審計進場、現(xiàn)場審計、報告出具等關(guān)鍵時間節(jié)點。制定審計時間表根據(jù)被審計單位或項目的實際情況和審計目標，確定合適的審計周期，如年度審計、半年度審計等。確定審計周期在制定審計時間和周期時，要充分考慮審計資源（如人力、時間等）的限制，確保審計工作的順利進行?？紤]審計資源限制安排審計時間與周期評估審計工作量根據(jù)被審計單位或項目的規(guī)模、復(fù)雜程度等因素，合理評估審計工作量，為分配審計資源和人力提供依據(jù)。分配審計小組根據(jù)評估的審計工作量，合理分配審計小組，確保每個小組具備足夠的專業(yè)勝任能力。明確人員分工與職責(zé)在每個審計小組內(nèi)，要明確各成員的分工與職責(zé)，確保審計工作的有序進行。分配審計資源與人力根據(jù)被審計單位或項目的實際情況和審計目標，確定審計重點關(guān)注領(lǐng)域，如高風(fēng)險業(yè)務(wù)、重大異常交易等。確定審計重點針對審計重點關(guān)注領(lǐng)域，設(shè)定具體的審計指標，如收入確認的準確性、資產(chǎn)減值準備的計提充分性等。設(shè)定具體審計指標根據(jù)設(shè)定的審計指標，制定具體的審計程序和方法，包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。制定審計程序和方法設(shè)定關(guān)鍵審計指標PART03實施全面風(fēng)險評估識別潛在風(fēng)險點及影響程度通過審計程序和方法，發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的潛在風(fēng)險點，如財務(wù)報表錯誤、舞弊行為、合規(guī)問題等。分析潛在風(fēng)險點對被審計單位的影響程度，包括財務(wù)影響、聲譽影響、監(jiān)管影響等，以確定風(fēng)險的重要性和緊迫性。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢、被審計單位內(nèi)部控制情況等信息，評估潛在風(fēng)險點發(fā)生的概率。預(yù)測潛在風(fēng)險點發(fā)生后可能造成的損失大小，包括直接經(jīng)濟損失和間接損失，如業(yè)務(wù)中斷、客戶流失等。評估風(fēng)險發(fā)生概率及損失大小根據(jù)潛在風(fēng)險點的影響程度和發(fā)生概率，將風(fēng)險劃分為不同等級，如高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險等。對不同等級的風(fēng)險進行優(yōu)先排序，確定審計工作的重點和先后順序。劃分風(fēng)險等級并優(yōu)先排序提出針對性風(fēng)險防范措施針對不同等級的風(fēng)險，提出相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如加強內(nèi)部控制、完善業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)等。與被審計單位管理層溝通，共同制定風(fēng)險防范計劃，確保措施的有效實施和風(fēng)險的及時應(yīng)對。PART04設(shè)計詳細審計程序03根據(jù)評估結(jié)果，制定具體的審計步驟和方法，包括抽樣方法、測試程序、分析程序等。01了解被審計單位的基本情況，包括其組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、運營流程等。02評估被審計單位的內(nèi)部控制體系，確定其有效性和可靠性。制定具體審計步驟和方法123確定需要采集的數(shù)據(jù)種類和來源，以及數(shù)據(jù)采集的方式和頻率。對采集的數(shù)據(jù)進行分析，包括數(shù)據(jù)比較、趨勢分析、比率分析等，以發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險。對分析結(jié)果進行驗證，包括檢查支持性文件、詢問相關(guān)人員、觀察實物資產(chǎn)等，以確保分析結(jié)果的準確性和完整性。明確數(shù)據(jù)采集、分析和驗證要求根據(jù)審計計劃，安排適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場勘查和訪談環(huán)節(jié)，以了解被審計單位的實際情況和運營環(huán)境。在現(xiàn)場勘查和訪談中，要保持客觀、公正的態(tài)度，注意收集相關(guān)證據(jù)和信息，并做好記錄和整理工作。安排現(xiàn)場勘查和訪談環(huán)節(jié)確保審計程序的科學(xué)性和有效性審計程序的設(shè)計應(yīng)基于審計目標和風(fēng)險評估結(jié)果，確保程序的科學(xué)性和針對性。在審計過程中，要根據(jù)實際情況及時調(diào)整審計程序和方法，以確保審計的有效性和效率。審計結(jié)束后，要對審計程序進行總結(jié)和評估，發(fā)現(xiàn)不足之處并加以改進，以提高未來審計工作的質(zhì)量和水平。PART05加強團隊建設(shè)與培訓(xùn)

提升審計人員專業(yè)技能水平設(shè)立專業(yè)技能培訓(xùn)課程，包括審計理論、審計技術(shù)、法律法規(guī)等方面內(nèi)容。鼓勵審計人員參加專業(yè)資格認證考試，提升個人職業(yè)素養(yǎng)。引入外部專家進行授課或指導(dǎo)，拓寬審計人員的知識視野。開展團隊建設(shè)活動，增強團隊凝聚力和協(xié)作精神。培養(yǎng)審計人員的溝通技巧，提高與被審計單位的溝通效率。鼓勵團隊成員之間的經(jīng)驗交流和知識分享，促進共同成長。強化團隊協(xié)作和溝通能力培養(yǎng)定期舉辦內(nèi)部經(jīng)驗分享會，讓審計人員交流工作中的心得體會。組織參加行業(yè)內(nèi)的技術(shù)交流活動，了解最新的審計動態(tài)和技術(shù)發(fā)展。鼓勵審計人員撰寫專業(yè)論文或參與課題研究，提升學(xué)術(shù)水平。定期組織經(jīng)驗分享和技術(shù)交流活動設(shè)立創(chuàng)新獎勵機制，鼓勵審計人員提出創(chuàng)新性審計思路和方法。推廣持續(xù)改進理念，引導(dǎo)審計人員在工作中不斷優(yōu)化流程和方法。營造開放包容的氛圍，鼓勵審計人員勇于嘗試和接受挑戰(zhàn)。激勵員工創(chuàng)新思維和持續(xù)改進意識PART06完善后續(xù)跟蹤整改機制確保被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議給予足夠重視。明確整改責(zé)任人和整改時限，要求被審計單位制定詳細的整改計劃。對被審計單位的整改工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保其按照要求進行整改。督促被審計單位落實整改意見對整改不到位的單位，及時提出反饋意見，要求其繼續(xù)整改。對整改完成的單位，進行驗收并出具驗收報告，確認其整改成果。在整改期間，定期對被審計單位的整改情況進行檢查。定期檢查整改情況并進行反饋010203對未通過整改的問題進行深入分析，找出原因和癥結(jié)所在。針對未通過整改的問題，制定再審計方案，明確審計重點和審計方法。通過再審計，推動被審計單位徹底解決問題，確保審計效果得到落實。對未通過整改的