綜合實訓篇

實訓目的：本章內(nèi)容系統(tǒng)、全面、連續(xù)地概括了一個企業(yè)12月份全部會計核算業(yè)務(wù)，采用實際憑證、賬簿、報表格式進行操作。突出了知識型、實用型，可操作性強，強調(diào)了以實務(wù)為主，力求理論聯(lián)系實際，深入淺出，通俗易懂，達到學以致用的目的。內(nèi)容第一節(jié)企業(yè)基本情況和會計政策第二節(jié)企業(yè)資料實訓題第一節(jié)企業(yè)基本情況和會計政策一、企業(yè)基本資料二、與財務(wù)會計工作相關(guān)的主要人員三、財務(wù)會計核算崗位設(shè)置四、有關(guān)財務(wù)參數(shù)五、成本核算方法第二節(jié)企業(yè)資料總分類賬期初余額及1～11月份累計發(fā)生額、明細分類賬期初余額以及和企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的客戶情況資料。一、總分類賬資料二、明細分類賬資料三、明細分類賬期初余額表說明四、企業(yè)客戶的基本資料五、企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)六、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證實訓題（會計分錄參考答案）1、借：銀行存款100000

貸：應(yīng)收賬款——北方物資貿(mào)易公司1000002、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅20000

——應(yīng)交增值稅30000

——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2600

——教育費附加800

貸：銀行存款534003、借：應(yīng)收票據(jù)——大連機電設(shè)備公司320000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——300NJ80×4270000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43200

銀行存款6800

借：應(yīng)收票據(jù)——大連機電設(shè)備公司320000

貸：應(yīng)收票據(jù)——大連機電設(shè)備公司3200004、借：應(yīng)付賬款——大連鋼廠80000

貸：銀行存款800005、借：在途物資-本溪鋼鐵公司-合金鋼7264

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額

）1082.24

貸：預(yù)付賬款-本溪鋼鐵公司8346.246、借：銷售費用-——廣告費6000貸：銀行存款60007、借：銀行存款348000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——200NJ60×6300000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）480008、借：管理費用——差旅費2000貸：庫存現(xiàn)金20009、借：管理費用——公司經(jīng)費160

制造費用——一車間（辦公費）80

——二車間（辦公費）80

貸：庫存現(xiàn)金32010、借：銀行存款398400

財務(wù)費用——貼現(xiàn)利息1600

貸：應(yīng)收票據(jù)40000011、借：在途物資——大連鋼廠-不銹鋼114216

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）17856

貸：應(yīng)付賬款----大連鋼廠13207212、借：固定資產(chǎn)——廠部運輸設(shè)備70000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）11200

貸：銀行存款8120013、借：應(yīng)收賬款——-沈陽農(nóng)具公司208800

貸：主營業(yè)務(wù)收入——300NJ80×4180000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2880014、借：在途物資-葫蘆島鋼管廠——無縫鋼管48000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額

）7680

貸：應(yīng)付賬款——葫蘆島鋼管廠55680

15、借：在途物資-葫蘆島鋼管廠-無縫鋼管500

貸：銀行存款50016、借：應(yīng)付賬款——大連鋼廠132072

貸：銀行存款13207217、借：庫存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款200018、借：管理費用——差旅費1200

貸：其他應(yīng)收款——張桐1000

庫存現(xiàn)金20019、借：銀行存款208800

貸：應(yīng)收賬款——沈陽農(nóng)具公司20880020、借：預(yù)付賬款——鞍山鋼鐵公司60000

貸：銀行存款6000021、借：在建工程——C20-一車間30000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）4800

貸：銀行存款3480022、借：預(yù)收賬款——北方種子公司41760

貸：主營業(yè)務(wù)收入——300NJ80×436000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）576023、借：在途物資——合金鋼（太原鋼鐵公司）18025

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2800

貸：應(yīng)付票據(jù)——太原鋼鐵2082524、借：應(yīng)付賬款——葫蘆島鋼管廠55680

貸：銀行存款5568025、借：原材料——合金鋼7264

——不銹鋼114216

——無縫鋼管48500

——合金鋼18025

貸：在途物資——合金鋼（大連鋼廠）7264

——不銹鋼（本溪鋼廠）114216

——無縫鋼管（葫蘆島鋼管廠）48500

——合金鋼（太原鋼鐵公司）1802526、借：銀行存款50000

貸：應(yīng)收賬款——鞍山農(nóng)業(yè)物資經(jīng)銷處5000027、借：制造費用——供電車間18850

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2450

貸：銀行存款2130028、借：管理費用——水電費500

制造費用——一車間600

——二車間400

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（供電）300

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修）200

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）260

貸：銀行存款226029、借：庫存現(xiàn)金100000

貸：銀行存款100000

借：應(yīng)付職工薪酬——工資100000

貸：庫存現(xiàn)金10000030、借：持有至到期投資——國庫券100000

貸：銀行存款10000031、借：固定資產(chǎn)清理300

累計折舊5900

貸：固定資產(chǎn)二車間機械（鉆床）6200

借：固定資產(chǎn)清理50

貸：庫存現(xiàn)金50

借：庫存現(xiàn)金180

貸：固定資產(chǎn)清理180

借：營業(yè)外支出170

貸：固定資產(chǎn)清理17032、借：在建工程——C620機床1000

貸：銀行存款1000

借：固定資產(chǎn)一車間機械（C620）31000

貸：在建工程——C620機床3100033、（1）待處理固定資產(chǎn)損益

借：固定資產(chǎn)——機修車間（電焊機）3000

貸：累計折舊500

待處理財產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損益2500

（2）待處理流動資產(chǎn)損益

借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益232

貸：原材料——無縫鋼管200

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3234、借：待處理財產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損益2500

貸：營業(yè)外收入2500

借：其他應(yīng)收款——趙鋼232

貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益23235、借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費600

貸：庫存現(xiàn)金60036、借：制造費用——一車間120

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—工具12037、借：營業(yè)外支出--公益性捐贈10000

貸：銀行存款1000038、借：預(yù)付賬款——報刊費4000

貸：銀行存款400039、借：生產(chǎn)成本——300NJ80×4

(一車間)直接人工24000

——200NJ60×6（一車間）直接人工16000

——300NJ80×4（二車間）直接人工20000

——200NJ60×6（二車間）直接人工10000

制造費用——一車間6400

——二車間5600

——供電車間8000

——機修車間6000

管理費用——工資4000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資10000040、（1）計提職工福利費

借：生產(chǎn)成本——300NJ80×4

(一車間)直接人工3360

——200NJ60×6（一車間）直接人工2240

——300NJ80×4（二車間）直接人工2800

——200NJ60×6（二車間）直接人工1400

制造費用——一車間896

——二車間784

——供電車間1120

——機修車間840

管理費用——工資560

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費1400040、（2）計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費2000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費200041、借：制造費用——一車間（折舊）5680

——二車間（折舊）4240

——供電車間2080

——機修車間2200

管理費用——折舊費6400

貸：累計折舊2060042、借：銀行存款100000

貸：投資收益——權(quán)益投資收益10000043、借：制造費用----機修車間5000

貸：預(yù)付賬款——工具費（機修車間）500044、借：管理費用——保險費480

——報刊費72

制造費用——一車間保險費80

——一車間報刊費12

——二車間保險費80

——二車間報刊費12

——機修車間92

——供電車間92

貸：預(yù)付賬款——財產(chǎn)保險費800

——預(yù)付報刊費12045、借：其他應(yīng)收款——張桐500

貸：庫存現(xiàn)金50046、（1）

借：應(yīng)付利息——短期借款利息1200

貸：銀行存款1200

（2）

借：財務(wù)費用——利息支出400

貸：應(yīng)付利息——短期借款利息40047、借：財務(wù)費用——利息支出3500

貸：應(yīng)付利息——長期借款利息350048、借：短期借款50000

貸：銀行存款5000049、借：管理費用——公司經(jīng)費1800

庫存現(xiàn)金1200

貸：其他應(yīng)收款——供銷科300050、借：銀行存款1000

貸：庫存現(xiàn)金100051、借：資產(chǎn)減值損失219

貸：壞賬準備21952、借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷600

貸：無形資產(chǎn)-專利權(quán)60053、借：管理費用——公司經(jīng)費2000

貸：長期待攤費用——廠部房屋裝修費200054、借：財務(wù)費用——利息支出1600

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)付利息160055、借：銀行存款400

貸：投資收益——債券投資收益40056、借：管理費用——其他400

貸：其他應(yīng)付款——王麗萍40057、借：應(yīng)付利潤——錦州物資貿(mào)易公司8000

貸：銀行存款800058、借：應(yīng)付利潤——鞍山鋼鐵公司20000

貸：銀行存款2000059、借：銷售費用——包裝物14100

貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物1410060、借：生產(chǎn)成本——300NJ80×4（一車間）直接材料504005.38

——200NJ60×6（二車間）直接材料384575.70

制造費用——一車間（機物料消耗）4000

——二車間（機物料消耗）3000

——供電車間3000

——機修車間2000

管理費用——材料費2000

貸：原材料——合金鋼51222.22

——不銹鋼228958.86

——冷軋不銹鋼338800

——無縫鋼管160400

——橡膠件109200

——其他材料1400061、借：生產(chǎn)成本——300NJ80

×4（一車間

）制造費用13376.8

——200NJ60×6（一車間）制造費用10032.6

制造費用——一車間（水電費）3344.2

——一車間（修理費）6532.8

——二車間（水電費）3344.2

——二車間（修理費）8166

管理費用——水電費3344.2

——修理費1633.2

貸：制造費用——供電車間33442

——機修車間1633262、借：生產(chǎn)成本——300NJ80×4（一車間

）制造費用16675.8

——200NJ60×6（一車間）制造費用11117.20

——300NJ80×4（二車間）制造費用17158.80

——200NJ60×6（二車間

）制造費用8579.40

貸：制造費用——一車間27793

——二車間25738.2063、借：庫存商品---300NJ80x4605582.96---200NJ80x6441399.18

貸：生產(chǎn)成本--300NJ80x4（一車間）534859.65---200NJ60x6（一車間）394343.95

生產(chǎn)成本--300NJ80x4（二車間）70723.31--200NJ60x6（二車間）47055.2364、借：主營業(yè)務(wù)成本--300NJ80×4195134.53--200NJ80×6126734.90

貸：庫存商品--300NJ80×4195134.53--200NJ80×6126734.9065、借：

稅金及附加8886.37

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅6220.26

——應(yīng)交教育費附加2665.9166、（1）

借：主營業(yè)務(wù)收入——300NJ80×4486000

——200NJ60×6300000

營業(yè)外收入3000

投資收益10400

貸：本年利潤