2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A

2、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)

天實(shí)施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進(jìn)口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用原進(jìn)

口之日實(shí)施的稅率

D.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義

務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

【答案】：D

3、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請延期繳納稅款權(quán)

C.申請退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

【答案】：A

4、下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)抵押

B.房地產(chǎn)代建房行為

C.房地產(chǎn)出租

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

【答案】：D

5、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅

又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

6、（2016年）下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的是

（）O

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.全勤獎金

【答案】：C

7、2019年5月，某公司（增值杭一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公,

取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅

額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)

期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】：B

8、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物

的污染當(dāng)量值計(jì)算

B.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從

大到小排序，對前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅

C.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體

廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額

D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

【答案】：B

9、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)

現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2019年度決算

報(bào)表已編制。對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計(jì)分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費(fèi)生貸：管理費(fèi)用

B.借：長期待攤費(fèi)用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費(fèi)民貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費(fèi)生貸：利潤分配一一未分配利潤

【答案】：C

10、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

I）.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

11、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)

【答案】：D

12、下列有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯(cuò)誤的是（）。

A.非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人對稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)

法監(jiān)督的范圍

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督

【答案】：A

13、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020年3月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C

14、某酒廠2020年5月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專

用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白

酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時(shí)收取包裝

物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消

費(fèi)稅是（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D

15、對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是

（）O

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目

B.審批備案項(xiàng)目

C.商業(yè)推廣項(xiàng)目

D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

【答案】：B

16、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價(jià)格為15

萬元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由

乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)

月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公

司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A

17、某企業(yè)2021年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置

載貨汽車2輛，支付全部價(jià)款為75萬元（不含增值稅），另支付車

輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上

述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的

表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

18、下列關(guān)于個(gè)體工商戶建賬種類的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.甲個(gè)體工商戶注冊資金50萬元，應(yīng)建復(fù)式賬

B.乙個(gè)體工商戶提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)月銷售額為20000元，應(yīng)建復(fù)式

賬

C.丙個(gè)體工商戶從事貨物生產(chǎn)月銷售額為70000元，應(yīng)建復(fù)式賬

D.丁個(gè)體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應(yīng)建復(fù)

式賬

【答案】：B

19、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑

工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），

分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

I）.16.51

【答案】：D

20、某公司為增值稅一般納稅人，2020年9月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取

得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游

戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公

司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬元

【答案】：D

21、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：B

22、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元

的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D

23、下列消費(fèi)品，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

I）.調(diào)味料酒

【答案】：D

24、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地

上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出

租。巳知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本

為7000萬元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟?/p>

利息支出為1000萬元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用為（）萬元。（其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

【答案】：B

25、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自生車輛

C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車

【答案】：C

26、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅

C.公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用

稅

【答案】：C

27、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、

法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C

28、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，計(jì)征消費(fèi)稅

B.收取啤酒包裝物押金時(shí)間超過一年不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)

計(jì)征消費(fèi)稅

C.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不再征收消費(fèi)稅

D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)

征消費(fèi)稅

【答案】：D

29、下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是

（）O

A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.購買方為進(jìn)口貨物向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.購買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用

D.購買方進(jìn)口貨物負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用

【答案】：A

30、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會計(jì)處理（）。

A.借:管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅260

【答案】：D

31、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”

中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

【答案】：A

32、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.在中華人民共和國領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人

B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位

C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國有獨(dú)資企業(yè)

D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司

【答案】：C

33、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽

訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對

甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周

對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的,

貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是

（）O

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定,

乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供

“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，

乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采生簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅

【答案】：C

34、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯(cuò)誤的是

（）O

A.到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

【答案】：C

35、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取

得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)

格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬元（含

稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

36、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的

部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會團(tuán)體收取的會費(fèi)，免征增值稅

D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

【答案】：A

37、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其

處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D

38、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時(shí)，龍取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價(jià)為8000萬元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】：C

39、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低

于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A

40、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售

建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售

金額100萬元、運(yùn)費(fèi)金額3萬元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5

萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

【答案】：C

41、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議,

也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)

要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保

密

【答案】：B

42、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和

解和調(diào)解的是（）O

A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

43、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

【答案】：C

44、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以在除

“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)生”的所得是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：B

45、2019年A企業(yè)與C稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務(wù)師事

務(wù)所代理全年的各稅納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理，具體代理業(yè)務(wù)由B

稅務(wù)師完成。如果納稅申報(bào)及涉稅事項(xiàng)的處理有誤，給納稅人造成損

失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償

要求

B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務(wù)師提出賠償要求

C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

D.B稅務(wù)師及C稅務(wù)師事務(wù)所均不承擔(dān)任何責(zé)任

【答案】：A

46、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得

收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008

【答案】：C

47、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月

銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬

元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D

48、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬元，開具煙葉收

購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D

49、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)

現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2020年度

決算報(bào)表已編制，對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計(jì)分錄為()o

A.借：長期待攤費(fèi)住30000貸：管理費(fèi)用30000

B.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：利潤分配一未分配利潤30000

D.借：長期待攤費(fèi)氏30000貸：本年利潤30000

【答案】：B

50、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是

()。

A.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【答案】：B

51、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說

它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是()。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B

52、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯(cuò)誤的是()。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的

是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談

【答案】：C

53、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申

請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

【答案】：C

54、應(yīng)稅藥品（適生稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥

品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注

明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

55、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。

A.新設(shè)立企業(yè)

B.上一年度納稅信注評為D的企業(yè)

C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)

D.評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)

【答案】：A

56、2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企

業(yè)向其支付含稅價(jià)款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，

則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

【答案】：C

57、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資

源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

【答案】：C

58、某從事二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價(jià)格購

入一輛二手車，同年7月以60000元的價(jià)格（含稅）銷售，該納稅

人應(yīng)交納的增值稅為（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元

【答案】：D

59、已實(shí)行“兩證整合”登記模式的個(gè)體工商戶，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在（）

內(nèi)辦結(jié)。

A.7個(gè)工作日

B.10個(gè)工作日

C.20個(gè)工作日

D.30個(gè)工作日

【答案】：C

60、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職

務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費(fèi)收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

61、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25

萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10用的

服務(wù)用于提供適用能易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3

萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

62、根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是

（）。

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D

63、一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：C

64、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷

售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計(jì)15萬元，未分別核算;

銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押

金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75

【答案】：C

65、自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票(增值稅

稅控系統(tǒng))最高開票限額審批自受理申請之日起()內(nèi)作出行政許可

決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長

()O

A.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日；10個(gè)工作日

C.10個(gè)工作日；5個(gè)工作日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：C

66、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是()o

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細(xì)分類賬

D.總分類賬

【答案】：A

67、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納

增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當(dāng)月因

享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)

繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為()萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】：C

68、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，

買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負(fù)差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200萬元，

支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納

增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

69、2021年2月，某汽車4s店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人

銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬元/輛。該4s店就

上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D

70、某生產(chǎn)企業(yè)2020年9月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬

元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅為（）

萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

I）.0.62

【答案】：D

71、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理

納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B.進(jìn)出口貨物

C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

D.租賃進(jìn)口貨物，一次性繳納稅款的

【答案】：A

72、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，適用（）實(shí)施的稅率。

A.啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日

B.裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)出境之日

C.指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日

D.裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日

【答案】：A

73、居民個(gè)人在中國境外一個(gè)國家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得

稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分

不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源

于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長不得

超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

74、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售

高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收

取押金5.65萬元，約定2個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物

的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業(yè)2021年

8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531

【答案】：C

75、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車50

輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核

算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬元，該車于2007年購入，未

放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.1.39

B.1.54

C.1.50

D.1.63

【答案】：B

76、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每

月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：C

77、下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（)O

A.信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險(xiǎn)公司

D.財(cái)務(wù)公司

【答案】：C

78、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

批確認(rèn)

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為會計(jì)報(bào)銷憑證入賬

歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：D

79、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根

據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160

【答案】：C

80、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，

已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價(jià)款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金

額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。

則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C

81、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下

列表述不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅

款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

B.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書

面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款

的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并

從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五

的滯納金

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅

款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)

繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

【答案】：B

82、某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)

定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30

萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬元、保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬元。關(guān)稅稅率10%。該公

司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B

83、根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通

運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取

得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B

84、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的

納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。

A.國家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財(cái)政部

【答案】：B

85、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤，違反

法定程序，人民法院應(yīng)當(dāng)（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決

【答案】：B

86、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換箭方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200

元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。

下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，表述正確的是OO

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

238938.05應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及

附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加

6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)

交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸:

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

252743.36應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及

附加6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

【答案】：B

87、某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局

長批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款,

這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

88、某外商投資公亙自行申報(bào)以30萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品,

又將這批產(chǎn)品以28萬元轉(zhuǎn)售給另一無關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛

利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25版按再銷售價(jià)格法計(jì)算，該銷售業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（)o

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】：D

89、下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是（）

A.在我國境內(nèi)開采石油的外商投資者

B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)

C.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營戶

D.開采寶玉石的私營企業(yè)

【答案】：C

90、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個(gè)層次。下列不屬

于稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D

91、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進(jìn)一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價(jià)款

260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增

值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

92、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處

倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時(shí)支付含稅價(jià)

款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法

計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A

93、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7

月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本

為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)

處理為：

A.借：營業(yè)外支出2000（紅

宇）貸：庫存商品

2000（紅字）

B.借：營業(yè)外支出2000

貸：庫存商品2000

C.借：營業(yè)外支出780（紅

字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

780（紅字）

D.借：庫存商品2780（紅

字）貸：營業(yè)外支出

2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

780（紅字）

【答案】：A

94、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人涉及應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，需

繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.加油站用于本站車輛的汽油

B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C.將自產(chǎn)的小汽車住于企業(yè)管理部門使用

D.某金店進(jìn)口金銀首飾

【答案】：C

95、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取

得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提

供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ?/p>

開具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元。該公司選

擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)

繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

96、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說

法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

【答案】：A

97、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師

受托對其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會

計(jì)分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按

同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品一一臘腸”調(diào)整為“主

營業(yè)務(wù)收入”16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣

減外購原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【答案】：B

98、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

99、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限

為2年

B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3

年，同時(shí)加收滯納金

C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納

稅人補(bǔ)繳稅款

D.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

【答案】：B

100、某煙廠為增值說一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，

合計(jì)支付收購價(jià)款30萬元，則煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額為（）

萬元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】：B

101、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共

計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8

月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

102、下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合

并計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營所得

D.稿酬所得

【答案】：C

103、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出:

總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)

生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公

益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支

出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤率為15%o該代

表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19

【答案】：B

104、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是

（）O

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點(diǎn)保障物資生

產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運(yùn)輸疫情防控重

點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運(yùn)輸

服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的

收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接

向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的

肺炎疫情的，免征增值稅

【答案】：A

105、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向

他人提供工作底稿。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果

I).行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C

106、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是()o

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供外購建筑材料又承擔(dān)建筑安裝業(yè)

務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框

C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水飲料

【答案】：C

107,某供熱企業(yè)為僧值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱

收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應(yīng)繳納增值稅

()萬元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77

【答案】：C

108、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)

算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是()。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A

109、某商業(yè)銀行（噌值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服

務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106

萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的

銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

110,根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是

（）O

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B

11k（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,

退稅率10%。2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明

價(jià)款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)

核定的完稅價(jià)格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)

進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷

服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)

美元比人民幣的匯率為1：6.4,服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。

該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】：B

112、（2017年）關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（）o

A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人

【答案】：B

113、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對

外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的

規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣

除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行

扣除

【答案】：C

114、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場所貯存或者

處置固體廢物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)

準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

I).納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備后

直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：D

115、甲企業(yè)為增值說一般納稅人，2019年6月初次購買增值稅稅控系

統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅2.6萬

元；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的

2010年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未

放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品

收購憑證上注明價(jià)款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款

113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

I).22.94

【答案】：B

116、關(guān)于關(guān)稅的完魂價(jià)格，下列表述中正確的是()。

A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金計(jì)入完稅價(jià)格中

B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用，不計(jì)入完稅價(jià)格

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

【答案】：C

117、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是

()O

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具

普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期因代開增值稅

專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)

定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折

讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)

票

D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)

代開專用發(fā)票

【答案】：B

118、2021年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。

其中正確的會計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款一一增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值

稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款一一增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅10000

D.借：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）10000

【答案】：B

119、（2014年）某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340

萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，

假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

120,2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬

元，該住房于2019年8月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)100萬元，手續(xù)

費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅()

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

121、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的

情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)OO

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

C借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”

【答案】：D

122、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是

()O

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專

用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專

用發(fā)票

【答案】：D

123、下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B

124、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計(jì)算繳納

個(gè)人所得稅。

A.工資所得

B.勞務(wù)所得

C.經(jīng)營所得

【）.偶然所得

【答案】：D

125、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起

（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請，超過該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予

受理。

A.3

B.5

C.2

D.1

【答案】：A

126、王某于2015年3月購進(jìn)一套住房，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)100萬元,

手續(xù)費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅

銷售收入460萬元，王某銷售該住房應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

127、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的

增值稅發(fā)票用量。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.半年

【答案】：C

128、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，

按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅

率為13%,退稅率為ll%o2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增

值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月

內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料

加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵

稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】：B

129、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以

取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)

征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣

除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn),

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)

算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn),

選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不

動產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：A

130、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國

境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按1096的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，

減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際

聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】：C

131、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生