會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-餐飲業(yè)要繳納的稅種一、增值稅1.納稅義務(wù)人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。餐飲業(yè)屬于銷售服務(wù)中的餐飲服務(wù)，因此餐飲企業(yè)是增值稅的納稅義務(wù)人。2.稅率及征收率：一般納稅人適用6%的稅率。一般納稅人的應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。自2023年1月1日至2027年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。二、城市維護(hù)建設(shè)稅1.納稅義務(wù)人：凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。2.計(jì)稅依據(jù)：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。3.稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。三、教育費(fèi)附加1.納稅義務(wù)人：凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，都應(yīng)繳納教育費(fèi)附加。2.計(jì)費(fèi)依據(jù)：以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)。3.征收率：教育費(fèi)附加的征收率為3%。四、地方教育附加1.納稅義務(wù)人：同教育費(fèi)附加，繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。2.計(jì)費(fèi)依據(jù)：以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)費(fèi)依據(jù)。3.征收率：地方教育附加征收率一般為2%。五、企業(yè)所得稅1.納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。餐飲企業(yè)作為企業(yè)所得稅的納稅主體，需要就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得繳納企業(yè)所得稅。2.稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。六、個(gè)人所得稅1.納稅義務(wù)人：餐飲企業(yè)負(fù)有代扣代繳員工個(gè)人所得稅的義務(wù)。員工個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得工資、薪金所得等個(gè)人所得的員工。2.計(jì)稅依據(jù)：個(gè)人所得稅以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為計(jì)稅依據(jù)，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。對(duì)于餐飲企業(yè)員工來說，主要是工資、薪金所得。3.稅率及計(jì)算方法：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。應(yīng)納稅額=（每月收入額5000元專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除）×適用稅率速算扣除數(shù)。七、印花稅1.納稅義務(wù)人：在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。2.征稅范圍及稅率：如果餐飲企業(yè)簽訂了如租賃合同、購銷合同等應(yīng)稅憑證，就需要繳納印花稅。例如，餐飲企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金