會計實操文庫1/4做賬實操-應(yīng)交增值稅的會計處理核算

一般納稅人科目應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（借方余額：留抵稅額）

－未交增值稅（貸方余額：結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)交借方余額：多交增）

－預(yù)繳增值稅（不動產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳）

－待抵扣進(jìn)項稅額（有憑證以后抵）

－待認(rèn)證進(jìn)項稅額（無憑證，不能抵）

－待轉(zhuǎn)銷銷項稅額（已確認(rèn)收入未發(fā)生增義務(wù)，后確認(rèn)銷項）進(jìn)項借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）

－待抵扣進(jìn)項稅額

（不動產(chǎn)）40%

貸：銀行存款等貨物已到未取得增值稅計稅憑證借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項稅額（合同價）貸：應(yīng)付帳款取得發(fā)票認(rèn)證后借：應(yīng)交稅費(fèi)－貸抵扣進(jìn)項稅額

或－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項稅額銷項借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項）銷項｜視同銷售免稅工程借：在建工程

貸：庫存商品（成本）

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（公允＊17%）集體福利借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品對外投資借：長期股權(quán)投資等

貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品實物支付股利借：應(yīng)付股利

貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本

庫存商品對外捐贈借：營業(yè)外收入貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項）（公允＊17%）出口退稅借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）交納當(dāng)月借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款交以前借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

貸：銀行存款月末轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅多交借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）小規(guī)模納稅購進(jìn)借：原材料等（不能抵扣）

貸：銀行存款等銷售借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等