PAGEPAGE1ADDINCNKISM.UserStyle《稅法》教學(xué)大綱一、課程基本信息課程代碼XXXX課程名稱《稅法》課程性質(zhì)必修課課程類別學(xué)科基礎(chǔ)課總學(xué)時(shí)48（48/0）學(xué)分3考核方式考試開(kāi)課學(xué)期XXXX編訂人員XXXX編訂日期XXXX審核人員XXXX審核日期XXXX二、教學(xué)目標(biāo)《稅法》是財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)科基礎(chǔ)課，具有很強(qiáng)的實(shí)踐性、可操作性和規(guī)范性。它是在《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》和《經(jīng)濟(jì)法》等課程基礎(chǔ)上開(kāi)設(shè)的，涵蓋稅法基礎(chǔ)理論、稅收實(shí)體法與稅收程序法。其主要內(nèi)容包括：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅等相關(guān)稅種的法律制度和稅收征收管理法律制度。通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，要求學(xué)生重點(diǎn)掌握主要稅種法律制度的內(nèi)容，熟悉稅法的基本理論和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定；并且能夠能運(yùn)用所學(xué)知識(shí)從事企業(yè)納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，加深對(duì)稅法理論和法律制度的理解，增強(qiáng)運(yùn)用法律解決實(shí)際問(wèn)題的能力。通過(guò)對(duì)本門課程的學(xué)習(xí)，不僅可奠定專業(yè)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，擴(kuò)大學(xué)生的專業(yè)知識(shí)面，提高學(xué)生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，實(shí)現(xiàn)學(xué)生在課堂上所學(xué)與畢業(yè)后所要做的工作直接對(duì)接，真正做到理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)用結(jié)合，使學(xué)生具有較強(qiáng)的就業(yè)能力，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的要求。三、學(xué)時(shí)分配表序號(hào)課程內(nèi)容理論學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)（訓(xùn)）學(xué)時(shí)小計(jì)1導(dǎo)論222增值稅法12123消費(fèi)稅法884資源及土地稅法445財(cái)產(chǎn)稅法226行為目的稅法227關(guān)稅法448企業(yè)所得稅法669個(gè)人所得稅法6610稅收征收管理法22合計(jì)4848四、理論教學(xué)內(nèi)容與要求（一）導(dǎo)論教學(xué)內(nèi)容：1.稅收的概念、特征與分類；2.稅法的概念及構(gòu)成要素；3.稅法的淵源與效力與稅收法律關(guān)系。教學(xué)目的與要求：1.掌握稅收的特征與分類；熟悉稅法的淵源與效力，稅收法律關(guān)系；2.掌握稅法的納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)等構(gòu)成要素；3.了解稅收、稅法的概念以及二者的關(guān)系。教學(xué)重點(diǎn)：稅法的納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等構(gòu)成要素。教學(xué)難點(diǎn)：稅法的淵源與效力；稅收法律關(guān)系。（二）增值稅法教學(xué)內(nèi)容：1.增值稅的含義、特點(diǎn)和類型；2.增值稅基本法律內(nèi)容；3.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及增值稅的征收管理；4.增值稅出口退稅及增值稅專用發(fā)票的使用與管理。教學(xué)目的與要求：1.了解開(kāi)征增值稅的現(xiàn)實(shí)意義；2.理解增值稅的概念及特點(diǎn)；3.掌握增值稅的征稅范圍、增值稅納稅義務(wù)人以及增值稅的稅率和征收率；4.掌握各種情況下增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算；5.理解出口貨物退免增值稅的計(jì)算方法；6.掌握增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和認(rèn)證；7.掌握增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)。教學(xué)重點(diǎn)：一般納稅人增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)：出口貨物退免增值稅的計(jì)算方法。（三）消費(fèi)稅法教學(xué)內(nèi)容：1.消費(fèi)稅的含義和特點(diǎn)；2.消費(fèi)稅基本法律內(nèi)容；3.消費(fèi)稅的征收管理與應(yīng)納稅額的計(jì)算；4.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的規(guī)定。教學(xué)目的與要求：1.了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及作用；2.掌握消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅人、消費(fèi)稅稅目、消費(fèi)稅稅率；3.理解消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)；4.掌握從價(jià)定率法應(yīng)納稅額的計(jì)算、從量定額法應(yīng)納稅額的計(jì)算、復(fù)合計(jì)稅法應(yīng)納稅額的計(jì)算、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；5.掌握出口應(yīng)納消費(fèi)品的退（免）稅政策以及出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算；6.理解出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅率的確定、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅管理；7.掌握消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)。教學(xué)重點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)：出口應(yīng)納消費(fèi)品的退（免）稅政策及出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算。（四）資源及土地稅法教學(xué)內(nèi)容：1.資源稅；2.土地使用稅；3.耕地占用稅；4.土地增值稅。教學(xué)目的與要求：1.掌握資源稅、土地使用稅、耕地占用稅和土地增值稅等稅種的基本稅制內(nèi)容和應(yīng)納稅額的基本計(jì)算方法；2.了解資源稅類的意義，以及與資源稅類有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)及其賬務(wù)處理。教學(xué)重點(diǎn)：資源稅類的稅制內(nèi)容和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。教學(xué)難點(diǎn)：資源、土地稅法與增值稅、企業(yè)所得稅的綜合應(yīng)用。（五）財(cái)產(chǎn)稅法教學(xué)內(nèi)容：1.房產(chǎn)稅；2.車船稅；3.契稅。教學(xué)目的與要求：1.了解房產(chǎn)稅、車船稅、契稅的基本稅制內(nèi)容；2.掌握房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等稅種應(yīng)納稅額的基本計(jì)算方法。教學(xué)重點(diǎn)：房產(chǎn)稅的稅制內(nèi)容和計(jì)算方法。教學(xué)難點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)算方法。（六）行為目的稅法教學(xué)內(nèi)容：1.印花稅；2.車輛購(gòu)置稅；3.城市維護(hù)建設(shè)稅；4.教育費(fèi)附加。教學(xué)目的與要求：1.掌握印花稅稅法的基本稅制內(nèi)容和應(yīng)納稅額的基本計(jì)算方法；2.了解印花稅的意義；3.理解與印花稅有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)及其賬務(wù)處理；4.掌握城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基本稅制內(nèi)容和應(yīng)納稅額的基本計(jì)算方法；5.了解城市維護(hù)建設(shè)稅的意義；6.理解與城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)及其賬務(wù)處理。教學(xué)重點(diǎn)：印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅的稅制內(nèi)容和計(jì)算方法。教學(xué)難點(diǎn)：印花稅稅法的基本稅制內(nèi)容和應(yīng)納稅額的基本計(jì)算方法。（七）關(guān)稅法教學(xué)內(nèi)容：1.關(guān)稅含義和特點(diǎn)；2.關(guān)稅基本法律內(nèi)容；3.關(guān)稅的征收管理與應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)目的與要求：1.理解關(guān)稅的概念和分類；2.了解關(guān)稅的特點(diǎn)、關(guān)稅的作用；3.掌握關(guān)稅的征稅對(duì)象、納稅人、稅則稅率；4.理解關(guān)稅的減免稅優(yōu)惠政策；5.掌握進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定、出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定及關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；6.理解完稅價(jià)格中的其他費(fèi)用以及完稅價(jià)格的審定；7.掌握關(guān)稅的繳納、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行、關(guān)稅退還關(guān)稅的補(bǔ)征和追征以及關(guān)稅的保全措施。教學(xué)重點(diǎn)：進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定；出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定；關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)：完稅價(jià)格中的其他費(fèi)用以及完稅價(jià)格的審定。（八）企業(yè)所得稅法教學(xué)內(nèi)容：1.企業(yè)所得稅的含義和特點(diǎn)；2.企業(yè)所得稅基本法律內(nèi)容；3.企業(yè)所得稅的征收管理與應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)目的與要求：1.了解企業(yè)所得稅的由來(lái)；2.理解企業(yè)所得稅的概念、類型、特點(diǎn)和作用；3.掌握企業(yè)所得稅納稅人、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的具體內(nèi)容、企業(yè)所得稅的稅率、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策；4.理解企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的確定原則；5.掌握應(yīng)納所得稅額的一般計(jì)算、境內(nèi)投資所得抵免稅額、境外所得已繳稅款的抵免、減免所得額、所得稅核定征收的范圍、核定征收的辦法；6.理解企業(yè)所得稅征收方式的確定、納稅期限、納稅地點(diǎn)。教學(xué)重點(diǎn)：應(yīng)納所得稅額的一般計(jì)算；所得稅核定征收的范圍與辦法。教學(xué)難點(diǎn)：境內(nèi)投資所得抵免稅額；境外所得已繳稅款的抵免、減免所得額。（九）個(gè)人所得稅法教學(xué)內(nèi)容：1.個(gè)人所得稅的含義和特點(diǎn)；2.個(gè)人所得稅基本法律內(nèi)容；3.個(gè)人所得稅的征收管理與應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)目的與要求：1.理解個(gè)人所得稅的概念、特點(diǎn)和作用；2.掌握個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人、十一項(xiàng)征稅項(xiàng)目、稅率以及優(yōu)惠政策；3.掌握個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額中各項(xiàng)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)、附加減除費(fèi)用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定、每次收入的確定、各種情況下應(yīng)納稅額的計(jì)算、特殊項(xiàng)目所得的稅務(wù)處理；4.掌握個(gè)人所得稅自行申報(bào)的適用范圍、納稅期限、納稅地點(diǎn)與方式。教學(xué)重點(diǎn)：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人、個(gè)人所得稅的十一項(xiàng)征稅項(xiàng)目、個(gè)人所得稅稅率、個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額中各項(xiàng)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)、附加減除費(fèi)用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定、每次收入的確定、各種情況下應(yīng)納稅額的計(jì)算、特殊項(xiàng)目所得的稅務(wù)處理。教學(xué)難點(diǎn)：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額中各項(xiàng)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)、附加減除費(fèi)用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定、每次收入的確定、各種情況下應(yīng)納稅額的計(jì)算、特殊項(xiàng)目所得的稅務(wù)處理。（十）稅收征收管理法教學(xué)內(nèi)容：1.稅務(wù)管理與征收；2.稅務(wù)檢查與稅務(wù)法律責(zé)任。教學(xué)目的與要求：1.理解稅務(wù)登記的概念、種類、范圍、內(nèi)容、程序、管理、賬簿設(shè)置、賬證的管理、發(fā)票管理和納稅申報(bào)；2.理解稅款征收的概念、稅款征收的方式；3.掌握稅款征收的各種措施；4.了解稅務(wù)檢查的概念、稅務(wù)檢查的形式、稅務(wù)檢查的權(quán)責(zé)；5.掌握納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任、納稅人員的稅務(wù)法律責(zé)任。教學(xué)重點(diǎn)：稅款征收的各種措施、納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任、納稅人員的稅務(wù)法律責(zé)任。教學(xué)難點(diǎn)：稅款征收的方式。五、考核方式與標(biāo)準(zhǔn)總成績(jī)?yōu)榘俜种?，由平時(shí)成績(jī)與期末成績(jī)兩部分構(gòu)成，平時(shí)成績(jī)占比30%-50%左右，期末成績(jī)占比50%-70%左右?？己诵问綖殚]卷筆試，考試內(nèi)容覆蓋本教學(xué)大綱一級(jí)知識(shí)點(diǎn)的100%，覆蓋全部二級(jí)知識(shí)點(diǎn)的85%以上，考試題型不少于五個(gè)?？荚嚂r(shí)間為90分鐘，總成績(jī)分?jǐn)?shù)達(dá)到60分以上，獲得本課程學(xué)分。六、推薦教材及參考書(shū)（一）推薦教材[1]席曉娟.稅法[M].上海交通大學(xué)出版社.2016.8；[2]王紅云.稅法（第三版）[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社.2015.1；[3]董漢彬、韓祥國(guó).稅法（第2版）[M].人民郵電出版社.2017.8。（二）參考書(shū)[1]馬克和.\o"稅法教程