審計公司考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟管理答案：A2.內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置主要有以下幾種類型，其中獨立性最強的是（）A.受本單位總會計師領(lǐng)導(dǎo)B.受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C.受本單位董事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)D.受本單位財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)答案：C3.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A4.在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表B.設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制C.向注冊會計師提供必要的工作條件D.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見答案：D5.下列審計證據(jù)中，可靠性最強的是（）A.管理層提供的書面聲明B.被審計單位的銷售發(fā)票副本C.銀行對賬單D.應(yīng)收賬款函證回函答案：D6.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×（）A.檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.抽樣風(fēng)險答案：A7.以下關(guān)于重要性的說法中，錯誤的是（）A.重要性概念中的錯報包含漏報B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮C.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低D.重要性的確定不需要考慮審計風(fēng)險答案：D8.在控制測試中，注冊會計師確定的可容忍偏差率通常為（）A.3%-7%B.5%-10%C.10%-15%D.15%-20%答案：A9.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是（）A.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體C.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程D.注冊會計師可以在審計工作底稿的基礎(chǔ)上修改財務(wù)報表答案：D10.下列各項中，不屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.財務(wù)報表審計的目標與范圍B.管理層和治理層的責(zé)任C.注冊會計師的責(zé)任D.審計收費的金額及支付方式答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體不同可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)報表審計答案：ABC2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.真實性答案：ABC4.以下屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：ABCD5.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)D.一種審計程序只能獲取一種審計證據(jù)答案：ABC6.重大錯報風(fēng)險可分為（）A.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險B.認定層次重大錯報風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB7.以下屬于審計抽樣基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD8.審計報告的類型包括（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告答案：ABCD9.下列屬于審計工作底稿的編制目的的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于監(jiān)管機構(gòu)對會計師事務(wù)所實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查答案：ABCD10.以下屬于風(fēng)險評估程序的有（）A.詢問B.分析程序C.觀察和檢查D.穿行測試答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。（）答案：正確2.內(nèi)部審計的獨立性比注冊會計師審計的獨立性強。（）答案：錯誤3.注冊會計師在獲取審計證據(jù)時，可以考慮成本效益原則，因此可以減少不可替代的審計程序。（）答案：錯誤4.控制風(fēng)險與被審計單位的內(nèi)部控制有關(guān)，與注冊會計師無關(guān)。（）答案：正確5.審計工作底稿的所有權(quán)屬于被審計單位。（）答案：錯誤6.重要性水平一經(jīng)確定，不得修改。（）答案：錯誤7.在進行控制測試時，注冊會計師必須使用統(tǒng)計抽樣方法。（）答案：錯誤8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)直接出具否定意見審計報告。（）答案：錯誤9.所有的審計業(yè)務(wù)都需要進行風(fēng)險評估程序。（）答案：正確10.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答案：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟鑒證和經(jīng)濟評價職能。經(jīng)濟監(jiān)督職能是指監(jiān)察和督促被審計單位的經(jīng)濟活動；經(jīng)濟鑒證職能是指對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證并出具證明性審計報告；經(jīng)濟評價職能是指對被審計單位的經(jīng)濟決策、計劃、方案等的可行性和合理性進行評價。2.簡要說明注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時應(yīng)考慮的因素。答案：在確定審計程序的性質(zhì)時應(yīng)考慮認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果和評估的認定層次重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因。確定時間時考慮控制環(huán)境、何時能得到相關(guān)信息、錯報風(fēng)險的性質(zhì)、審計證據(jù)適用的期間或時點。確定范圍時考慮確定的重要性水平、評估的重大錯報風(fēng)險以及計劃獲取的保證程度等因素。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。包括人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；還可能受成本效益原則的限制，內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則。4.簡述審計報告的作用。答案：審計報告的作用有：對被審計單位財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見；為財務(wù)報表使用者提供決策有用的信息；是注冊會計師完成審計任務(wù)的標志；也是對審計工作質(zhì)量的總結(jié)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性之間的關(guān)系。答案：重要性與審計風(fēng)險之間呈反向關(guān)系。重要性水平越高，意味著可容忍的錯報金額越大，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，可容忍的錯報金額越小，審計風(fēng)險越高。注冊會計師需要在審計過程中平衡兩者關(guān)系，以合理保證審計質(zhì)量。2.論述內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部進行的，獨立性相對較弱，目的是為組織內(nèi)部管理服務(wù)；外部審計由獨立的注冊會計師進行，獨立性強，目的是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見。聯(lián)系：都運用審計方法，在工作上可互相利用成果，內(nèi)部審計可在一定程度上為外部審計提供基礎(chǔ)。3.討論如何評價審計證據(jù)的充分性和可靠性。答案：充分性受重大錯報風(fēng)險和審計證據(jù)質(zhì)量影響，重大錯報風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多；證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越