稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷5（共9套）（共225題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，不準(zhǔn)在稅前扣除的是()。A、納稅人按規(guī)定上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和待業(yè)保險(xiǎn)B、納稅人按照規(guī)定交納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)C、納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)D、納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租人交納一定的費(fèi)用；交納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按()所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A、工資薪金B(yǎng)、勞務(wù)報(bào)酬C、承包承租D、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)(包括各項(xiàng)自制和外購(gòu)資產(chǎn))，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認(rèn)收入；相關(guān)資產(chǎn)的歷史成本延續(xù)計(jì)算。下列情形屬于“內(nèi)部處置資產(chǎn)”的是()。A、改變資產(chǎn)用途(如將自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng))B、用于市場(chǎng)推廣或推銷C、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利D、用于交際應(yīng)酬標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可直接享受免稅待遇的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地B、用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的土地C、基建項(xiàng)目在建期間使用的土地D、關(guān)閉、撤銷的企業(yè)占地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、我國(guó)某作家從2015年2月1日起在某報(bào)刊連載一部小說(shuō)，每期取得報(bào)社支付的稿酬400元，共連載110期。9月份將連載的小說(shuō)結(jié)集出版，取得稿酬48600元。該作家取得上述稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、4928B、54413．2C、10371．2D、11732標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該作家取得上述稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=400×110×(1－20％)×20％×(1－30％)+48600×(1－20％)×20％×(1－30％)=10371．2(元)。6、下列不屬于印花稅征稅范圍的是()。A、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同C、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)D、平安康壽險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅只對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同征稅，平安康壽險(xiǎn)不屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。7、以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的政策，正確的是()。A、須在投資協(xié)議生效時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B、應(yīng)在投資收回時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C、可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額D、應(yīng)在投資期滿5年后，一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。8、下列關(guān)于企業(yè)重組的陳述，正確的是()。A、適用特殊性稅務(wù)處理方法的，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)B、企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對(duì)其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易，原則上，不作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易處理C、企業(yè)股權(quán)收購(gòu)，被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則應(yīng)該保持相應(yīng)變化D、適用企業(yè)特殊性稅務(wù)處理的條件之一是企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東。在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B陳述有誤，企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對(duì)其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易，應(yīng)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則將上述交易作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易進(jìn)行處理。選項(xiàng)C陳述有誤，被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。選項(xiàng)D陳述有誤，應(yīng)該是企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。9、甲企業(yè)2016年3月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，甲企業(yè)以價(jià)值50萬(wàn)元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，甲企業(yè)另支付補(bǔ)差價(jià)3萬(wàn)元。則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A、309B、303C、291D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)換出去的貨物價(jià)值為50萬(wàn)元，因?yàn)橹Ц堆a(bǔ)差價(jià)3萬(wàn)元，就相當(dāng)于是換進(jìn)來(lái)的乙企業(yè)的貨物價(jià)值是53萬(wàn)元，所以看作是銷售了50萬(wàn)元的貨物，購(gòu)進(jìn)53萬(wàn)元的貨物。所以甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(50+53)×0．3‰×10000=309(元)。10、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過(guò)一定期限，多次離境累計(jì)不超過(guò)一定期限的，均為臨時(shí)離境，仍應(yīng)視為全年在華居住而判定為居民納稅義務(wù)人。其期限規(guī)定分別是()。A、15日、45日B、30日、60日C、15日、60日D、30日、90日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。11、下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是()。A、個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)不得在稅前扣除B、個(gè)體工商戶將其所得經(jīng)中國(guó)境內(nèi)政府部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除C、個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D、個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的測(cè)試儀器單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的，可以直接在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。12、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的說(shuō)法，不正確的是()。A、具體征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B、城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定C、縣城是指縣人民政府所在地，其征稅范圍是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)和附近村莊D、建制鎮(zhèn)的范圍一般為鎮(zhèn)人民政府所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：縣城是指縣人民政府所在地，其征稅范圍是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)，不包括農(nóng)村。13、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅C、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅D、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，分得的股息按“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D，行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。14、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天B、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天C、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，不征收耕地占用稅，但由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定進(jìn)行處罰D、納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報(bào)繳納耕地占用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，需按規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。15、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起()日1內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A、7B、10C、30D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。16、下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A、稅務(wù)登記證B、審計(jì)咨詢合同C、貼息貸款合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)電合同標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)電合同屬于購(gòu)銷合同，應(yīng)繳納印花稅；稅務(wù)登記證和審計(jì)咨詢合同不貼印花；貼息貸款合同免稅。17、下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是()。A、各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人B、保人、證人為納稅人C、在國(guó)外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人D、立賬簿人為納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人；領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人，保人、證人不屬于印花稅的納稅人；在國(guó)外書立或領(lǐng)受，在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為印花稅的納稅人，在國(guó)外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人不是印花稅的納稅人。18、(應(yīng)稅憑證和非應(yīng)稅憑證相結(jié)合)甲企業(yè)在2015年10月份注冊(cè)資本由50萬(wàn)元增加到500萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)新設(shè)了5本內(nèi)部備查賬簿和5本日記賬簿，企業(yè)車間啟用了進(jìn)出產(chǎn)品登記簿5本。同月，企業(yè)還到相關(guān)部門申領(lǐng)了房產(chǎn)證、土地使用證、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、專利證各1本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為300萬(wàn)元，合同簽訂后，從銷售額中支付5萬(wàn)元給聯(lián)系業(yè)務(wù)的中介人，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，其中包括搬運(yùn)費(fèi)0．3萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1．7萬(wàn)元，雙方簽訂運(yùn)輸合同。甲企業(yè)2015年應(yīng)繳納印花稅()元。A、1800B、3205C、2115D、2120標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)2015年應(yīng)納的印花稅=3000000×0．3‰+(5000000-500000)×0．5‰+5×(5+3)+(5-0．3-1．7)×10000×0．5‰=3205(元)。19、免稅單位職工家屬的宿舍用地，可以由()確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅。A、省稅務(wù)局B、省級(jí)人民政府C、縣稅務(wù)局D、縣級(jí)人民政府標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米．場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0．5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地2．5萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元／平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、125000B、150000C、475000D、500000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考察的是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算和稅收優(yōu)惠的結(jié)合。機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；機(jī)場(chǎng)工作區(qū)用地、生活區(qū)用地、綠化用地。均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0．5+2．5)×5×10000=150000(元)。21、公民張某2014年10月份取得工資5000元，10月份張某應(yīng)繳納個(gè)稅()元。A、68B、60C、45D、63標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)納稅額=(5000-3500)×3％=45(元)。22、中國(guó)公民王某承包某企業(yè)，承包后未變更工商登記。2019年該企業(yè)發(fā)生銷售收入52萬(wàn)元，與收入配比的成本費(fèi)用40萬(wàn)元，其中包括支付王某的工資3萬(wàn)元，按承包合同規(guī)定，王某對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)，每年需要上繳的承包費(fèi)是5萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2019年王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(未取得綜合所得)A、800B、250C、750D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：某企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(52－40)×25％=3(萬(wàn)元)，王某的承包經(jīng)營(yíng)所得=(52－40+3－6－3－5)×10000=10000(元)。應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×5％=500(元)。23、下列行為中，屬于印花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的是()。A、某銀行向另一銀行簽訂的拆借50000萬(wàn)元人民幣的合同B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C、科技公司簽訂的技術(shù)服務(wù)合同D、某公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的管理咨詢合同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，技術(shù)服務(wù)合同中的會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律咨詢合同不屬于印花稅規(guī)定的列舉征稅范圍。24、甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換，由乙企業(yè)支付價(jià)款差額100萬(wàn)元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為300萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元(契稅稅率為4％)。A、4B、6C、12D、16標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)交換，由支付差價(jià)的一方納稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=300×4％＝12(萬(wàn)元)。25、2019年10月農(nóng)村居民甲占有3000平方米耕地，其中300平方米新建自用住宅，1200平方米種植水稻、1500平方米種植小麥，該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率25元／平方米，甲應(yīng)該繳納耕地占用稅()元。A、3750B、7500C、6250D、12500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。種植水稻和小麥不繳納耕地占用稅。甲當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅＝300×25×50％＝3750(元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，本年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)為40萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、13.2B、8.47C、7.2D、6.8標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是()。A、贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、下列各項(xiàng)中應(yīng)征土地增值稅的有()。A、用房地產(chǎn)進(jìn)行投資B、兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C、存量房地產(chǎn)買賣D、房地產(chǎn)的出租標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是()。A、地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70%～80%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)B、融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C、與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計(jì)算房產(chǎn)稅D、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：地下建筑物若作工業(yè)用途，以其房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅；對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。5、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2009年7月1日將其中的25%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元；2009年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬(wàn)元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、102400B、104800C、126400D、144000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65%×(1-20%)×1.2%+[1000×25%×(1-20%)×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=10.48(萬(wàn)元)=104800(元)6、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90％的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、250B、270C、280D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：由題意可知，本題業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件。對(duì)于被收購(gòu)企業(yè)的股東(甲企業(yè))取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失；對(duì)于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=4500×(14-12)×7560÷(7560+55440)=1080(萬(wàn)元)或者：甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=7560-4500×12×7560÷(55440+7560)=1080(萬(wàn)元)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1080×25％=270(萬(wàn)元)。7、除稅收法律、法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。A、納稅人的核算所在地B、納稅人的貨物銷售地C、納稅人的登記注冊(cè)地D、納稅人的分支機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。企業(yè)登記注冊(cè)地，是指企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定登記注冊(cè)的住所地。8、某外籍專家2008年3月3日來(lái)華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資10000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，5月21日離開中國(guó)，則2008年5月份該外籍專家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額()元。A、1227.52B、1237.50C、1268.44D、1377.14標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該外籍個(gè)人境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。該外籍專家5月份合計(jì)應(yīng)納稅額=[(10000+30000-4800)×25%-1375]×10000÷40000×20.5÷31=1227.52(元)9、2008年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬(wàn)元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬(wàn)元，利息支出210萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬(wàn)元屬于超過(guò)貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A、0B、133.5C、142.5D、292.5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：收入總額=4000(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目金額=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(萬(wàn)元)；增值額=4000-3525=475(萬(wàn)元)，增值率=475÷3525×100%=13.48%＜20%，所以免稅。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。10、下列關(guān)于企業(yè)重組的陳述，正確的是()。A、適用特殊性稅務(wù)處理方法的，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)B、企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對(duì)其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易，原則上，不作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易處理C、企業(yè)股權(quán)收購(gòu)，被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則應(yīng)該保持相應(yīng)變化D、適用企業(yè)特殊性稅務(wù)處理的條件之一是企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東。在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B陳述有誤，企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對(duì)其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易，應(yīng)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則將上述交易作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易進(jìn)行處理。選項(xiàng)C陳述有誤，被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。選項(xiàng)D陳述有誤，應(yīng)該是企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。11、2016年4月，甲服裝廠與乙運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用50000元，保管費(fèi)用20000元；當(dāng)月甲服裝廠還與丙運(yùn)輸公司簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，合同注明合計(jì)金額為100000元。已知，貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0．5‰，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1‰。則甲服裝廠2016年4月應(yīng)繳納印花稅()元。A、170B、85C、145D、120標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。甲服裝廠與乙運(yùn)輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=50000×0．5‰+20000×1‰=45(元)，甲服裝廠與丙運(yùn)輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=100000×1‰=100(元)，則甲服裝廠2016年4月應(yīng)繳納印花稅=45+100=145(元)。12、2009年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元／股。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7．5元／股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為()元。A、35000B、47500C、50000D、57500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià))÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù))=(4+7．5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)。13、東方市陽(yáng)光公司從大洋公司租入10臺(tái)機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂的合同規(guī)定，10臺(tái)機(jī)器設(shè)備的總價(jià)值為523萬(wàn)元，租期10個(gè)月，不含增值稅租金總額為50萬(wàn)元。則該項(xiàng)行為雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花稅()元。A、523B、1000C、600D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：合同雙方當(dāng)事人均應(yīng)繳納印花稅，所以該項(xiàng)行為雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=50×10000×1‰×2=1000(元)。14、甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的廠房，售價(jià)800萬(wàn)元。該廠房原價(jià)為700萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該廠房重置成本價(jià)為1000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共7萬(wàn)元(含印花稅)。甲公司轉(zhuǎn)讓該廠房應(yīng)繳納的土地增值稅是()萬(wàn)元。A、24B、56C、0D、57．9標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：增值額=800-(1000×60％+7)=800-607=193(萬(wàn)元)，增值額占扣除項(xiàng)目金額比例=193÷607×100％=31．80％，適用30％的稅率，應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=193×30％=57．9(萬(wàn)元)。15、依照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列土地適用減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。A、核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地B、鹽場(chǎng)的鹽灘用地C、核電站通訊設(shè)施地下線路用地D、國(guó)家石油儲(chǔ)備基地項(xiàng)目建設(shè)用地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。16、下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是()。A、居民個(gè)人出租的住房B、公園管理部門自用的辦公用房C、部分經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)用房D、實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)C：對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實(shí)行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。17、美國(guó)甲公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2019年處置在中國(guó)的一棟房產(chǎn)，取得不含增值稅收入2000萬(wàn)元，該房產(chǎn)與境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，分支機(jī)構(gòu)從境外公司分得股息20萬(wàn)元，該公司應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、200B、505C、202D、205標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：處置房產(chǎn)收入屬于來(lái)源于境內(nèi)的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，按照10％交稅，分得的股息屬于來(lái)源于境外的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，按照25％稅率交稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×10％+20×25％=205(萬(wàn)元)18、2019年1月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、2018年第四季度的獎(jiǎng)金1500元及劇本使用費(fèi)10000元。張先生1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A、1530B、1550C、1600D、1830標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：季度獎(jiǎng)并入當(dāng)月工資，按照“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；劇本使用費(fèi)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅。因(3000+1500－5000)＜0，所以當(dāng)月工資、薪金應(yīng)納稅額為0。張先生1月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=0+10000×(1－20％)×20％=1600(元)。19、方某接受房產(chǎn)贈(zèng)與，手續(xù)齊全、合法，贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬(wàn)元，方某支付相關(guān)稅費(fèi)2．5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為35萬(wàn)元。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。A、2B、1．5C、7D、6．5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額；贈(zèng)與合同上標(biāo)明的房屋價(jià)值明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)受贈(zèng)房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格確定受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(35－2．5)×20％＝6．5(萬(wàn)元)。20、下列關(guān)于國(guó)際避稅地的表述，不正確的是()。A、國(guó)際避稅港，是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國(guó)家和地區(qū)B、國(guó)際避稅港可以分為5大類C、征收所得稅但稅率較低的國(guó)家和地區(qū)，如列支敦士登、中國(guó)澳門D、所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)，在這些國(guó)家僅就來(lái)源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國(guó)香港標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：一般可以把國(guó)際避稅港粗分為四大類，簡(jiǎn)單概括為：(1)沒(méi)有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū)；(2)征收某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平的國(guó)家和地區(qū)，并對(duì)來(lái)源于境外的所得和營(yíng)業(yè)活動(dòng)提供特殊稅收優(yōu)惠待遇的國(guó)家和地區(qū)；(3)所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)；(4)雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國(guó)家和地區(qū)。21、適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式的稅收抵免方法是()。A、逆向抵免法B、追溯抵免法C、直接抵免法D、間接抵免法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式的稅收抵免方法是間接抵免法。22、某海運(yùn)公司2020年初擁有機(jī)動(dòng)船20艘，凈噸位均為1500噸；擁有拖船3艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500千瓦。當(dāng)年7月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船5艘，當(dāng)月已經(jīng)交付使用，每艘凈噸位1800噸。機(jī)動(dòng)船適用稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元。該公司本年度應(yīng)繳納的車船稅為()元。A、139500B、114000C、140010D、142500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納車船稅=20×1500×4+3×500×0．67×4×50％+5×1800×4÷12×6=140010(元)23、下列關(guān)于房產(chǎn)稅申報(bào)和繳納的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納B、納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C、如果納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移等引起房產(chǎn)原值發(fā)生變化或租金收入變化的，都要按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記D、房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。24、2018年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，與收入配比的成本5000萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)750萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元)，2017年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額20萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、60B、32．4C、78．4D、69．4標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=6000+100－5000－750－80=270(萬(wàn)元)；公益性捐贈(zèng)扣除限額=270×12％=32．4(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是32．4萬(wàn)元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=(270+60－32．4－20)×25％=69．4(萬(wàn)元)。25、某外籍高管2019年4月1日來(lái)華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2019年5月31日離境，其5月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。A、1015B、90C、625D、725．4標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該外籍高管為在華居住不超過(guò)90天的情況，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計(jì)居住不超過(guò)90天的高管人員，其取得由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資薪金所得應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；不是由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資薪金所得，不繳納個(gè)人所得稅。當(dāng)月工資薪金收入額為當(dāng)月境內(nèi)支付或者負(fù)擔(dān)的工資薪金收入額。當(dāng)月工資薪金收入額=8000元需要繳納的個(gè)稅=(8000－5000)×3％=90(元)稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是()。A、依照香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、依照香港地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港地區(qū)，且有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)C、依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D、依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BC：依據(jù)外國(guó)(地區(qū))法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，且有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)或在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，為我國(guó)的非居民企業(yè)；選項(xiàng)D：不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。2、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為()元。A、每月800B、每月3200C、每月4000D、每年3200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、張某承攬一項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，按照進(jìn)度房主第一個(gè)月支付30000元，第二個(gè)月支付20000元，第三個(gè)月支付30000元。上述所得王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額()元。A、9600B、10000C、12000D、12400標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40000元，委托方提供價(jià)值60000元的主要材料，受托方提供價(jià)值2000元的輔助材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅()元。A、20B、21C、38D、39標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的股份制、聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額()。A、就地繳納所得稅B、合并繳納所得稅C、匯總繳納所得稅D、集中繳納所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有()。A、居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得B、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得C、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得D、在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得不是我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍。7、下列說(shuō)法中，不符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額，不得作任何扣除B、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為所保財(cái)產(chǎn)的金額D、對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。8、某企業(yè)2008年實(shí)收資本為500萬(wàn)元，資本公積為400萬(wàn)元。該企業(yè)2007年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2008年應(yīng)納印花稅為()元。A、500B、750C、2000D、4500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額，稅率萬(wàn)分之五。該企業(yè)2008年應(yīng)納印花稅=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)9、某企業(yè)有一處房產(chǎn)，原值1000萬(wàn)元，2008年6月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入40萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)卣y(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、8.8B、9.6C、10.8D、15.6標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅40×12%=4.8(萬(wàn)元)；2008年1月1日～2008年6月1日，這5個(gè)月應(yīng)按照房產(chǎn)余值計(jì)征1000×(1-20%)×1.2%×5÷12=4(萬(wàn)元)；應(yīng)納房產(chǎn)稅=4+4.8=8.8(萬(wàn)元)。10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。A、合作建房后轉(zhuǎn)讓的B、處于抵押期間的房地產(chǎn)C、出租的房地產(chǎn)D、房地產(chǎn)的代建房行為標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD：未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅。11、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是()。A、繳納的城建稅B、與銷售收入相配比的銷售成本C、交通違規(guī)罰款D、銷售固定資產(chǎn)的損失標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除。12、李某2009年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24000元。李某月工資為2200元。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、1625B、2395C、2415D、2635標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：確定適用稅率=24000+(2×12)+2200-2000=1200(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(24000+2200-2000)×10%-25=2395(元)13、2015年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金3600元，年金500元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、0B、180C、305D、72標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=500×3％×12=180(元)。14、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，()契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，()契稅。A、免征；免征B、不征；免征C、不征；征收D、征收；征收標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)對(duì)于《中華人民共和國(guó)繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。(2)按照《中華人民共和國(guó)繼承法》規(guī)定，非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。15、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2017年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某進(jìn)行房屋交換，并支付乙某15萬(wàn)元的差價(jià)；將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)抵償了丙某50萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲某應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。(上述金額均不含增值稅)A、0．45B、1．95C、2．25D、2．85標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以房屋抵債的，承受房屋權(quán)屬的丙某繳納契稅，甲某不繳納契稅；以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免納契稅。房屋交換的，支付差價(jià)的一方按照支付的差價(jià)繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=15×3％=0．45(萬(wàn)元)。16、某鹽場(chǎng)2015年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0．7元。該鹽場(chǎng)2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、14000B、49000C、56000D、140000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：鹽場(chǎng)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場(chǎng)2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000)×0．7=49000(元)。17、某國(guó)有企業(yè)2014年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬(wàn)元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬(wàn)元、800萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25％。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、71．1B、73．8C、78．3D、81．O標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(9000-300-800)×(1-25％)×1．2％=71．1(萬(wàn)元)。18、2019年6月，境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設(shè)備租賃費(fèi)，合同約定該設(shè)備租期1年，含增值稅租金100萬(wàn)元，若A在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，也無(wú)代理人。則甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A、8．85B、9．17C、10D、25標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)所得稅＝100÷(1＋13％)×10％＝8．85(萬(wàn)元)。19、2019年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬(wàn)元，期限1年；同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元；張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7％。該公司2019年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、171．5B、178．5C、175D、196標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳額與規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅額時(shí)扣除。方法一：2019年所得稅前可以扣除的利息=2800×7％－[2800×7％×3÷12×400÷2800+2800×7％×3÷12×800÷2800+2800×7％×3÷12×200÷2800]=171．5(萬(wàn)元)；方法二：2019年所得稅前可以扣除的利息=2800×7％×3÷12+(2800－400)×7％×3÷12+(2800－800)×7％×3÷12+(2800－200)×7％×3÷12=171．5(萬(wàn)元)。20、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民個(gè)人的是()。A、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天但不滿183天的個(gè)人C、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人D、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年的個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民個(gè)人。21、趙某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收人為4500元。假設(shè)當(dāng)月無(wú)其他所得。則趙某取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()元。A、1160B、1200C、1360D、1500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(3000－800)×20％+4500×(1－20％)×20％=1160(元)。22、根據(jù)規(guī)定，對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在()內(nèi)分次貼足印花。A、1年B、2年C、3年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花。23、某公司和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，銀行購(gòu)進(jìn)后融資租賃給該公司，銀行向某企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備價(jià)值500萬(wàn)元，該公司每年支付租金200萬(wàn)元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅()元。(注：合同所載金額為不含增值稅金額)A、250B、300C、500D、600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)銀行和其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。該公司應(yīng)納印花稅=2000000×3×0．05‰=300(元)。24、單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，應(yīng)該繳納契稅的是()。A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)C、贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。25、船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日內(nèi)，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的()。A、0．2％B、0．5‰C、2％D、5％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0．5‰的滯納金。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租入可對(duì)已確認(rèn)的租金收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入B、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)C、企業(yè)取得利息收入，應(yīng)該分期確認(rèn)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本價(jià)值確定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，所以B選項(xiàng)不正確；利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，所以C選項(xiàng)不正確；采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定，所以選項(xiàng)D不正確。2、下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是()。A、個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A、向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)B、向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)C、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是()。A、收入來(lái)源地B、個(gè)人戶籍所在地C、稅務(wù)局指定地D、選擇其中一地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、股份制企業(yè)向社會(huì)公開發(fā)行的股票(A股)，因購(gòu)買、贈(zèng)與所書立的書據(jù)，均依書立時(shí)證券市場(chǎng)當(dāng)日實(shí)際成交價(jià)格計(jì)算的金額繳納印花稅，其適用的稅率一般為()。A、2‰B、5‰C、3‰D、1‰標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、以下各項(xiàng)所得中適用加成征稅的有()。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、稿酬所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，規(guī)定在適用20%稅率征稅的基礎(chǔ)上，實(shí)行加成征稅的方法。7、某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份合同，將一批貨物從甲地運(yùn)往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)14萬(wàn)元。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A、150B、120C、250D、270標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：在確定適用稅率時(shí)，如果一份合同載有一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以同時(shí)適用一個(gè)或幾個(gè)稅率分別計(jì)算貼花。該運(yùn)輸公司業(yè)務(wù)中涉及的印花稅稅目有“運(yùn)輸合同”、“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同”。該運(yùn)輸公司應(yīng)納印花稅=300000×0.5‰+100000×1‰=250(元)8、美國(guó)人約翰，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2015年7月7日來(lái)華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，2015年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為()天。A、109B、115C、111D、113標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，按照規(guī)定在計(jì)算其在境內(nèi)工作天數(shù)時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。2015年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=24．5+31+19．5+27．5+10．5=113(天)。9、某企業(yè)2013年4月18日開業(yè)，2015年5月19日終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，至2015年9月20日清算結(jié)束，則該企業(yè)自開業(yè)以來(lái)共有()納稅年度。A、一個(gè)B、兩個(gè)C、三個(gè)D、四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。10、個(gè)人取得的下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A、個(gè)人購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)5000元B、外籍人員取得的一次探親費(fèi)6000元(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分)C、學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得勞務(wù)報(bào)酬1500元D、外籍人士取得實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼4000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：均屬于暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。11、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。A、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B、以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，計(jì)征房產(chǎn)稅C、對(duì)租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅D、對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，從租計(jì)征房產(chǎn)稅。12、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2009年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅()元。A、300B、600C、1500D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)13、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門是()。A、財(cái)政部B、國(guó)家稅務(wù)局C、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D、當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。14、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、買房拆料屬于契稅的征稅范圍B、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅C、購(gòu)置精裝修的房屋，契稅的計(jì)稅價(jià)格中包含裝修費(fèi)用D、已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退換已繳納契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅；在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是()。A、消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)不得計(jì)提折舊B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年C、生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的D、通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)符合條件可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計(jì)提折舊。16、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是()。A、契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅B、買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用C、承受國(guó)有土地使用權(quán)，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金D、房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；選項(xiàng)C：不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項(xiàng)D：由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。17、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2014年取得境內(nèi)M公司支付的房屋租賃收入30萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值10萬(wàn)元。2014年度M公司應(yīng)扣繳該境外公司企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、5B、4C、12．5D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=30×10％+(20-10)×10％=4(萬(wàn)元)。18、某化妝品制造企業(yè)2019年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；當(dāng)年企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元；2019年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬(wàn)元。A、1800B、2000C、900D、1845標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：自2016年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。銷售(營(yíng)業(yè))收入=5000+1000=6000(萬(wàn)元)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可在稅前扣除的限額=6000×30％=1800(萬(wàn)元)，由于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=1500+500=2000(萬(wàn)元)，超過(guò)了扣除限額1800萬(wàn)元，所以企業(yè)在當(dāng)年只能扣除1800萬(wàn)元的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。19、陳某2019年5月轉(zhuǎn)讓某公司限售股1萬(wàn)股，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元，提供的原值憑證上注明限售股原值為5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的相關(guān)稅費(fèi)300元。該業(yè)務(wù)陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、20000B、5840C、19940D、9940標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅額=[100000－(50000+300)]×20％＝9940(元)。20、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的是()。A、納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B、納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，且拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人拍賣其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。21、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A、會(huì)計(jì)咨詢合同B、法律咨詢合同C、技術(shù)咨詢合同D、審計(jì)咨詢合同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。22、FATCA要求外國(guó)機(jī)構(gòu)向美國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告美國(guó)賬戶持有人信息，若外國(guó)機(jī)構(gòu)不遵守FATCA，美國(guó)將對(duì)外國(guó)機(jī)構(gòu)來(lái)源于美國(guó)的所得和收入扣繳()的懲罰性預(yù)提所得稅。A、20％B、30％C、40％D、50％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：FATCA要求外國(guó)機(jī)構(gòu)向美國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告美國(guó)賬戶持有人信息，若外國(guó)機(jī)構(gòu)不遵守FATCA，美國(guó)將對(duì)外國(guó)機(jī)構(gòu)來(lái)源于美國(guó)的所得和收入扣繳30％的懲罰性預(yù)提所得稅。23、2018年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2018年年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬(wàn)元。A、2000B、6400C、8000D、10000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)原值包括地價(jià)款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬(wàn)元)。24、關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是()。A、沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式作為評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)B、符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元(含10000萬(wàn)元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案C、符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)D、土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)來(lái)確定，而不是任意選擇其中一種；選項(xiàng)C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)；選項(xiàng)D，土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。25、某鹽場(chǎng)2018年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部生活區(qū)占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0．7元。該鹽場(chǎng)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、14000B、49000C、56000D、140000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：鹽場(chǎng)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場(chǎng)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝(200000－10000－120000)×0．7＝49000(元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時(shí)間是()。A、年終后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行B、年終后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行C、年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行D、年終后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、甲公司2010年1月將2400萬(wàn)元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40％的股權(quán)。2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙公司收回4000萬(wàn)元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為400萬(wàn)元。則甲公司撤資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()萬(wàn)元。A、0B、400C、1200D、1600標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000—2400一(600+400)×40％=1200(萬(wàn)元)。3、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得，適用的超額累進(jìn)稅率是()。A、5%-45%B、5%-35%C、5%-25%D、5%-40%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、張某由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A、220B、280C、155D、260標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、下列各項(xiàng)中應(yīng)征土地增值稅的有()。A、用房地產(chǎn)進(jìn)行投資B、兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C、存量房地產(chǎn)買賣D、房地產(chǎn)的出租標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、在計(jì)算繳納印花稅時(shí)，對(duì)于某些特殊情況，稅法作出了特殊規(guī)定，在下列表述中不正確的是()。A、對(duì)已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的應(yīng)對(duì)其增加額補(bǔ)貼印花B、按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足一角的免納印花稅C、對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)一角但不足一元的，按一元貼花D、同一憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由某一當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、對(duì)將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括()。A、重用印花稅票金額1倍至3倍B、重用印花稅票金額1倍至5倍C、重用印花稅票金額50%以上5倍以下D、2000元以上10000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同。這一事項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的為()。A、甲、乙B、甲、乙、丁C、乙、丁D、甲、乙、丙、丁標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、13．6B、20．6C、27．2D、41．2標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=26×10％+40×10％+(120-50)×10％=13．6(萬(wàn)元)。10、羅某為某公司營(yíng)銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出，2009年8月被公司以工作考察為由派往臺(tái)灣旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月該公司還為其購(gòu)買了一份商業(yè)性保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)1250元。羅某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、2342B、2145C、2355D、2455標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅。商業(yè)性保險(xiǎn)在投保時(shí)，也應(yīng)該并人當(dāng)月工資薪金所得。羅某應(yīng)納個(gè)人所得稅=(6400+8000+1250-2000)×20%-375=2355(元)11、下列各項(xiàng)中，需繳納契稅的是()。A、以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)B、承包農(nóng)村集體土地C、以自有的設(shè)備換取的土地使用權(quán)D、公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：以自有的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免納契稅；選項(xiàng)B：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地的轉(zhuǎn)讓；選項(xiàng)D：公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房，免征契稅。12、2016年3月和4月，李剛每月從任職單位取得工薪收入7000元、從外單位取得董事費(fèi)收入25500元。3月李剛從工薪收入中拿出5000元通過(guò)中國(guó)兒童少年基金會(huì)向雅安市青少年活動(dòng)中心進(jìn)行捐贈(zèng)；4月李剛從董事費(fèi)收入中拿出5000元通過(guò)中國(guó)兒童少年基金會(huì)向某農(nóng)村小學(xué)進(jìn)行捐贈(zèng)。李剛4月份比3月份少繳納個(gè)人所得稅()元。A、650B、875C、795D、1050標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：3月份李剛通過(guò)中國(guó)兒童少年基金會(huì)向雅安市青少年活動(dòng)中心捐贈(zèng)的5000元，允許從工資、薪金應(yīng)納稅所得額中全額扣減，則工資、薪金所得應(yīng)納稅額為0；勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額=25500×(1-20％)×30％-2000=4120(元)；3月份共計(jì)繳納個(gè)人所得稅4120元。4月份捐贈(zèng)額允許從董事費(fèi)收入應(yīng)納稅所得額中全額扣減，則工薪收入應(yīng)納稅額=(7000-3500)×10％-105=245(元)；勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納稅額=[25500×(1-20％)-5000]×20％=3080(元)；4月份共計(jì)繳納個(gè)人所得稅=245+3013、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與兄弟姐妹需征收個(gè)人所得稅B、受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓收入為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅C、受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得受贈(zèng)所得，按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋，以其房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋的價(jià)值為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與兄弟姐妹不征收個(gè)人所得稅；受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅；受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。14、趙某2014年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。A、1160B、1200C、1360D、1500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(3000-800)×20％+4500×(1-20％)×20％=1160(元)。15、2016年某船運(yùn)公司擁有機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000千瓦。其所在省機(jī)動(dòng)船舶車船稅年稅額規(guī)定：凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元。該船運(yùn)公司2016年應(yīng)繳納車船稅()元。A、26680B、27000C、28000D、32000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計(jì)算征收車船稅，拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算車船稅；機(jī)動(dòng)船應(yīng)納車船稅=3×2000×4=24000(元)；拖船應(yīng)納車船稅=1000×0．67×4×50％×2=2680(元)。該船運(yùn)公司2016年應(yīng)繳納車船稅=24000+2680=26680(元)。16、2014年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場(chǎng)和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場(chǎng)原值100萬(wàn)元，地下建筑物原價(jià)200萬(wàn)元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為50％，房產(chǎn)原值減除比例為30％。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2014年4月至12月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、0．95B、1．15C、1．26D、1．89標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(100+200×50％)×(1-30％)×1．2％×9÷12=1．26(萬(wàn)元)。17、某非公司制企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)整體改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值600萬(wàn)元的房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。(適用稅率3％)A、0B、6C、18D、24標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅；破產(chǎn)后，債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。18、下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是()。A、對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一的住房(100平方米)應(yīng)減按1．5％的稅率征收契稅B、某退休林場(chǎng)工人到某山區(qū)購(gòu)買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅C、某縣城國(guó)有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，應(yīng)按1％優(yōu)惠稅率繳納契稅D、父親生前將名下房屋過(guò)戶給自己的兒子，無(wú)需繳納契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅。選項(xiàng)B：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項(xiàng)C：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，免征契稅。選項(xiàng)D：照章繳納契稅。19、2014年，某居民企業(yè)產(chǎn)品銷售收入為6000萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)取得投資收益200萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，生產(chǎn)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)4800萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本200萬(wàn)元。2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、312．5B、450C、300D、412．5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：從被投資企業(yè)分回利潤(rùn)屬于免稅收益，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，500萬(wàn)元以內(nèi)的免稅，超過(guò)500萬(wàn)元的，減半征收所得稅。應(yīng)納稅額=[6000-4800+(800-200-500)÷2]×25％=312．5(萬(wàn)元)。20、某外籍人員(非高管)2012年3月3日來(lái)華，一直到2014年12月底離華，其中2014年11月去境外工作20天，境外支付的工資是10000元，境內(nèi)支付的工資是20000元。則2014年11月份該外籍人員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額()元。A、4118．33B、2736．11C、3319．56D、328