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文檔簡介

（國稅發(fā)[2004]36號）文件精神規(guī)定，應區(qū)別情況分別作如下處理：的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營稅進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。例如某超市為A企業(yè)銷售電器，合同約定按銷售收入2%比例返利給超市50000元； B3000元，帳務處理為：——城市維護建設(shè)稅（市區(qū)）A企業(yè)200000220000萬元，銷售折讓20000萬元，則帳務處理為：家稅務總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號A企業(yè)20000元，會計處理為：5000元會計處理為：借：銷售（營業(yè)）稅進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅A2%50000元；應沖減增值稅進項稅金=50000/（1+17%）×17%=7264.96元500003000150200000220000元，銷售折20000元，則賬務處理為：例如：A20000元，會計處理為：

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