形考任務(wù)四學(xué)習(xí)完第六章稅收法律制度，你可以完成本次任務(wù)了。本次任務(wù)滿分為100分，單項選擇題（10道）、多項選擇題（5道）、判斷題（10道）、簡答題（3道）和綜合分析題（1道）。一、單項選擇題（10題，每題2分，共計20分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是(D

)。A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計建筑圖紙B.客運公司為本公司員工提供班車服務(wù)C.運輸公司為災(zāi)區(qū)免費提供運輸救災(zāi)物資的服務(wù)D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是(C)。A.購進貨物用于個人消費B.購進貨物用于免稅項目C.購進貨物用于無償贈送其他單位D.購進貨物用于集體福利3.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年4月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲商店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為(D)元。A.1500B.18541C.1554D.18004.甲博物館2018年4月取得的下列收入中，免征增值稅的是(A)。A.第一道門票收入B.出租門面房收入C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入D.轉(zhuǎn)讓自建的倉庫收入5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是(A)。A.分配給投資者B.增值稅免稅項目C.簡易計稅方法計稅項目D.個人消費6.據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列主體屬于居民企業(yè)的是(D)。A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)B.依據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國內(nèi)有場所的企業(yè)D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是(A

)。

2A.財政撥款B.國債利息C.存款利息D.捐贈收入8.2018年5月,甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同,合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機構(gòu)支付傭金2萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為(C)萬元。A.0.5B.1.5C.1D.29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人的下列支出或損失,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是(A

)。A.支付給投資者的股息B.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出C.購買勞動保護用品的合理支出D.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各理利息支出10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊扣除的固定資產(chǎn)是(

D

)。A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋、建筑物3C.與經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)二、多項選擇題（5題，每題2分，共計10分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(ABCD)。A.向消費者個人銷售貨物C.向一般納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

B.商場零售煙.酒D.銷售免稅藥品2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務(wù)所負擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有(A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C.建筑服務(wù)D.娛樂服務(wù)

ABD)。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有(

BC)。A.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)C.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)D.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務(wù)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有(ABC)。A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得4B.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有(ABD

)。A.國有獨資公司B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.高等院校三、判斷題（10題，每題2分，共計20分）1.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。(×)2.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。(√)3.一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費和培訓(xùn)費等收入,應(yīng)按照增值稅混合銷售的規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。（√

）4.一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。(×

)5.出口企業(yè)未將不同稅率的出口貨物分開報關(guān)、核算的，應(yīng)從低適用退稅率計算增值稅出口退稅。(√

)

56.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(×

)7.2019年度甲居民企業(yè)新購進一臺單價480萬元的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，該設(shè)備采購金額允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。(√)8.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。(

√)9.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時扣除。（√

）10.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。(

×)四、簡答題（3題，每題10分，共計30分）1、簡述增值稅的概念及營改增的意義。答：增值稅概念：對在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。營改增意義：全面實施營改增，一方面實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消除了重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協(xié)作，有力地支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級；另一方面將不動產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實現(xiàn)了規(guī)范的消費型增值稅制度，有利于擴大企業(yè)投資，增強企業(yè)經(jīng)營活力。有利于完善和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。此外，營改6增有利于增加就業(yè)崗位，有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環(huán)境。2、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算內(nèi)容。答：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3、個人所得稅應(yīng)稅所得項目、應(yīng)納稅所得額的計算。答：(一)工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入總額-3500元(外籍人員、華僑、港澳臺同胞減除4800元)-個人按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=收入總額-(成本+費用+損失)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=個人承包、承租經(jīng)營收入總額-每月3500元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)7五、綜合分析題（1題，每題20分，共計20分）甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售一批冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發(fā)票。(2)進口一臺機器設(shè)備，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅3萬元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書；入關(guān)后運抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1萬元、稅額0.09萬元。已知:增值稅稅率為13%，相關(guān)增值稅扣稅憑證均選擇在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)(1)計算業(yè)務(wù)(1)的增值稅銷項稅額。(2)計算業(yè)務(wù)(