商業(yè)銀行績效評價研究國內(nèi)外文獻綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u9461商業(yè)銀行績效評價研究國內(nèi)外文獻綜述 119202（一）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1134841.財務指標分析法下的研究 1320442.DEA分析法下的研究 121533.因子分析方法下的研究 263774.平衡計分卡法下的研究 2285305.其他方法下的研究 2142536.針對EVA的研究 34007（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀 331017已有參考文獻 6（一）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀與企業(yè)的績效研究相比較，國外對商業(yè)銀行績效的研究起步較晚，但隨著銀行業(yè)的蓬勃發(fā)展，有關銀行績效研究的理論發(fā)展迅速并逐步完善成熟。商業(yè)銀行的績效評價已經(jīng)達到綜合運用定量與定性相結(jié)合的水平，這對分析我國商業(yè)銀行財務績效有很大的幫助。1.財務指標分析法下的研究Alhadeff(1954)選取了美國加利福尼亞州1938年到1950年間210家銀行的數(shù)據(jù)，運用財務比率的分析方法研究了銀行效率問題，研究發(fā)現(xiàn)美國加州具有分行和支行的大型銀行的效率要遠遠大于只有簡單規(guī)模的小型銀行的效率，同時在成本方面，小型銀行的成本卻是大型銀行的兩倍；DavidCole(1972)運用杜邦分析體系對商業(yè)銀行績效進行了評價，并通過幾個分解的財務指標的變動來研究影響商業(yè)銀行績效的因素；亞歷山大。沃爾首先提出運用沃爾評分法，根據(jù)商業(yè)銀行績效影響因素的權重大小，用線性關系將商業(yè)銀行的主要財務指標聯(lián)系起來，通過各項指標的得分來綜合判定商業(yè)銀行經(jīng)營績效的情況。2.DEA分析法下的研究Farrell(1957)提出了數(shù)據(jù)包絡分析法(DEA)，其基礎思想是根據(jù)利潤最大化和成本最小化原則計算出銀行的利潤效率或者成本效率，以此來衡量銀行的經(jīng)營業(yè)績。這種多投入多產(chǎn)出的多決策單元的績效評價方法運用范圍廣泛，各種行業(yè)業(yè)績評價均可以使用它；Grabowski,Rangan和Rezvanian(1993)運用數(shù)據(jù)包絡分析方法研究得出有分支機構(gòu)的銀行與銀行控股公司相比有著更高的效率；Milind&Sathye(2003)運用數(shù)據(jù)包絡分析法(DEA)研究了發(fā)展中國家商業(yè)銀行的產(chǎn)出績效，研究結(jié)果表明：印度民營銀行的績效評分低于國有銀行和外資銀行；ChiangKao&Shiang-TaiLiu(2004)運用DEA分析法對臺灣24個商業(yè)銀行的績效進行了預測分析，研究結(jié)果表明，根據(jù)財務報表中的數(shù)據(jù)所得的績效評分與預測的績效評分總體上吻合；GeorgeE.Halkos&DimitriosS.Salamouris(2004)利用希臘銀行1997-1999三年的數(shù)據(jù)，通過DEA分析法計算出財務績效比率，并對低效和高效的商業(yè)銀行進行了實證對比分析，研究發(fā)現(xiàn)希臘銀行總資產(chǎn)規(guī)模越大績效評分越高，同時，通過并購重組減少小銀行數(shù)量可以提高銀行績效水平。3.因子分析方法下的研究West(1985)以美國七個州近兩千家銀行為樣本，利用其在1980一1982年間的財務數(shù)據(jù)，運用因子分析法提取了對銀行經(jīng)營產(chǎn)生較大影響的四個公因子，用這四個公因子的分析結(jié)果來衡量銀行的財務績效；Lawrence,Arshadi(1987)以美國過去十年間新成立的438家銀行為研究對象，運用因子分析法確定了貸款決策、存款利率、營業(yè)成本和存款增長率四個公因子來分析銀行財務績效；SerpilCanbas,AltanCabuk,SuleymanBilginKilic(2004)利用因子分析法研究了土耳其40多家商業(yè)銀行的財務績效，并依據(jù)這些財務績效特征構(gòu)建了預警系統(tǒng)。4.平衡計分卡法下的研究AlmazariAA(2012)以英國銀行為研究對象，利用平衡計分卡進行實證研究，結(jié)果證明引入平衡計分卡可以更有效地幫助銀行贏得競爭優(yōu)勢；Stan.Davis和Tom.Albright(2004)研究了引入平衡計分卡的銀行部門與未引入平衡計分卡的銀行部門間的績效差異，研究結(jié)果表明，引入平衡計分卡的部門績效優(yōu)于那些未引入平衡計分卡的銀行部門。5.其他方法下的研究Worthington(1998)運用隨機成本前沿法研究了資產(chǎn)質(zhì)量、人力素質(zhì)以及教育程度等因素對澳大利亞金融機構(gòu)績效的影響；Banke：和MaindiratlaC1988)通過效率視角來評價商業(yè)銀行的績效，即通過構(gòu)建成本函數(shù)，運用參數(shù)分析法得出投入數(shù)量與產(chǎn)出之間的線性關系，這個線性關系就是銀行的績效水平，簡單來說就是通過銀行的資源利用程度來判定其績效的高低；RasoulRezvanian和SeyedMehdian(2002)分別運用參數(shù)和非參數(shù)分析方法對新加坡銀行的產(chǎn)出績效和成本效率進行了分析，參數(shù)分析得出中小型銀行是規(guī)模經(jīng)濟的結(jié)論，非參數(shù)分析認為新加坡銀行成本低效是由于其在技術水平和資源配置方面的低效造成的。6.針對EVA的研究國外文獻主要從兩個方面進行研究，一是研究EVA的具體運用，這幾年關于這方面尤其多，如與企業(yè)的薪酬激勵體系如何有效結(jié)合等，以實證研究為主，注重解決實際具體問題，二是關于EVA的目標一致性和相關性研究，這方面的研究從二十世紀九十年代就開始了。思騰斯特公司進行了利用EVA能否使股票價格上升、公司利潤也提高的專門研究，發(fā)現(xiàn)采用財務績效評價系統(tǒng)的公司，其股票平均收益率為21.8%，而未采用財務績效評價系統(tǒng)的公司股票平均收益率僅為13.25%。AL·埃巴，對于EVA如何為股東創(chuàng)造財富，做了詳細解釋，他還特意提到，EVA作為績效評價指標，能進行全面財務管理，同時還提供薪酬激勵是標準，為公司指出決策方向……引導組織內(nèi)部每一個人的工作和生活，并幫助他們?yōu)楣蓶|、為客戶、為自己創(chuàng)造出更多的財富?！捌髽I(yè)所從事的應當是經(jīng)濟行為而不是財務行為，這是令人目弦而又簡明了的真知灼見，是現(xiàn)代企業(yè)思想的重要成就。這種思想含意深遠，它為企業(yè)內(nèi)部的每個人都提供了一套幫助做出更好決策的工具，進而為股東創(chuàng)造出更大的價值?！盇L·埃巴認為，EVA是公司真實業(yè)績的績效評價方法和為股東創(chuàng)造財富的戰(zhàn)略工具，它將使公司業(yè)績評價擺脫會計慣例的制約，并能使經(jīng)營管理者的目標與股東利益目標接近相一致。

思騰恩也闡明了EVA的應用，如何使經(jīng)營者和股東的目標協(xié)調(diào)一致，如何使EVA與報酬等相聯(lián)系，由此激勵管理人員，并為組織帶來更多價值。貝內(nèi)特?斯圖爾特對EVA作為績效評價指標對經(jīng)營者激勵的作用進行了研究，提出了將EVA指標做為管理者的一個評價和管理員工指標，并與股票期權激勵措施相連接。Anctil通過研究一個企業(yè)只生產(chǎn)一個產(chǎn)品的情況下，證明類似EVA的剩余收益最大化與企業(yè)產(chǎn)量最大化是一致的。Dutta等人通過建立委托代理模型，證明了用資本成本的收益率減去租金，評價體系符合目標一致性。Milunovich等人通過檢驗單變量，證明MVA和EVA的相關性很強，比普通的會計指標如每股收益等都要強。（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀目前，國內(nèi)開展對EVA的時間較短，有關文獻多停留在簡單介紹EVA的基本原理上，大部分是對外文書籍的原版翻譯或者簡單的加以說明，分析較為分散，缺乏系統(tǒng)性和實用性。我國有很多介紹EVA理論的文章和書籍，基于財務績效評價體系，相關的研究文獻主要集中在EVA的有效性、相關性研究，另外關于EVA的激勵作用研究近年來比較多。在借鑒EVA在國外商業(yè)銀行應用的同時,國內(nèi)學者關于EVA的商業(yè)銀行業(yè)績評價也做了許多研究。王秀珍（2016）以中國滬深股市2013～2015年14家上市銀行的財務數(shù)據(jù)為研究樣本,對其經(jīng)營績效進行測算,并從資產(chǎn)總額、銀行資產(chǎn)管理水平、資本充足率和不良貸款率等視角來探索EVA的驅(qū)動因素。得出結(jié)論,股份制銀行的績效創(chuàng)造能力總體上是比較強的,而國有銀行績效創(chuàng)造能力處于中等偏上的水平。銀行資產(chǎn)管理水平的控制、不良貸款率的降低和資產(chǎn)規(guī)模的擴大是EVA績效的主要驅(qū)動因素,而資本充足率對EVA的促進作用并不明顯。楊偉（2017）系統(tǒng)地研究了EVA在薪酬制度中的應用,包括獎金數(shù)額的確定、獎金銀行以及與EVA獎金計劃相結(jié)合的杠桿股票期權；此外,分析了EVA薪酬激勵制度所具有的特點。蔡鍔生等人（2016）研究了把EVA和平衡計分卡(BSC)方法作為股份制商業(yè)銀行的績效考察指標,對銀行經(jīng)營管理的積極作用。胡剛（2015）研究了對EVA的修正,提出了適用于銀行業(yè)的財務績效評價體系,并利用EVA回報率和社會EVA回報率研究銀行業(yè)的價值增加。通過實證研究1994~2000年我國國有銀行的EVA回報率和社會EVA回報率，結(jié)果為負值，說明價值沒增加。黃夢琪(2015)著重針對商業(yè)銀行績效考評存在的問題提出了建議,認為我國商業(yè)銀行要改進績效考評體系，而且認為采用EVA比原來的以利潤為中心的績效評估法,更能真實反映銀行的經(jīng)營狀況。居爾寧,朱穎,劉之一,等(2015)從我國商業(yè)銀行的基本國情和商業(yè)銀行的基本現(xiàn)狀出發(fā)設計出了涵蓋企業(yè)性績效與公共性績效的“綜合績效影響因素體系”，其中涵蓋了公共性經(jīng)營業(yè)績與企業(yè)性經(jīng)營業(yè)績。為實現(xiàn)商業(yè)銀行各方面的均衡發(fā)展，提出構(gòu)建商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績影響因素指標體系的層次分析法，在確定指標的權重時結(jié)合使用定量、定性兩種方法。張歡和陸昊(2017)構(gòu)建了以平衡計分卡原理為基礎的具有我國特色的商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績影響因素指標體系。張原野,付海慶(2015)全面的從理論上闡述了運用模型對商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績影響因素的分析，分析經(jīng)營業(yè)績主要選用經(jīng)濟增加值指標。因風險調(diào)整評估結(jié)果會造成各種偏差，沈力為避免這種偏差，修正了用于商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績影響因素研究的現(xiàn)有的經(jīng)濟增加值指標和RAROC指標。2014年黃蘭構(gòu)建的反映商業(yè)銀行“三性”的財務經(jīng)營業(yè)績影響因素：該體系有7項指標主要包括利息回收率、備付金率、資產(chǎn)利潤率、資產(chǎn)流動比率、不良貸款率。王麒,王海東(2016)認為以往的以反映商業(yè)銀行“盈利性、抵御風險能力、流動性”為主的經(jīng)營業(yè)績影響因素指標體系具有不可避免的局限性，設計出反映商業(yè)銀行“盈利性、抵御風險能力、流動性”及持續(xù)發(fā)展能力的指標體系，共計12項指標。侯敏(2011)將研究對象選擇為股份制商業(yè)銀行，建立了適合此類商業(yè)銀行財務經(jīng)營業(yè)績影響因素及評價的指標體系，該指標體系囊括了商業(yè)銀行盈利性、抵御風險能力、流動性、持續(xù)發(fā)展能力、償債能力和資產(chǎn)營運能力等層面的內(nèi)容，并實證分析了招商銀行的財務經(jīng)營業(yè)績和財務績效。馬杰(2015)建立了覆蓋商業(yè)銀行“流動性、抵御風險能力、盈利性”的指標評價體系，反應了商業(yè)銀行在這幾方面的績效評價。常敏(2015)以18家城市商業(yè)銀行為樣本，設計了囊括商業(yè)銀行“盈利性、抵御風險能力、流動性及持續(xù)發(fā)展能力”的財務經(jīng)營業(yè)績影響因素指標體系，運用層次分析法測算得出2013年樣本銀行的財務經(jīng)營業(yè)績得分，結(jié)果發(fā)現(xiàn)來自泛珠三角地區(qū)和長三角的城商行財務經(jīng)營業(yè)績最優(yōu)。李翠翠.(2015)研究對象選取了14家上市銀行，結(jié)合因子分析法和層次分析法對2014年樣本銀行的數(shù)據(jù)進行比較分析，最后結(jié)論是廣發(fā)銀行和民生銀行的財務經(jīng)營業(yè)績較好。在他們的研究中運用層次分析法對主成分賦予權重時帶有主觀成分。付蘋(2016)研究對象選取了我國15家商業(yè)銀行，構(gòu)建了包括商業(yè)銀行“盈利性、抵御風險能力、流動性及持續(xù)發(fā)展能力”的財務經(jīng)營業(yè)績影響因素指標體系，共包括11項財務指標，使用因子分析法對經(jīng)營業(yè)績展開了評價。評價結(jié)果為：持續(xù)發(fā)展能力及抵御風險能力對財務經(jīng)營業(yè)績影響最大，并認為股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績優(yōu)于國有商業(yè)銀行。然而筆者發(fā)現(xiàn)，在測試因子分析的實用性時的kmo檢驗值為0.49，顯示了變量間相關性不強，采用的方法對數(shù)據(jù)的評價效果不好。馮帆,溫萬祥(2017)研究樣本選擇了2016年某商業(yè)銀行的23個分支機構(gòu)，分別運用經(jīng)營業(yè)績研究分析和評價多元統(tǒng)計方法中的因子分析法和聚類分析模型展開了財務經(jīng)營業(yè)績影響因素評價，該研究表明盈利能力因素對財務經(jīng)營業(yè)績最大。已有參考文獻THONEMOUNTYSOYTHANY.老撾發(fā)展銀行信貸供給績效評價與風險管理問題研究[D].云南大學,2014.佚名.富滇銀行與老撾外貿(mào)大眾銀行開展座談[J].時代金融,2013(11)：40-40.佚名.云南省農(nóng)信社與老撾外貿(mào)大眾銀行舉行座談會[J].時代金融旬刊,2017(10)：71-71.王秀珍.老撾外貿(mào)大眾銀行財務績效分析——沃爾評分法的應用[J].江西科技師范大學學報,2016(5)：48-56.楊偉.老撾外貿(mào)大眾銀行財務績效分析[J].財經(jīng)界：學術版,2017(2).黃夢琪.我國商業(yè)銀行財務績效研究——基于因子分析法的實證分析[J].金融與經(jīng)濟,2015(3)：45-50.居爾寧,朱穎,劉之一,等.老撾外貿(mào)大眾銀行財務績效綜合評價結(jié)果分析[J].會計之友,2015(23)：51-56.張原野,付海慶.基于因子分析的老撾外貿(mào)大眾銀行財務績效評價[J].呼倫貝爾學院學報,2015,23(2)：30-33.王麒,王海東.老撾外貿(mào)大眾銀行財務績效評價研究[J].商場現(xiàn)代化,2016(6)：191-192.胡剛.老撾外貿(mào)大眾銀行財務績效評價及其影響因素研究[D].西北農(nóng)林科技大學,2015.馬杰.基于財務視角的我國商業(yè)銀行上市前后績效分析[J].金融經(jīng)濟：理論版,2015(4)：5-9.常敏.淺析商業(yè)銀行的財務績效評價[J].時代金融,2015(11).李翠翠.商業(yè)銀行財務績效的研究[D].西北農(nóng)林科技大學,2015.付蘋.公司財務績效評價及影響因素的實證研究[D].江西農(nóng)業(yè)大學,2016.馮帆,溫萬祥.基于因子分析法的中國上市商業(yè)銀行財務績效評價實證研究——以16家上市銀行2015年年報數(shù)據(jù)為基礎[J].當代經(jīng)濟,2017(15)：133-135.潘欣.淺析影響我國商業(yè)銀行財務績效評價的因素[J].財訊,2017(6).李秉騁.基于因子分析和DEA法的中國上市商業(yè)銀行財務績效評價[D].合肥工業(yè)大學,2015.王婕.老撾外貿(mào)大眾銀行財務績效評價研究[D].山東農(nóng)業(yè)大學,2015.賈符天.老撾外貿(mào)大眾銀行績效分析[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2016(13)：148-149.周再清,馬浥浥,曾建華.我國上市銀行綠色信貸表現(xiàn)及其財務績效關聯(lián)性研究[J].廣西財經(jīng)學院學報,2017,30(1)：59-68.黃敏,劉子真.沃爾評分法在商業(yè)銀行績效分析中的應用[J].商業(yè)會計,2016(1)：45-48.朱文莉,楊曉園.我國上市銀行績效實證分析——基于STATA因子分析法[J].特區(qū)經(jīng)濟,2016(10)：82-85.谷姝.上市商業(yè)銀行董事會治理對銀行財務績效影響的實證研究[D].沈陽理工大學,2016.王雅琪.引入戰(zhàn)略投資者對商業(yè)銀行財務績效的影響[D].江西財經(jīng)大學,2016.孫方玉.公允價值計量對上市銀行財務績效的影響研究[D].西北農(nóng)林科技大學,2016.周文倩.老撾外貿(mào)大眾銀行財務績效評價研究[D].黑龍江大學,2015.吳敏芝.商業(yè)銀行社會責任對其財務績效的影響研究[D].華南理工大學,2015.張馨文.我國城市商業(yè)銀行績效研究[D].山東大學,2016.紀建悅,王蒙蒙.商業(yè)模式與商業(yè)銀行財務績效因果關系的實證研究[J].廣義虛擬經(jīng)濟研究,2016,7(4)：17-24.劉新.JS銀行績效評價實證研究[D].山東財經(jīng)大學,2015.黃妍,湯悅悅,李萍,等.應用EVA模型對商業(yè)銀行財務績效的評價研究[J].江蘇商論,2017(16)：148-149.尉國棟.中國上市商業(yè)銀行財務績效分析[D].遼寧大學,2014.李青,李光.我國上市銀行財務績效分析[J].知識經(jīng)濟,2013(19)：84-85.魯靖文,劉軒宇.城市商業(yè)銀行財務績效模糊聚類分析[J].財會月刊,2013(6).陳寶東,李麗華.股本規(guī)模與上市銀行財務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