2023-10-27股份企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度目錄contents引言財務(wù)預(yù)算編制財務(wù)預(yù)算審批與執(zhí)行財務(wù)預(yù)算風(fēng)險管理財務(wù)預(yù)算審計與監(jiān)督附則與附件01引言本制度源于企業(yè)財務(wù)管理實踐，針對股份企業(yè)管理特點(diǎn)及需求，旨在規(guī)范財務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行與調(diào)整，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。制度背景通過制定財務(wù)預(yù)算管理制度，明確企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，規(guī)范財務(wù)管理流程，提高財務(wù)管理工作效率和質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力。制度目的本制度適用于股份制企業(yè)及其所屬子公司、分公司等各級財務(wù)管理部門。適用范圍02財務(wù)預(yù)算編制預(yù)算編制應(yīng)全面考慮企業(yè)各方面的收入和支出，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。全面性原則真實性原則合理性原則預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。預(yù)算編制應(yīng)符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況，合理安排各項支出和收入。03編制原則0201根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況，制定合理的預(yù)算目標(biāo)。確定預(yù)算目標(biāo)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，制定詳細(xì)的預(yù)算計劃，包括收入和支出的預(yù)測。制定預(yù)算計劃預(yù)算計劃應(yīng)經(jīng)過各級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的審核和批準(zhǔn)，以確保其合理性和可行性。審核預(yù)算計劃在執(zhí)行過程中，如遇實際情況變化，應(yīng)對預(yù)算計劃進(jìn)行調(diào)整和修正。調(diào)整預(yù)算計劃編制流程以零為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)實際情況和需求進(jìn)行預(yù)算編制。零基預(yù)算法以上一年度的實際支出為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度的需求和變化進(jìn)行預(yù)算編制。增量預(yù)算法根據(jù)企業(yè)實際情況和需求，對未來一定期間的預(yù)算進(jìn)行不斷調(diào)整和修正。滾動預(yù)算法編制方法03財務(wù)預(yù)算審批與執(zhí)行企業(yè)應(yīng)明確不同級別負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限，確保審批過程合理、高效。審批權(quán)限預(yù)算審批應(yīng)遵循先下級后上級、先部門后公司的原則，確保審批過程合規(guī)。審批流程審批權(quán)限與流程執(zhí)行監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。調(diào)整機(jī)制當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差時，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序及時進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。執(zhí)行監(jiān)督與調(diào)整考核指標(biāo)企業(yè)應(yīng)設(shè)定合理的預(yù)算考核指標(biāo)，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評估。獎懲制度根據(jù)考核結(jié)果，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的獎懲制度，激勵員工積極參與預(yù)算管理工作?？己伺c獎懲04財務(wù)預(yù)算風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估包括財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、市場風(fēng)險等。內(nèi)部風(fēng)險外部風(fēng)險風(fēng)險識別方法風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)包括政策風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險、市場競爭風(fēng)險等。采用定性和定量相結(jié)合的方法，如歷史數(shù)據(jù)分析、專家訪談、問卷調(diào)查等。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，對風(fēng)險進(jìn)行評估和分級。糾正性措施對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行及時糾正和整改，防止風(fēng)險擴(kuò)大和蔓延。預(yù)防性措施建立完善的風(fēng)險管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，提高風(fēng)險防范意識。補(bǔ)救性措施對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行補(bǔ)救和補(bǔ)償，減少損失和影響。風(fēng)險應(yīng)對措施風(fēng)險監(jiān)控與報告定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警風(fēng)險。風(fēng)險監(jiān)控定期向上級管理部門報告財務(wù)預(yù)算風(fēng)險管理情況，包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對措施等。風(fēng)險報告05財務(wù)預(yù)算審計與監(jiān)督審計內(nèi)容對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保其真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計程序按照《中華人民共和國審計法》和相關(guān)法規(guī)要求，進(jìn)行現(xiàn)場審計、資料收集、證據(jù)收集、報告編寫等步驟，確保審計過程的合法性和公正性。審計內(nèi)容與程序VS通過內(nèi)部審計、外部審計和專項審計等方式，對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算的合理性和合規(guī)性。監(jiān)督要求要求企業(yè)建立完善的內(nèi)部審計制度，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平，保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性和客觀性。監(jiān)督方式監(jiān)督方式與要求對于發(fā)現(xiàn)的財務(wù)預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時采取措施予以糾正，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理和處罰。對于因違規(guī)行為給企業(yè)造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，并視情況進(jìn)行懲戒和處罰。違規(guī)處理責(zé)任追究違規(guī)處理與責(zé)任追究06附則與附件制度解釋權(quán)歸屬公司管理層，由財務(wù)部門具體執(zhí)行。公司管理層有權(quán)根據(jù)需要對財務(wù)預(yù)算管理制度進(jìn)行解釋和修訂。財務(wù)部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理制度，并對員工進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)。制度解釋權(quán)歸屬制度生效時間及修訂本制度自發(fā)布之日起生效。公司管理層可根據(jù)需要對財務(wù)預(yù)算管理制度進(jìn)行修訂，修訂后的制度自發(fā)布之日起生效。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算管理制度進(jìn)行審查和更新，以確保其與公司政策和業(yè)務(wù)需求保持一致。相關(guān)附件及說明公司應(yīng)制定財務(wù)報表