內(nèi)部審計：從事后走向事前傳統(tǒng)的內(nèi)部審計扮演的是“事后查錯防弊”的角色，審計工作發(fā)生在經(jīng)濟行為結(jié)束之后，此時“生米已經(jīng)煮成熟飯”，對風(fēng)險控制來說存在一定的滯后性，不能達到事前預(yù)防、事中控制的效果。可見，完全依賴事后審計的模式，無法真正發(fā)揮內(nèi)部審計的核心價值。內(nèi)部審計要實現(xiàn)由事后到事前的轉(zhuǎn)型，就要進行多層面突破創(chuàng)新。樹立“大非現(xiàn)場審計”理念1轉(zhuǎn)變?nèi)w審計人員思想正所謂“理念決定思想、思想決定出路”，內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型核心是審計理念的轉(zhuǎn)型，即“思想”轉(zhuǎn)型。內(nèi)部審計要實現(xiàn)由事后向事前的工作轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計人員就要摒棄現(xiàn)場審計的痼疾，也要改變“非現(xiàn)場審計”就是坐在辦公室，通過非現(xiàn)場審計系統(tǒng)、通過數(shù)據(jù)分析挖掘等技術(shù)手段發(fā)現(xiàn)疑點、發(fā)現(xiàn)異常的工作理念。要樹立一種全新的“大非現(xiàn)場審計”理念，將審計工作日?；?、生活化、數(shù)據(jù)化，審計人員要時時刻刻保持高度的敏銳性，通過“望、聞、問、切”等各種手段，隨時發(fā)現(xiàn)審計疑點和線索。不受限于老套路、老框框，要樹立科學(xué)的審計理念，轉(zhuǎn)變審計觀念、革新審計方法，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險隱患、內(nèi)控不足，把局部的現(xiàn)象和問題提到全局高度去分析，及時提出意見和建議，防患于未然。每周召開工作會議，討論工作中存在的不足，要將創(chuàng)新工作、事前發(fā)現(xiàn)問題納入部門、員工工作考核中，使審計轉(zhuǎn)型、“大非現(xiàn)場審計”的理念深入到每個審計人員腦中。2合理制訂審計工作計劃實現(xiàn)內(nèi)部審計由事后向事前轉(zhuǎn)型，在工作計劃制定方面，每年除常規(guī)的、監(jiān)管規(guī)定的項目外，必須留出一定的時間，一方面，對全行每年的重要工作、新的業(yè)務(wù)產(chǎn)品、新的信息科技項目等進行關(guān)注，防范風(fēng)險。另一方面，堅持“以風(fēng)險為導(dǎo)向”的審計模式，一旦發(fā)現(xiàn)異常，及時安排審計項目，開展審計監(jiān)督。3加強對經(jīng)營機構(gòu)的監(jiān)控各內(nèi)部審計部門、各區(qū)域?qū)徲嬛行?、非現(xiàn)場審計中心要加強對經(jīng)營機構(gòu)各項數(shù)據(jù)指標的分析和監(jiān)控，建立對經(jīng)營機構(gòu)的指標監(jiān)測體系，加強對經(jīng)營機構(gòu)的日常調(diào)研，加強內(nèi)部控制資料的收集和分析，在不斷完善分析和監(jiān)控手段的同時，將監(jiān)控模式進行固化，要求區(qū)域中心和非現(xiàn)場中心定期出具監(jiān)控和分析報告，防范風(fēng)險問題發(fā)生。4讓數(shù)據(jù)說話俗話說“數(shù)字不會說話，但也不會說謊”，企業(yè)的各種經(jīng)營活動、行為，最終的結(jié)果都是一組組、一串串數(shù)字，而這些數(shù)字的背后，往往隱藏著一些故事。讓數(shù)字“說話”，就要不斷加強技術(shù)研究，加大對非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的投入，提升非現(xiàn)場審計系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的支撐和分析功能，提升非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析的能力。5設(shè)定“線人”，收集“情報”內(nèi)部審計由傳統(tǒng)審計轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙燥L(fēng)險為導(dǎo)向”的審計，要對風(fēng)險提前進行知曉，靠的是“情報”。內(nèi)部審計人員要轉(zhuǎn)變觀念和角色定位，將自己變成“間諜”“朋友”，積極擴大交際圈，提升自己的交際能力和溝通能力，將身邊的朋友、條線、經(jīng)營機構(gòu)的同事，變成自己的“線人”。同時，內(nèi)部審計部門也可以通過與條線部門建立工作聯(lián)席會議機制，將條線部門變成內(nèi)部審計的“線人”“眼睛”。此外，內(nèi)部審計還要定期關(guān)注客服熱線的投訴，對經(jīng)常被投訴的員工、投訴存在舞弊嫌疑的員工進行關(guān)注調(diào)查。去項目化傳統(tǒng)內(nèi)部審計大部分是以項目方式進行，審計工作必須立項后才能實施，缺乏機動性，審計過程從準備到完成需要經(jīng)歷較長時間，耗費資源，但效果一般。實現(xiàn)事后向事前轉(zhuǎn)型，就是要改變事后審計的傳統(tǒng)模式，不斷優(yōu)化審計模式?！叭ロ椖炕币髢?nèi)部審計人員走出辦公室、走出檔案堆，走入經(jīng)營機構(gòu)人員辦公室、走入市場，提高主觀能動性，加大暗訪力度，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營機構(gòu)在業(yè)務(wù)開拓、風(fēng)險控制、內(nèi)控管理等方面存在的不足，及時進行糾偏，變補救為防范，提升審計價值。加快大數(shù)據(jù)審計步伐大數(shù)據(jù)的到來，為內(nèi)部審計提供了便捷：審計工作不受時間、地點的限制，增加審計的靈活度，提高審計的效率和質(zhì)量；內(nèi)部審計不局限于經(jīng)營部門、被審計部門，使內(nèi)部審計高度、廣度得到提升；使持續(xù)性審計成為可能，讓審計項目立項更加科學(xué)。大數(shù)據(jù)的到來，為內(nèi)部審計帶來了前所未有的機遇：一是充分認識到大數(shù)據(jù)給審計工作帶來的突破，及時轉(zhuǎn)變思維模式。二是加快非現(xiàn)場審計系統(tǒng)建設(shè)，為大數(shù)據(jù)審計打好基礎(chǔ)。三是注重大數(shù)據(jù)人才的培養(yǎng)。變離任審計為任期審計內(nèi)部審計的經(jīng)濟責(zé)任審計要實現(xiàn)事后向事前轉(zhuǎn)型，要轉(zhuǎn)變觀念，變離任審計為任期審計。風(fēng)險監(jiān)測發(fā)現(xiàn)，突擊性地對一些經(jīng)營管理人員開展經(jīng)濟責(zé)任審計，能夠敲山震虎，使有僥幸心態(tài)者認識到必須合規(guī)經(jīng)營、潔身自好。除關(guān)注財務(wù)收支、個人經(jīng)濟責(zé)任外，也要關(guān)注經(jīng)營機構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行、企業(yè)文化等多個方面，切實為企業(yè)經(jīng)營把脈。加強審計隊伍建設(shè)審計隊伍建設(shè)是實現(xiàn)審計價值、推動審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵，復(fù)合型、高素質(zhì)人才隊伍是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。為順應(yīng)時代發(fā)展，內(nèi)部審